Единовременная материальная помощь 4000
Подборка наиболее важных документов по запросу Единовременная материальная помощь 4000 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, страхователь неправомерно не включил в базу по страховым взносам стоимость бесплатного питания работников; компенсацию проезда к месту работы и обратно; единовременную выплату работникам при уходе в очередной отпуск, премии к юбилейным датам, единовременные выплаты пенсионерам, материальную помощь по различным основаниям, превышающую 4000 руб., и пр.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, страхователь неправомерно не включил в базу по страховым взносам стоимость бесплатного питания работников; компенсацию проезда к месту работы и обратно; единовременную выплату работникам при уходе в очередной отпуск, премии к юбилейным датам, единовременные выплаты пенсионерам, материальную помощь по различным основаниям, превышающую 4000 руб., и пр.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Сборная солянка по зарплатным налогам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Наша организация выплачивает родителям материальную помощь при рождении ребенка в размере 50 000 руб., а также разным сотрудникам единовременную матпомощь в размере 4 000 руб. Отражается ли такая матпомощь в 6-НДФЛ и годовых справках работников, РСВ, персонифицированных сведениях, в отчете в СФР?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Наша организация выплачивает родителям материальную помощь при рождении ребенка в размере 50 000 руб., а также разным сотрудникам единовременную матпомощь в размере 4 000 руб. Отражается ли такая матпомощь в 6-НДФЛ и годовых справках работников, РСВ, персонифицированных сведениях, в отчете в СФР?
Вопрос: Как облагается выплата материальной помощи внешнему совместителю НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Таким образом, обложение НДФЛ суммы материальной помощи внешнему совместителю осуществляется в общем порядке без учета выплат по другому месту работы. Следовательно, работодатель не удерживает НДФЛ с суммы материальной помощи, если ее сумма не превышает 4 000 руб.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Таким образом, обложение НДФЛ суммы материальной помощи внешнему совместителю осуществляется в общем порядке без учета выплат по другому месту работы. Следовательно, работодатель не удерживает НДФЛ с суммы материальной помощи, если ее сумма не превышает 4 000 руб.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Новости от 20.09.2024
("Главная книга", 2024, N 19)А в полной сумме не облагается страховыми взносами единовременная материальная помощь работникам:
("Главная книга", 2024, N 19)А в полной сумме не облагается страховыми взносами единовременная материальная помощь работникам:
Типовая ситуация: Как облагать НДФЛ и страховыми взносами материальную помощь (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Обратите внимание: оказание единовременной матпомощи работнику по основаниям, не поименованным в Налоговом кодексе РФ, подлежит обложению страховыми взносами как выплата в рамках трудовых отношений. Исключение составляет оказание матпомощи, не превышающей 4 000 руб. на одного работника за расчетный период (пп. 3 п. 1 ст. 422, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письма ФНС от 24.07.2020 N БС-4-11/11908@, Минфина от 24.08.2022 N 03-04-06/82478, от 15.02.2021 N 03-15-06/10032 (п. 4), от 14.12.2020 N 03-15-06/109203).
(Издательство "Главная книга", 2026)Обратите внимание: оказание единовременной матпомощи работнику по основаниям, не поименованным в Налоговом кодексе РФ, подлежит обложению страховыми взносами как выплата в рамках трудовых отношений. Исключение составляет оказание матпомощи, не превышающей 4 000 руб. на одного работника за расчетный период (пп. 3 п. 1 ст. 422, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письма ФНС от 24.07.2020 N БС-4-11/11908@, Минфина от 24.08.2022 N 03-04-06/82478, от 15.02.2021 N 03-15-06/10032 (п. 4), от 14.12.2020 N 03-15-06/109203).
Последние изменения: Страховые взносы с оказываемой работникам материальной помощи (в том числе на лечение), вознаграждений к праздникам, наград
(КонсультантПлюс, 2026)Помимо видов единовременной материальной помощи, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, страховыми взносами не облагаются также суммы любой материальной помощи работникам, не превышающие 4 000 руб. на одного работника за расчетный период (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Помимо видов единовременной материальной помощи, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, страховыми взносами не облагаются также суммы любой материальной помощи работникам, не превышающие 4 000 руб. на одного работника за расчетный период (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Вопрос: Как учитывается выплата материальной помощи в связи с выходом на пенсию в целях налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)При этом согласно, например, Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 01.06.2022 N Ф01-2289/2022 выплата работникам единовременной материальной помощи при увольнении в связи с выходом на пенсию, осуществляемая в соответствии с условиями коллективного договора и на основании приказов руководителя, носит социальный характер, не зависит от квалификации работников, сложности, качества, количества выполняемой ими работы и не является оплатой труда (вознаграждением за труд). С учетом изложенного, данные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)При этом согласно, например, Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 01.06.2022 N Ф01-2289/2022 выплата работникам единовременной материальной помощи при увольнении в связи с выходом на пенсию, осуществляемая в соответствии с условиями коллективного договора и на основании приказов руководителя, носит социальный характер, не зависит от квалификации работников, сложности, качества, количества выполняемой ими работы и не является оплатой труда (вознаграждением за труд). С учетом изложенного, данные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
Вопрос: Надо ли указывать в расчете 6-НДФЛ выплаченную работнику в течение года материальную помощь в размере 4 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2026)См. также: Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица при выплате единовременной материальной помощи к отпуску, предусмотренной трудовым договором и положением об оплате труда?
(Консультация эксперта, 2026)См. также: Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица при выплате единовременной материальной помощи к отпуску, предусмотренной трудовым договором и положением об оплате труда?
Статья: Материальная помощь студентам и работникам в 2026 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 11)Кроме того, суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, не подлежат обложению страховыми взносами (ст. 422 НК РФ).
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 11)Кроме того, суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, не подлежат обложению страховыми взносами (ст. 422 НК РФ).
Статья: Больничные-2025. Как рассчитать?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)- другие выплаты, которые включают в базу для начисления страховых взносов (например, суммы материальной помощи работнику, превышающие в год 4 000 руб.);
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)- другие выплаты, которые включают в базу для начисления страховых взносов (например, суммы материальной помощи работнику, превышающие в год 4 000 руб.);
Готовое решение: Какие льготы по налогам применить учреждению при осуществлении выплат бывшим работникам - пенсионерам
(КонсультантПлюс, 2026)материальной помощи в пределах 4 000 руб. за год (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)материальной помощи в пределах 4 000 руб. за год (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Какие особенности при исчислении НДФЛ предусмотрены для работников-инвалидов?
(Консультация эксперта, 2026)суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых по основаниям, перечисленным в п. 8 ст. 217 НК РФ;
(Консультация эксперта, 2026)суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых по основаниям, перечисленным в п. 8 ст. 217 НК РФ;
Вопрос: Каков порядок налогообложения материальной помощи на лечение лицу, не являющемуся работником (бывшему практиканту)?
(Консультация эксперта, 2026)Не подлежат налогообложению НДФЛ, в частности, суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи (п. 8 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Не подлежат налогообложению НДФЛ, в частности, суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи (п. 8 ст. 217 НК РФ).