Двойное налогообложение румыния
Подборка наиболее важных документов по запросу Двойное налогообложение румыния (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как подтвердить статус резидента и местонахождение иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2025)Румыния - Министерство финансов или уполномоченный им представитель (пп. "h" п. 1 ст. 3 Конвенции между РФ и Румынией об избежании двойного налогообложения);
(КонсультантПлюс, 2025)Румыния - Министерство финансов или уполномоченный им представитель (пп. "h" п. 1 ст. 3 Конвенции между РФ и Румынией об избежании двойного налогообложения);
Статья: Альтернативные способы разрешения споров в налоговых отношениях: опыт Республики Молдовы и Румынии
(Нани Л.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)Согласно п. 2 ст. 25 Соглашения между Румынией и Швейцарской конфедерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доход и имущества (Бухарест, 1993 г.) в редакции Протокола 2011 г. в том случае, если налоговые органы договаривающихся сторон не смогут разрешить спор в течение 3 лет с момента инициирования такой процедуры, налогоплательщик вправе прибегнуть к арбитражу по всем оставшимся нерешенным вопросам. Для того чтобы дело было рассмотрено арбитражем, необходимо наличие решения трибунала <18> одного из государств. После 6 месяцев с момента вынесения окончательного решения арбитражем решение арбитража становится обязательным для уполномоченных органов договаривающихся сторон <19>. Аналогичные положения содержатся в ст. 26 Соглашения Румынии с Мексиканскими Соединенными Штатами об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал (Мехико, 2000 г.). Обозначенные примеры представляют собой исключения из договорной практики Румынии, поскольку использование арбитражной оговорки в рамках других соглашений не является распространенным явлением.
(Нани Л.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)Согласно п. 2 ст. 25 Соглашения между Румынией и Швейцарской конфедерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доход и имущества (Бухарест, 1993 г.) в редакции Протокола 2011 г. в том случае, если налоговые органы договаривающихся сторон не смогут разрешить спор в течение 3 лет с момента инициирования такой процедуры, налогоплательщик вправе прибегнуть к арбитражу по всем оставшимся нерешенным вопросам. Для того чтобы дело было рассмотрено арбитражем, необходимо наличие решения трибунала <18> одного из государств. После 6 месяцев с момента вынесения окончательного решения арбитражем решение арбитража становится обязательным для уполномоченных органов договаривающихся сторон <19>. Аналогичные положения содержатся в ст. 26 Соглашения Румынии с Мексиканскими Соединенными Штатами об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал (Мехико, 2000 г.). Обозначенные примеры представляют собой исключения из договорной практики Румынии, поскольку использование арбитражной оговорки в рамках других соглашений не является распространенным явлением.
Нормативные акты
Федеральный закон от 19.12.2023 N 598-ФЗ
"О приостановлении Российской Федерацией действия отдельных положений международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения"7) статей 5 - 23 и 25 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Румынии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 27 сентября 1993 года;
"О приостановлении Российской Федерацией действия отдельных положений международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения"7) статей 5 - 23 и 25 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Румынии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 27 сентября 1993 года;
Статья: Формы стимулирования частных пенсионных накоплений: тенденции и перспективы
(Воронин Ю.В., Столяров А.В., Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2021, N 3)При этом целесообразно разделить страны на 3 группы - с англосаксонской правовой и культурной традицией, с традициями континентального права, развивающиеся страны (в том числе страны бывшего соцлагеря). К первым относятся США и Великобритания, ко вторым - большинство "развитых" стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), к третьим - страны бывшего Восточного блока (Польша, Венгрия, Болгария, Румыния, страны Балтии и Турция).
(Воронин Ю.В., Столяров А.В., Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2021, N 3)При этом целесообразно разделить страны на 3 группы - с англосаксонской правовой и культурной традицией, с традициями континентального права, развивающиеся страны (в том числе страны бывшего соцлагеря). К первым относятся США и Великобритания, ко вторым - большинство "развитых" стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), к третьим - страны бывшего Восточного блока (Польша, Венгрия, Болгария, Румыния, страны Балтии и Турция).
Статья: Соглашения об избежании двойного налогообложения: с какими целями они заключаются?
(Мачехин В.А., Арефьев В.А.)
("Финансовое право", 2023, N 8)Стремление развивать и укреплять экономическое, научное, техническое и культурное сотрудничество между обоими государствами и в целях недопущения налоговой дискриминации
(Мачехин В.А., Арефьев В.А.)
("Финансовое право", 2023, N 8)Стремление развивать и укреплять экономическое, научное, техническое и культурное сотрудничество между обоими государствами и в целях недопущения налоговой дискриминации
Статья: Актуальные проблемы двойного налогообложения и пути их решения
(Хусаинова С.З., Краева Н.В.)
