Единовременная выплата к отпуску ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Единовременная выплата к отпуску ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Пятого кассационного суда общей юрисдикции от 26.06.2024 по делу N 88-4872/2024 (УИД 26RS0002-01-2023-004301-35)
Категория спора: Причинение вреда жизни и здоровью.
Требования потерпевшего: 1) О возмещении вреда, причиненного здоровью; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: В результате ДТП истец получил телесные повреждения.
Решение: Дело в части направлено на новое рассмотрение.В состав утраченного заработка (дохода) потерпевшего включаются все виды оплаты его труда по трудовым и гражданско-правовым договорам, как по месту основной работы, так и по совместительству, облагаемые подоходным налогом. Не учитываются выплаты единовременного характера, в частности компенсация за неиспользованный отпуск и выходное пособие при увольнении. За период временной нетрудоспособности или отпуска по беременности и родам учитывается выплаченное пособие. Доходы от предпринимательской деятельности, а также авторский гонорар включаются в состав утраченного заработка, при этом доходы от предпринимательской деятельности включаются на основании данных налоговой инспекции. Все виды заработка (дохода) учитываются в суммах, начисленных до удержания налогов (пункт 2 статьи 1086 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Категория спора: Причинение вреда жизни и здоровью.
Требования потерпевшего: 1) О возмещении вреда, причиненного здоровью; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: В результате ДТП истец получил телесные повреждения.
Решение: Дело в части направлено на новое рассмотрение.В состав утраченного заработка (дохода) потерпевшего включаются все виды оплаты его труда по трудовым и гражданско-правовым договорам, как по месту основной работы, так и по совместительству, облагаемые подоходным налогом. Не учитываются выплаты единовременного характера, в частности компенсация за неиспользованный отпуск и выходное пособие при увольнении. За период временной нетрудоспособности или отпуска по беременности и родам учитывается выплаченное пособие. Доходы от предпринимательской деятельности, а также авторский гонорар включаются в состав утраченного заработка, при этом доходы от предпринимательской деятельности включаются на основании данных налоговой инспекции. Все виды заработка (дохода) учитываются в суммах, начисленных до удержания налогов (пункт 2 статьи 1086 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ единовременная выплата к отпуску
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ единовременная выплата к отпуску
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 16.12.2025)2. В состав утраченного заработка (дохода) потерпевшего включаются все виды оплаты его труда по трудовым и гражданско-правовым договорам как по месту основной работы, так и по совместительству, облагаемые подоходным налогом. Не учитываются выплаты единовременного характера, в частности компенсация за неиспользованный отпуск и выходное пособие при увольнении. За период временной нетрудоспособности или отпуска по беременности и родам учитывается выплаченное пособие. Доходы от предпринимательской деятельности, а также авторский гонорар включаются в состав утраченного заработка, при этом доходы от предпринимательской деятельности включаются на основании данных налоговой инспекции.
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 16.12.2025)2. В состав утраченного заработка (дохода) потерпевшего включаются все виды оплаты его труда по трудовым и гражданско-правовым договорам как по месту основной работы, так и по совместительству, облагаемые подоходным налогом. Не учитываются выплаты единовременного характера, в частности компенсация за неиспользованный отпуск и выходное пособие при увольнении. За период временной нетрудоспособности или отпуска по беременности и родам учитывается выплаченное пособие. Доходы от предпринимательской деятельности, а также авторский гонорар включаются в состав утраченного заработка, при этом доходы от предпринимательской деятельности включаются на основании данных налоговой инспекции.
Постановление Конституционного Суда РФ от 05.06.2012 N 13-П
"По делу о проверке конституционности положения пункта 2 статьи 1086 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина Ю.Г. Тимашова"В порядке детализации принципа полного, по общему правилу, возмещения причиненного вреда пункт 1 статьи 1085 ГК Российской Федерации устанавливает объем такого возмещения: при причинении гражданину увечья или иного повреждения здоровья возмещению подлежит утраченный потерпевшим заработок (доход), который он имел либо определенно мог иметь, а также дополнительно понесенные расходы, вызванные повреждением здоровья, если установлено, что потерпевший нуждается в соответствующих видах помощи и ухода и не имеет права на их бесплатное получение. В состав утраченного заработка (дохода) потерпевшего, согласно пункту 2 статьи 1086 ГК Российской Федерации, включаются все виды оплаты его труда по трудовым и гражданско-правовым договорам как по месту основной работы, так и по совместительству, облагаемые подоходным налогом (за исключением выплат единовременного характера), пособия, выплаченные за период временной нетрудоспособности или отпуска по беременности и родам, доходы от предпринимательской деятельности, а также авторский гонорар; при этом все виды заработка (дохода) учитываются в суммах, начисленных до удержания налогов.
