Дробление бизнеса письмо
Подборка наиболее важных документов по запросу Дробление бизнеса письмо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоговой амнистии при добровольном отказе от дробления бизнеса.
(Письмо Минфина России от 11.12.2024 N 03-02-08/125418)Вопрос: О налоговой амнистии при добровольном отказе от дробления бизнеса.
(Письмо Минфина России от 11.12.2024 N 03-02-08/125418)Вопрос: О налоговой амнистии при добровольном отказе от дробления бизнеса.
Вопрос: О принятии обеспечительных мер налоговым органом при установлении фактов дробления бизнеса.
(Письмо Минфина России от 08.11.2024 N 03-02-08/110042)Вопрос: О принятии обеспечительных мер налоговым органом при установлении фактов дробления бизнеса.
(Письмо Минфина России от 08.11.2024 N 03-02-08/110042)Вопрос: О принятии обеспечительных мер налоговым органом при установлении фактов дробления бизнеса.
Нормативные акты
Обзор: "Налоговая реформа РФ: обзор последних новостей"
(КонсультантПлюс, 2025)Если при добровольном отказе от дробления бизнеса нужно исчислять и платить налог на прибыль, то согласно Письму ФНС участники дробления могут отказаться от УСН следующими способами:
(КонсультантПлюс, 2025)Если при добровольном отказе от дробления бизнеса нужно исчислять и платить налог на прибыль, то согласно Письму ФНС участники дробления могут отказаться от УСН следующими способами:
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2025)дробление бизнеса между несколькими лицами, применяющими спецрежимы (Письма ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@, от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@ (разд. VIII), от 12.07.2019 N КЧ-4-7/13613, от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@, Определение Верховного Суда РФ от 05.09.2018 N 308-КГ18-12753 по делу N А32-44581/2017 (приведено в п. 8 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2018 года по вопросам налогообложения, а также по вопросам применения норм процессуального права));
(КонсультантПлюс, 2025)дробление бизнеса между несколькими лицами, применяющими спецрежимы (Письма ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@, от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@ (разд. VIII), от 12.07.2019 N КЧ-4-7/13613, от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@, Определение Верховного Суда РФ от 05.09.2018 N 308-КГ18-12753 по делу N А32-44581/2017 (приведено в п. 8 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2018 года по вопросам налогообложения, а также по вопросам применения норм процессуального права));
Готовое решение: Какие признаки свидетельствуют о фиктивном дроблении бизнеса
(КонсультантПлюс, 2025)Это относится, в частности, к ситуации, когда бизнес ведут члены семьи - взаимозависимые лица. Семейные связи между ними еще не означают, что бизнес искусственно раздробили. Но если отдельные члены семьи вовлечены в него лишь формально для получения налоговой экономии, а реальные предпринимательские функции не осуществляют, то это могут признать искусственным дроблением бизнеса (Письмо ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@). Когда предпринимательскую деятельность ведут члены семьи, значение имеет, реально ли каждый из них в ней участвует, принимает ли самостоятельные управленческие решения, распоряжается ли своими трудовыми, административными и финансовыми ресурсами.
(КонсультантПлюс, 2025)Это относится, в частности, к ситуации, когда бизнес ведут члены семьи - взаимозависимые лица. Семейные связи между ними еще не означают, что бизнес искусственно раздробили. Но если отдельные члены семьи вовлечены в него лишь формально для получения налоговой экономии, а реальные предпринимательские функции не осуществляют, то это могут признать искусственным дроблением бизнеса (Письмо ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@). Когда предпринимательскую деятельность ведут члены семьи, значение имеет, реально ли каждый из них в ней участвует, принимает ли самостоятельные управленческие решения, распоряжается ли своими трудовыми, административными и финансовыми ресурсами.
Статья: Дробление бизнеса с точки зрения оценки обстоятельств получения необоснованной налоговой выгоды
(Пшеунов А.М.)
("Финансовое право", 2024, N 6)При осуществлении экономической деятельности в случае достижения лимита дохода по упрощенной системе налогообложения рано или поздно возникает вопрос: что необходимо предпринять, чтобы остаться на этой льготной системе налогообложения? В некоторых случаях руководители компаний принимают решения о дроблении бизнеса. Принципы определения схем дробления бизнеса приведены в Письме ФНС России от 29 декабря 2018 г. N ЕД-4-2/25984 <1> и совпадают с правовой позицией, приведенной в Определении Конституционного Суда РФ от 4 июля 2017 г. N 1440-О <2>. Налоговая инспекция отслеживает факты формального (незаконного) дробления бизнеса. В случае выявления доход от всех предприятий в рамках дробления бизнеса объединяется, и если суммарно прибыль превышает установленные пределы лимита, то компания переводится на общую систему налогообложения. Конечно же, данный процесс сопровождается крупными штрафами, взысканиями, судебными процессами и нередко потерей деловой репутации. В этой связи дробление бизнеса с точки зрения оценки обстоятельств получения необоснованной налоговой выгоды заслуживает детального рассмотрения и изучения.
