Единовременная материальная помощь НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Единовременная материальная помощь НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Материальная помощь: оформление, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Большинство видов матпомощи работникам - на лечение самого работника, его детей и родных, на свадьбу, в связи с увольнением, к отпуску, юбилею, празднику - не облагают НДФЛ и взносами в пределах общей суммы 4 000 руб. в год. Эта сумма включает матпомощь по любым основаниям, кроме помощи при рождении ребенка, для которой установлен свой лимит, и полностью необлагаемой матпомощи (Письмо Минфина от 05.04.2023 N 03-04-06/29885).
(Издательство "Главная книга", 2026)Большинство видов матпомощи работникам - на лечение самого работника, его детей и родных, на свадьбу, в связи с увольнением, к отпуску, юбилею, празднику - не облагают НДФЛ и взносами в пределах общей суммы 4 000 руб. в год. Эта сумма включает матпомощь по любым основаниям, кроме помощи при рождении ребенка, для которой установлен свой лимит, и полностью необлагаемой матпомощи (Письмо Минфина от 05.04.2023 N 03-04-06/29885).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате единовременной материальной помощи работникам, призванным на военную службу по мобилизации в ВС РФ для участия в СВО, а также членам их семей.
(Письмо Минфина России от 29.09.2023 N 03-04-06/93099)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате единовременной материальной помощи работникам, призванным на военную службу по мобилизации в ВС РФ для участия в СВО, а также членам их семей.
(Письмо Минфина России от 29.09.2023 N 03-04-06/93099)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате единовременной материальной помощи работникам, призванным на военную службу по мобилизации в ВС РФ для участия в СВО, а также членам их семей.
Вопрос: О признании физлиц членами семьи в целях освобождения от НДФЛ при выплате единовременной материальной помощи членам семьи умершего работника, а также работнику в связи со смертью членов его семьи.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/4024)Вопрос: Какие родственники работника относятся к членам его семьи в целях п. 8 ст. 217 НК РФ?
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/4024)Вопрос: Какие родственники работника относятся к членам его семьи в целях п. 8 ст. 217 НК РФ?
Вопрос: Учитывается ли при исчислении среднего месячного заработка в целях определения предельного размера единовременного пособия при увольнении с военной службы, освобождаемого от налогообложения НДФЛ, ежегодная материальная помощь, выплачиваемая военнослужащим?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Учитывается ли при исчислении среднего месячного заработка в целях определения предельного размера единовременного пособия при увольнении с военной службы, освобождаемого от налогообложения НДФЛ, ежегодная материальная помощь, выплачиваемая военнослужащим на основании Федерального закона от 07.11.2011 N 306-ФЗ "О денежном довольствии военнослужащих и предоставлении им отдельных выплат" (далее - Закон N 306-ФЗ)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Учитывается ли при исчислении среднего месячного заработка в целях определения предельного размера единовременного пособия при увольнении с военной службы, освобождаемого от налогообложения НДФЛ, ежегодная материальная помощь, выплачиваемая военнослужащим на основании Федерального закона от 07.11.2011 N 306-ФЗ "О денежном довольствии военнослужащих и предоставлении им отдельных выплат" (далее - Закон N 306-ФЗ)?
Готовое решение: Какие льготы по налогам применить учреждению при осуществлении выплат бывшим работникам - пенсионерам
(КонсультантПлюс, 2026)При этом независимо от основания выхода на пенсию и размера выплат полностью освободите от НДФЛ единовременные выплаты (в том числе материальную помощь), осуществленные бывшему работнику - пенсионеру в связи со смертью родственника (члена семьи) (п. 8 ст. 217 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)При этом независимо от основания выхода на пенсию и размера выплат полностью освободите от НДФЛ единовременные выплаты (в том числе материальную помощь), осуществленные бывшему работнику - пенсионеру в связи со смертью родственника (члена семьи) (п. 8 ст. 217 НК РФ);
Готовое решение: Как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности
(КонсультантПлюс, 2026)В справке о доходах и суммах НДФЛ можете не отражать единовременную материальную помощь в сумме до 1 млн руб. включительно. Исключением является ситуация, когда эту сумму вы указали в разд. 2 расчета 6-НДФЛ. Тогда сведения о выплате необлагаемой материальной помощи нужно включить и в справку.
(КонсультантПлюс, 2026)В справке о доходах и суммах НДФЛ можете не отражать единовременную материальную помощь в сумме до 1 млн руб. включительно. Исключением является ситуация, когда эту сумму вы указали в разд. 2 расчета 6-НДФЛ. Тогда сведения о выплате необлагаемой материальной помощи нужно включить и в справку.
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Чтобы не было претензий от налоговиков, точно так же надо действовать и при выплате других видов матпомощи, поскольку там тоже упоминаются члены семьи. То есть в полной сумме можно не облагать НДФЛ и взносами единовременную матпомощь, выплаченную супруге, родителям и детям мобилизованного либо пострадавшего при чрезвычайных обстоятельствах. А при выплате другим родственникам - не облагать НДФЛ и взносами в пределах лимита.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Чтобы не было претензий от налоговиков, точно так же надо действовать и при выплате других видов матпомощи, поскольку там тоже упоминаются члены семьи. То есть в полной сумме можно не облагать НДФЛ и взносами единовременную матпомощь, выплаченную супруге, родителям и детям мобилизованного либо пострадавшего при чрезвычайных обстоятельствах. А при выплате другим родственникам - не облагать НДФЛ и взносами в пределах лимита.