Два режима налогообложения в ккт
Подборка наиболее важных документов по запросу Два режима налогообложения в ккт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Кассы-2025. Обзор изменений, про которые нельзя забыть
(Смирнова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)По сути, предприниматель может даже не быть в курсе, что стал объектом проверки. Поводом для контрольного мероприятия послужит жалоба покупателя или, например, отсутствие чеков по ККТ в течение двух месяцев со дня регистрации (сведения о чеках поступают в налоговый орган в автоматическом режиме).
(Смирнова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)По сути, предприниматель может даже не быть в курсе, что стал объектом проверки. Поводом для контрольного мероприятия послужит жалоба покупателя или, например, отсутствие чеков по ККТ в течение двух месяцев со дня регистрации (сведения о чеках поступают в налоговый орган в автоматическом режиме).
Статья: Серые схемы - опасно и невыгодно
(Лемутова Н.)
("Жилищное право", 2025, N 11)Часто нарушают налоговое законодательство начинающие предприниматели, которые только стартовали и не знают, как оформить свой бизнес легально, решают сэкономить на налогах, пока раскручивают свой бизнес. Предприниматели с опытом тоже допускают налоговые нарушения. Если обратить внимание на судебные решения по налоговым спорам, можно увидеть, что даже крупный бизнес допускает налоговые нарушения. Все ситуации по частичной или полной неуплате налогов можно разделить на два вида:
(Лемутова Н.)
("Жилищное право", 2025, N 11)Часто нарушают налоговое законодательство начинающие предприниматели, которые только стартовали и не знают, как оформить свой бизнес легально, решают сэкономить на налогах, пока раскручивают свой бизнес. Предприниматели с опытом тоже допускают налоговые нарушения. Если обратить внимание на судебные решения по налоговым спорам, можно увидеть, что даже крупный бизнес допускает налоговые нарушения. Все ситуации по частичной или полной неуплате налогов можно разделить на два вида:
Нормативные акты
Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"В случае, если налоговый орган на основании имеющейся у него информации установит, что сведения, указанные в уведомлении об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов на приобретение контрольно-кассовой техники, являются недостоверными или не соответствуют требованиям настоящего пункта, налоговый орган уведомляет об отказе в уменьшении суммы налога на расходы на приобретение контрольно-кассовой техники, в отношении которой установлены указанные недостоверность или несоответствие, в срок не позднее 20 дней со дня получения данного уведомления. В таком случае налогоплательщик должен уплатить налог в установленный срок без соответствующего уменьшения. Налогоплательщик вправе повторно представить уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов на приобретение контрольно-кассовой техники с исправленными сведениями. Если несоответствие сведений, указанных в настоящем абзаце, связано с указанием в данном уведомлении суммы уменьшения в размере большем, чем сумма, установленная абзацем первым настоящего пункта, налоговый орган отказывает в уменьшении суммы налога в соответствующей части. Если по итогам календарного года, в котором применялась патентная система налогообложения и в котором произведено уменьшение суммы налога на основании уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов на приобретение контрольно-кассовой техники, будет установлено, что налог уменьшен с нарушением требований, предусмотренных абзацами вторым и третьим настоящего пункта, налоговым органом осуществляется перерасчет такого уменьшения, но не позднее двух лет со дня представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники. В указанном случае налоговый орган уведомляет налогоплательщика через личный кабинет налогоплательщика о произведенном перерасчете (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика налоговый орган уведомляет его по почте заказным письмом).
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"В случае, если налоговый орган на основании имеющейся у него информации установит, что сведения, указанные в уведомлении об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов на приобретение контрольно-кассовой техники, являются недостоверными или не соответствуют требованиям настоящего пункта, налоговый орган уведомляет об отказе в уменьшении суммы налога на расходы на приобретение контрольно-кассовой техники, в отношении которой установлены указанные недостоверность или несоответствие, в срок не позднее 20 дней со дня получения данного уведомления. В таком случае налогоплательщик должен уплатить налог в установленный срок без соответствующего уменьшения. Налогоплательщик вправе повторно представить уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов на приобретение контрольно-кассовой техники с исправленными сведениями. Если несоответствие сведений, указанных в настоящем абзаце, связано с указанием в данном уведомлении суммы уменьшения в размере большем, чем сумма, установленная абзацем первым настоящего пункта, налоговый орган отказывает в уменьшении суммы налога в соответствующей части. Если по итогам календарного года, в котором применялась патентная система налогообложения и в котором произведено уменьшение суммы налога на основании уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов на приобретение контрольно-кассовой техники, будет установлено, что налог уменьшен с нарушением требований, предусмотренных абзацами вторым и третьим настоящего пункта, налоговым органом осуществляется перерасчет такого уменьшения, но не позднее двух лет со дня представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники. В указанном случае налоговый орган уведомляет налогоплательщика через личный кабинет налогоплательщика о произведенном перерасчете (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика налоговый орган уведомляет его по почте заказным письмом).