(Пшеунов А.М.)
("Финансовое право", 2024, N 6)При осуществлении экономической деятельности в случае достижения лимита дохода по упрощенной системе налогообложения рано или поздно возникает вопрос: что необходимо предпринять, чтобы остаться на этой льготной системе налогообложения? В некоторых случаях руководители компаний принимают решения о дроблении бизнеса. Принципы определения схем дробления бизнеса приведены в Письме ФНС России от 29 декабря 2018 г. N ЕД-4-2/25984 <1> и совпадают с правовой позицией, приведенной в Определении Конституционного Суда РФ от 4 июля 2017 г. N 1440-О <2>. Налоговая инспекция отслеживает факты формального (незаконного) дробления бизнеса. В случае выявления доход от всех предприятий в рамках дробления бизнеса объединяется, и если суммарно прибыль превышает установленные пределы лимита, то компания переводится на общую систему налогообложения. Конечно же, данный процесс сопровождается крупными штрафами, взысканиями, судебными процессами и нередко потерей деловой репутации. В этой связи дробление бизнеса с точки зрения оценки обстоятельств получения необоснованной налоговой выгоды заслуживает детального рассмотрения и изучения.
Статья: О действиях налоговых органов в случае выявления схемы дробления бизнеса
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Чтобы обеспечить единый подход налоговых органов к определению действительных налоговых обязательств при выявлении схем дробления бизнеса, ФНС в Письме от 14.10.2022 N БВ-4-7/13774@ дала следующие разъяснения.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Чтобы обеспечить единый подход налоговых органов к определению действительных налоговых обязательств при выявлении схем дробления бизнеса, ФНС в Письме от 14.10.2022 N БВ-4-7/13774@ дала следующие разъяснения.
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Свидетельствует ли о дроблении бизнеса осуществление деятельности под одним товарным знаком (брендом) или в рамках одной сети организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Большинство судов считают, что работа группы лиц под одним товарным знаком или внутри единой сети свидетельствует о наличии единого хозяйствующего субъекта. В совокупности с иными обстоятельствами такая деятельность лиц, применяющих спецрежим, может быть квалифицирована как дробление бизнеса. Есть письма ФНС России, из которых следует такой же вывод.
Свидетельствует ли о дроблении бизнеса осуществление деятельности под одним товарным знаком (брендом) или в рамках одной сети организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Большинство судов считают, что работа группы лиц под одним товарным знаком или внутри единой сети свидетельствует о наличии единого хозяйствующего субъекта. В совокупности с иными обстоятельствами такая деятельность лиц, применяющих спецрежим, может быть квалифицирована как дробление бизнеса. Есть письма ФНС России, из которых следует такой же вывод.
"Ответственность за налоговые преступления: официальные разъяснения и профессиональный комментарий"
(постатейный)
(под ред. С.Г. Пепеляева)
("Юстицинформ", 2021)<73> О признаках дробления бизнеса см.: письмо ФНС РФ от 29.12.2018 N ЕД-4-2/25984.
(постатейный)
(под ред. С.Г. Пепеляева)
("Юстицинформ", 2021)<73> О признаках дробления бизнеса см.: письмо ФНС РФ от 29.12.2018 N ЕД-4-2/25984.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Вместе с тем, напомним, работа с одним общим поставщиком может служить одним из признаков дробления бизнеса (см. Письмо ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Вместе с тем, напомним, работа с одним общим поставщиком может служить одним из признаков дробления бизнеса (см. Письмо ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@).
Статья: Имплементация концепции бенефициарного собственника в целях привлечения к ответственности за уклонение от уплаты налогов
(Крохина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)<2> О признаках дробления бизнеса см.: письмо ФНС России от 29 декабря 2018 г. N ЕД-4-2/25984 // СПС "КонсультантПлюс".
(Крохина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)<2> О признаках дробления бизнеса см.: письмо ФНС России от 29 декабря 2018 г. N ЕД-4-2/25984 // СПС "КонсультантПлюс".