("Современное право", 2025, N 5)Таким образом, подводя итог, можно заключить следующее. Под двойным налогообложением понимается ситуация, при которой лицо за одну и ту же операцию обязано уплачивать налоговые платежи одновременно в нескольких странах или же в административно-территориальных единицах в рамках одного государства. Рассматриваемое явление продолжает оставаться актуальным по сей день и создавать определенные сложности для тех субъектов, которые с ним сталкиваются.
(Хусаинова С.З., Краева Н.В.)
("Современное право", 2025, N 5)Таким образом, подводя итог, можно заключить следующее. Под двойным налогообложением понимается ситуация, при которой лицо за одну и ту же операцию обязано уплачивать налоговые платежи одновременно в нескольких странах или же в административно-территориальных единицах в рамках одного государства. Рассматриваемое явление продолжает оставаться актуальным по сей день и создавать определенные сложности для тех субъектов, которые с ним сталкиваются.
Статья: Международные и наднациональные средства защиты прав налогоплательщика в контексте автоматического обмена информацией о финансовых счетах: опыт Европейского союза
(Агеев С.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 1)Поскольку большинство государств - членов ЕС являются участниками ОЭСР (все, кроме Болгарии, Кипра, Мальты, Румынии и Хорватии, по состоянию на 15.01.2021), при заключении соглашений об избежании двойного налогообложения и соглашений об обмене налоговой информацией они руководствуются модельными документами именно этой международной организации. Иными словами, они обращаются к Модельной конвенции ОЭСР (в редакции 2017 г.) <8> и к Модельному соглашению об обмене информацией по налоговым вопросам (в редакции 2002 г.) <9> с Модельным протоколом (в редакции 2015 г.) <10>.
(Агеев С.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 1)Поскольку большинство государств - членов ЕС являются участниками ОЭСР (все, кроме Болгарии, Кипра, Мальты, Румынии и Хорватии, по состоянию на 15.01.2021), при заключении соглашений об избежании двойного налогообложения и соглашений об обмене налоговой информацией они руководствуются модельными документами именно этой международной организации. Иными словами, они обращаются к Модельной конвенции ОЭСР (в редакции 2017 г.) <8> и к Модельному соглашению об обмене информацией по налоговым вопросам (в редакции 2002 г.) <9> с Модельным протоколом (в редакции 2015 г.) <10>.
Статья: Двойное налогообложение: правила игры поменялись
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 18)В августе 2023 г. в ответ на нарушения со стороны недружественных стран было приостановлено большинство значимых положений целого ряда Соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН). Посмотрим, как это скажется на работе организаций и ИП, выплачивающих доход резидентам из этих стран.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 18)В августе 2023 г. в ответ на нарушения со стороны недружественных стран было приостановлено большинство значимых положений целого ряда Соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН). Посмотрим, как это скажется на работе организаций и ИП, выплачивающих доход резидентам из этих стран.
Статья: Время новых налоговых решений
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 11)В сентябре 1944 года одновременно с повышением пособий беременным женщинам и матерям ставка налога повысилась до 6% для тех, у кого не было детей. При наличии одного ребенка она составила 1%, а при наличии двух детей - 0,5%. Таким образом, полное освобождение можно было получить при рождении троих детей, что усиливало регулирующую функцию налога. Такие ставки сохранялись вплоть до 1957 года. С этого времени налог не взимался с граждан с зарплатой до 70 руб. и одиноких женщин. Подобный налог взимался в советское время в Монголии, Польше и Румынии.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 11)В сентябре 1944 года одновременно с повышением пособий беременным женщинам и матерям ставка налога повысилась до 6% для тех, у кого не было детей. При наличии одного ребенка она составила 1%, а при наличии двух детей - 0,5%. Таким образом, полное освобождение можно было получить при рождении троих детей, что усиливало регулирующую функцию налога. Такие ставки сохранялись вплоть до 1957 года. С этого времени налог не взимался с граждан с зарплатой до 70 руб. и одиноких женщин. Подобный налог взимался в советское время в Монголии, Польше и Румынии.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Двойное налогообложение обычно устраняется по налогам на доходы (прибыль) и налогам на имущество. Особые проблемы возникают применительно к другим налогам, которые по своим признакам близки к ним. Отдельные вопросы появляются относительно новых налогов, которые могут вводиться в государствах. Кроме того, следует упомянуть так называемые экстраординарные налоги, с которыми также могут столкнуться хозяйствующие субъекты в некоторых юрисдикциях.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Двойное налогообложение обычно устраняется по налогам на доходы (прибыль) и налогам на имущество. Особые проблемы возникают применительно к другим налогам, которые по своим признакам близки к ним. Отдельные вопросы появляются относительно новых налогов, которые могут вводиться в государствах. Кроме того, следует упомянуть так называемые экстраординарные налоги, с которыми также могут столкнуться хозяйствующие субъекты в некоторых юрисдикциях.
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- Соглашение между Правительством РФ и Правительством Социалистической Республики Вьетнам об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 27.05.1993;
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- Соглашение между Правительством РФ и Правительством Социалистической Республики Вьетнам об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 27.05.1993;