Приказ ФНС России от 13.01.2025 N ЕД-7-20/9@
"Об утверждении методики проведения экспертизы моделей контрольно-кассовой техники, моделей фискальных накопителей и технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.05.2025 N 82447)л) с проверкой всеми выбранными операторами фискальных данных, оператором информационной системы маркировки и налоговыми органами всех фискальных признаков на всех фискальных документах, полученных всеми выбранными операторами фискальных данных, оператором информационной системы маркировки и налоговыми органами;
"Об утверждении методики проведения экспертизы моделей контрольно-кассовой техники, моделей фискальных накопителей и технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.05.2025 N 82447)л) с проверкой всеми выбранными операторами фискальных данных, оператором информационной системы маркировки и налоговыми органами всех фискальных признаков на всех фискальных документах, полученных всеми выбранными операторами фискальных данных, оператором информационной системы маркировки и налоговыми органами;
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Что касается вопроса в части неверного указания ставки НДС в чеке, то в силу п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ обязательным реквизитом кассового чека является такой реквизит, как применяемая при расчете система налогообложения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Что касается вопроса в части неверного указания ставки НДС в чеке, то в силу п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ обязательным реквизитом кассового чека является такой реквизит, как применяемая при расчете система налогообложения.
Статья: Правовой институт обязательного представления информации о внебиржевых сделках в системе национальных ценовых индикаторов: вопросы теории и практики
(Башлаков-Николаев И.В.)
("Конкурентное право", 2025, N 3)Какие еще возможности есть у государства, чтобы получить необходимую информацию о сделках и о ценах? Например, Даниил Егоров, глава ФНС России, докладывая Президенту РФ о промежуточных итогах сбора налогов в 2024 г., заявил, что "у нас упрощенная автоматизированная налоговая система со следующего года открывается как возможность для всех регионов. Что это значит? Это такая система, где теперь не налогоплательщики заполняют декларации, а мы заполняем за них декларации. Мы собираем все данные банковской системы, все онлайн-данные кассовых машин, обрабатываем их и предоставляем налогоплательщикам, по сути, предзаполненную декларацию. Они нас могут поправить или согласиться с нашими данными" <40>. С этим он связывает рост собираемости налогов и снижение в два раза числа должников по налогам.
(Башлаков-Николаев И.В.)
("Конкурентное право", 2025, N 3)Какие еще возможности есть у государства, чтобы получить необходимую информацию о сделках и о ценах? Например, Даниил Егоров, глава ФНС России, докладывая Президенту РФ о промежуточных итогах сбора налогов в 2024 г., заявил, что "у нас упрощенная автоматизированная налоговая система со следующего года открывается как возможность для всех регионов. Что это значит? Это такая система, где теперь не налогоплательщики заполняют декларации, а мы заполняем за них декларации. Мы собираем все данные банковской системы, все онлайн-данные кассовых машин, обрабатываем их и предоставляем налогоплательщикам, по сути, предзаполненную декларацию. Они нас могут поправить или согласиться с нашими данными" <40>. С этим он связывает рост собираемости налогов и снижение в два раза числа должников по налогам.
Статья: Особенности проведения проверок ККТ в 2023 году
(Галина Е.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 8)В новом перечне индикаторов риска остался действовавший ранее индикатор - отсутствие в течение 60 календарных дней фискальных данных в виде фискальных документов в автоматизированной информационной системе налоговых органов при наличии зарегистрированной ККТ.
(Галина Е.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 8)В новом перечне индикаторов риска остался действовавший ранее индикатор - отсутствие в течение 60 календарных дней фискальных данных в виде фискальных документов в автоматизированной информационной системе налоговых органов при наличии зарегистрированной ККТ.
Статья: Комментарий к Приказу Министерства финансов РФ от 06.06.2023 N 88н "Об утверждении перечня индикаторов риска нарушения обязательных требований по федеральному государственному контролю (надзору) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Для ККТ таким индикатором риска является отсутствие в течение 60 календарных дней фискальных документов в автоматизированной информационной системе налоговых органов.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Для ККТ таким индикатором риска является отсутствие в течение 60 календарных дней фискальных документов в автоматизированной информационной системе налоговых органов.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Существует ограничение по размеру дохода для возможности применения данной системы налогообложения. На сегодня это 2,4 млн руб. в год.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Существует ограничение по размеру дохода для возможности применения данной системы налогообложения. На сегодня это 2,4 млн руб. в год.