"По делу о проверке конституционности положения пункта 2 статьи 1086 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина Ю.Г. Тимашова"В порядке детализации принципа полного, по общему правилу, возмещения причиненного вреда пункт 1 статьи 1085 ГК Российской Федерации устанавливает объем такого возмещения: при причинении гражданину увечья или иного повреждения здоровья возмещению подлежит утраченный потерпевшим заработок (доход), который он имел либо определенно мог иметь, а также дополнительно понесенные расходы, вызванные повреждением здоровья, если установлено, что потерпевший нуждается в соответствующих видах помощи и ухода и не имеет права на их бесплатное получение. В состав утраченного заработка (дохода) потерпевшего, согласно пункту 2 статьи 1086 ГК Российской Федерации, включаются все виды оплаты его труда по трудовым и гражданско-правовым договорам как по месту основной работы, так и по совместительству, облагаемые подоходным налогом (за исключением выплат единовременного характера), пособия, выплаченные за период временной нетрудоспособности или отпуска по беременности и родам, доходы от предпринимательской деятельности, а также авторский гонорар; при этом все виды заработка (дохода) учитываются в суммах, начисленных до удержания налогов.
Статья: О развитии семейного налогообложения в Российской Федерации
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)В настоящее время наряду с индивидуальным налогообложением (НДФЛ) существуют множество социальных пособий и выплат на детей (см. табл. 4).
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)В настоящее время наряду с индивидуальным налогообложением (НДФЛ) существуют множество социальных пособий и выплат на детей (см. табл. 4).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)С точки зрения работодателя, оплата труда - это затраты на производство и реализацию продукции, которые направляют на оплату труда наемных работников и работников, привлекаемых по ГПД. Согласно статье 129 Трудового кодекса оплата труда работника включает оплату за отработанное время (оклад, тарифные ставки, доплаты и надбавки), а также единовременные выплаты (премии, помощь к отпуску, годовые вознаграждения и др.).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)С точки зрения работодателя, оплата труда - это затраты на производство и реализацию продукции, которые направляют на оплату труда наемных работников и работников, привлекаемых по ГПД. Согласно статье 129 Трудового кодекса оплата труда работника включает оплату за отработанное время (оклад, тарифные ставки, доплаты и надбавки), а также единовременные выплаты (премии, помощь к отпуску, годовые вознаграждения и др.).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)- уход работника в ежегодный основной оплачиваемый отпуск;
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)- уход работника в ежегодный основной оплачиваемый отпуск;
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- подлежат обложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ);
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- подлежат обложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ);
Ситуация: Как возмещается утраченный заработок при несчастном случае на производстве?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Таким образом, выплата пособия засчитывается при возмещении утраченного заработка. Размер последнего включает все виды оплаты труда по трудовым и гражданско-правовым договорам (по месту основной работы и совместительству), облагаемые НДФЛ. Не учитываются выплаты единовременного характера, в частности компенсация за неиспользованный отпуск. За период временной нетрудоспособности или отпуска по беременности и родам учитывается выплаченное пособие. Также учитываются доходы от предпринимательской деятельности (на основании данных налоговых органов), авторский гонорар (п. 2 ст. 1086 ГК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Таким образом, выплата пособия засчитывается при возмещении утраченного заработка. Размер последнего включает все виды оплаты труда по трудовым и гражданско-правовым договорам (по месту основной работы и совместительству), облагаемые НДФЛ. Не учитываются выплаты единовременного характера, в частности компенсация за неиспользованный отпуск. За период временной нетрудоспособности или отпуска по беременности и родам учитывается выплаченное пособие. Также учитываются доходы от предпринимательской деятельности (на основании данных налоговых органов), авторский гонорар (п. 2 ст. 1086 ГК РФ).
Вопрос: Какие налоговые последствия в части НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль возникают у организации, выдавшей материальную помощь в связи с рождением детей (двойни) каждому из родителей, если супруг работает в организации, а мать детей находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Какие налоговые последствия в части НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль возникают у организации, выдавшей в январе 2023 г. материальную помощь в связи с рождением детей (двойни) каждому из родителей по 70 000 руб. на основании их заявлений, если супруг работает в организации, а мать детей с ноября 2022 г. находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации и ежемесячно получает пособие по уходу за ребенком?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Какие налоговые последствия в части НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль возникают у организации, выдавшей в январе 2023 г. материальную помощь в связи с рождением детей (двойни) каждому из родителей по 70 000 руб. на основании их заявлений, если супруг работает в организации, а мать детей с ноября 2022 г. находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации и ежемесячно получает пособие по уходу за ребенком?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.08.2023 N 03-03-06/3/75969 <Об учете при определении налоговой базы по налогу на прибыль единовременной выплаты работникам>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 18)Такой выплатой может быть, например, единовременная выплата работнику к отпуску.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 18)Такой выплатой может быть, например, единовременная выплата работнику к отпуску.
Готовое решение: Какие расходы отражаются по подстатье 211 "Заработная плата" КОСГУ
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на оплату отпусков, включая единовременные выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска государственным (муниципальным) служащим, выплату при увольнении компенсации за неиспользованный отпуск;
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на оплату отпусков, включая единовременные выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска государственным (муниципальным) служащим, выплату при увольнении компенсации за неиспользованный отпуск;