Единовременная материальная помощь 4000
Подборка наиболее важных документов по запросу Единовременная материальная помощь 4000 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В расчете не нужно отражать доходы, которые перечислены в ст. 217 НК и не облагаются налогом в полной сумме <17>. В частности, это единовременная материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника, оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом <18>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В расчете не нужно отражать доходы, которые перечислены в ст. 217 НК и не облагаются налогом в полной сумме <17>. В частности, это единовременная материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника, оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом <18>.
Статья: Новости от 20.09.2024
("Главная книга", 2024, N 19)А в полной сумме не облагается страховыми взносами единовременная материальная помощь работникам:
("Главная книга", 2024, N 19)А в полной сумме не облагается страховыми взносами единовременная материальная помощь работникам:
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20.2 "Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Фонд считает, что в отношении всех сумм материальной помощи, оказанной работникам, не подлежит обложению сумма 4 000 руб., при этом заявитель ошибочно не учитывает, что к не подлежащим обложению страховыми взносами суммам подпунктом 3 пункта 1 статьи 20.2 Закона N 125-ФЗ отнесены иные виды материальной помощи, выплачиваемой работником единовременно.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 20.2 "Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Настаивая, что в отношении всех сумм материальной помощи, оказанной работникам, не подлежит обложению сумма 4 000 руб., отделение ошибочно не учитывает, что к не подлежащим обложению страховыми взносами суммам подпунктом 3 пункта 1 статьи 20.2 Закона N 125-ФЗ отнесены виды материальной помощи, выплачиваемой работником единовременно.
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как отразить в справке о доходах и суммах НДФЛ материальную помощь при рождении ребенка
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как отразить в справке о доходах и суммах НДФЛ материальную помощь при рождении ребенка
Вопрос: Как учитывается выплата материальной помощи в связи с выходом на пенсию в целях налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)При этом согласно, например, Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 01.06.2022 N Ф01-2289/2022 выплата работникам единовременной материальной помощи при увольнении в связи с выходом на пенсию, осуществляемая в соответствии с условиями коллективного договора и на основании приказов руководителя, носит социальный характер, не зависит от квалификации работников, сложности, качества, количества выполняемой ими работы и не является оплатой труда (вознаграждением за труд). С учетом изложенного, данные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)При этом согласно, например, Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 01.06.2022 N Ф01-2289/2022 выплата работникам единовременной материальной помощи при увольнении в связи с выходом на пенсию, осуществляемая в соответствии с условиями коллективного договора и на основании приказов руководителя, носит социальный характер, не зависит от квалификации работников, сложности, качества, количества выполняемой ими работы и не является оплатой труда (вознаграждением за труд). С учетом изложенного, данные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)"503" - вычет в пределах 4 000 руб. за год с материальной помощи работнику или бывшему работнику, который вышел на пенсию по инвалидности или по возрасту;
(КонсультантПлюс, 2026)"503" - вычет в пределах 4 000 руб. за год с материальной помощи работнику или бывшему работнику, который вышел на пенсию по инвалидности или по возрасту;
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Минфин занял позицию 2 в более поздних разъяснениях. Поэтому безопаснее выплаченную работнику матпомощь в связи со смертью брата (сестры), бабушки (дедушки) не облагать НДФЛ и взносами только в пределах общего лимита 4 000 руб. за год (вместе с другими видами матпомощи).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Минфин занял позицию 2 в более поздних разъяснениях. Поэтому безопаснее выплаченную работнику матпомощь в связи со смертью брата (сестры), бабушки (дедушки) не облагать НДФЛ и взносами только в пределах общего лимита 4 000 руб. за год (вместе с другими видами матпомощи).
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются удержание и перечисление НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)Суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период, оказываемой работодателями своим работникам (к отпуску, в связи со свадьбой, болезнью), а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период, оказываемой работодателями своим работникам (к отпуску, в связи со свадьбой, болезнью), а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Как облагается выплата материальной помощи внешнему совместителю НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Таким образом, обложение НДФЛ суммы материальной помощи внешнему совместителю осуществляется в общем порядке без учета выплат по другому месту работы. Следовательно, работодатель не удерживает НДФЛ с суммы материальной помощи, если ее сумма не превышает 4 000 руб.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Таким образом, обложение НДФЛ суммы материальной помощи внешнему совместителю осуществляется в общем порядке без учета выплат по другому месту работы. Следовательно, работодатель не удерживает НДФЛ с суммы материальной помощи, если ее сумма не превышает 4 000 руб.
Последние изменения: Страховые взносы с оказываемой работникам материальной помощи (в том числе на лечение), вознаграждений к праздникам, наград
(КонсультантПлюс, 2026)Помимо видов единовременной материальной помощи, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, страховыми взносами не облагаются также суммы любой материальной помощи работникам, не превышающие 4 000 руб. на одного работника за расчетный период (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Помимо видов единовременной материальной помощи, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, страховыми взносами не облагаются также суммы любой материальной помощи работникам, не превышающие 4 000 руб. на одного работника за расчетный период (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь взносами в СФР на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2026)Материальная помощь работнику в связи с тяжелым материальным положением в общем случае облагается страховыми взносами в СФР на страхование от несчастных случаев в сумме, превышающей 4 000 руб. за календарный год (п. 1 ст. 20.1, пп. 12 п. 1 ст. 20.2, п. 1 ст. 22.1 Закона N 125-ФЗ). Исключение могут составлять случаи, когда такая материальная помощь оказана работникам, пострадавшим от терактов на территории РФ, стихийных бедствий или иных чрезвычайных обстоятельств, в связи с такими событиями. В этих случаях единовременная материальная помощь пострадавшим работникам не облагается страховыми взносами в СФР в полном размере (пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Материальная помощь работнику в связи с тяжелым материальным положением в общем случае облагается страховыми взносами в СФР на страхование от несчастных случаев в сумме, превышающей 4 000 руб. за календарный год (п. 1 ст. 20.1, пп. 12 п. 1 ст. 20.2, п. 1 ст. 22.1 Закона N 125-ФЗ). Исключение могут составлять случаи, когда такая материальная помощь оказана работникам, пострадавшим от терактов на территории РФ, стихийных бедствий или иных чрезвычайных обстоятельств, в связи с такими событиями. В этих случаях единовременная материальная помощь пострадавшим работникам не облагается страховыми взносами в СФР в полном размере (пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате единовременной материальной помощи работникам, призванным на военную службу по мобилизации в ВС РФ для участия в СВО, а также членам их семей.
(Письмо Минфина России от 29.09.2023 N 03-04-06/93099)Кроме того, согласно подпункту 11 пункта 1 статьи 422 Кодекса не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период.
(Письмо Минфина России от 29.09.2023 N 03-04-06/93099)Кроме того, согласно подпункту 11 пункта 1 статьи 422 Кодекса не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период.