Доверительный управляющий налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Доверительный управляющий налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль1.1. Является ли доверительный управляющий налоговым агентом по налогу на прибыль в отношении учредителя управления?
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц в Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Для физических лиц, осуществляющих лично или через доверительного управляющего права по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями ст. 214.6 НК РФ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Для физических лиц, осуществляющих лично или через доверительного управляющего права по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями ст. 214.6 НК РФ
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)в случае подачи заявки на погашение инвестиционных паев в управляющую компанию паевого инвестиционного фонда брокером или доверительным управляющим с распоряжением о зачислении денежных средств от указанного погашения на счет у такого брокера (доверительного управляющего) налоговым агентом признается брокер (доверительный управляющий), подающий заявку на погашение инвестиционных паев в интересах своих клиентов;
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)в случае подачи заявки на погашение инвестиционных паев в управляющую компанию паевого инвестиционного фонда брокером или доверительным управляющим с распоряжением о зачислении денежных средств от указанного погашения на счет у такого брокера (доверительного управляющего) налоговым агентом признается брокер (доверительный управляющий), подающий заявку на погашение инвестиционных паев в интересах своих клиентов;
Формы
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)13.11. Доверительный управляющий
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)13.11. Доверительный управляющий
Вопрос: Об исполнении доверительным управляющим или брокером функций налогового агента по НДФЛ при осуществлении операций с ценными бумагами в интересах налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-04-06/125872)Вопрос: Об исполнении доверительным управляющим или брокером функций налогового агента по НДФЛ при осуществлении операций с ценными бумагами в интересах налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-04-06/125872)Вопрос: Об исполнении доверительным управляющим или брокером функций налогового агента по НДФЛ при осуществлении операций с ценными бумагами в интересах налогоплательщика.
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с дивидендов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае когда дивиденды получены от российской организации, в том числе физлицом - налоговым нерезидентом, или когда дивиденды по ценным бумагам иностранных организаций перечислены на счет брокера (доверительного управляющего), депозитария, НДФЛ исчисляется и уплачивается налоговым агентом. В указанных случаях налоговыми агентами являются российская организация (ООО, АО), брокер (доверительный управляющий), депозитарий (п. п. 2, 3, 4 ст. 214, п. 2 ст. 226.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае когда дивиденды получены от российской организации, в том числе физлицом - налоговым нерезидентом, или когда дивиденды по ценным бумагам иностранных организаций перечислены на счет брокера (доверительного управляющего), депозитария, НДФЛ исчисляется и уплачивается налоговым агентом. В указанных случаях налоговыми агентами являются российская организация (ООО, АО), брокер (доверительный управляющий), депозитарий (п. п. 2, 3, 4 ст. 214, п. 2 ст. 226.1 НК РФ).
Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ доверительным управляющим или брокером при совершении операций в интересах налогоплательщика по погашению инвестиционных паев.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-04-05/6829)Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ доверительным управляющим или брокером при совершении операций в интересах налогоплательщика по погашению инвестиционных паев.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-04-05/6829)Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ доверительным управляющим или брокером при совершении операций в интересах налогоплательщика по погашению инвестиционных паев.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Также в соответствии с абз. 1 пп. 1 п. 2 ст. 226.1 НК РФ при получении доходов, в частности, от осуществления операций с ценными бумагами налоговым агентом признаются доверительный управляющий или брокер, осуществляющие в интересах налогоплательщика указанные операции на основании договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора с налогоплательщиком. При этом каждый налоговый агент определяет налоговую базу налогоплательщика по всем видам доходов от операций, осуществленных налоговым агентом в интересах этого налогоплательщика в соответствии с указанными договорами, за вычетом соответствующих расходов.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Также в соответствии с абз. 1 пп. 1 п. 2 ст. 226.1 НК РФ при получении доходов, в частности, от осуществления операций с ценными бумагами налоговым агентом признаются доверительный управляющий или брокер, осуществляющие в интересах налогоплательщика указанные операции на основании договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора с налогоплательщиком. При этом каждый налоговый агент определяет налоговую базу налогоплательщика по всем видам доходов от операций, осуществленных налоговым агентом в интересах этого налогоплательщика в соответствии с указанными договорами, за вычетом соответствующих расходов.
Вопрос: О выполнении доверительным управляющим функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и с выплат по ценным бумагам.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-06/47033)Вопрос: О выполнении доверительным управляющим функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и с выплат по ценным бумагам.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-06/47033)Вопрос: О выполнении доверительным управляющим функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и с выплат по ценным бумагам.
Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ доверительным управляющим или брокером в отношении материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-04-06/117932)Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ доверительным управляющим или брокером в отношении материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-04-06/117932)Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ доверительным управляющим или брокером в отношении материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг.
Вопрос: О выполнении доверительным управляющим или брокером обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами и ПФИ.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-04-06/42584)Вопрос: О выполнении доверительным управляющим или брокером обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами и ПФИ.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-04-06/42584)Вопрос: О выполнении доверительным управляющим или брокером обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами и ПФИ.
Ситуация: Как получить в целях НДФЛ инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан по инвестиционному счету?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)у налогового агента (брокера, доверительного управляющего, управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда) на дату закрытия ИИС, представив ему соответствующее заявление. В этом случае налоговый агент применит вычет к посчитанной им налоговой базе от операций по ИИС. Если ИИС закрывается на конец года, то вычет применяется к налоговой базе как по ИИС, так и по всем совершенным через налогового агента операциям с финансовыми инструментами (п. 20 ст. 214.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)у налогового агента (брокера, доверительного управляющего, управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда) на дату закрытия ИИС, представив ему соответствующее заявление. В этом случае налоговый агент применит вычет к посчитанной им налоговой базе от операций по ИИС. Если ИИС закрывается на конец года, то вычет применяется к налоговой базе как по ИИС, так и по всем совершенным через налогового агента операциям с финансовыми инструментами (п. 20 ст. 214.1 НК РФ).
Вопрос: Об исполнении доверительным управляющим и брокером функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами и ПФИ.
(Письмо Минфина России от 26.11.2025 N 03-04-05/114975)Вопрос: Об исполнении доверительным управляющим и брокером функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами и ПФИ.
(Письмо Минфина России от 26.11.2025 N 03-04-05/114975)Вопрос: Об исполнении доверительным управляющим и брокером функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами и ПФИ.