Досудебный порядок нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Досудебный порядок нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 138 "Порядок обжалования" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, обществом не соблюден предусмотренный п. 2 ст. 138 НК РФ досудебный порядок урегулирования спора в отношении постановления о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, обществом не соблюден предусмотренный п. 2 ст. 138 НК РФ досудебный порядок урегулирования спора в отношении постановления о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 138 "Порядок обжалования" НК РФУказанные доводы были впервые заявлены обществом только при подаче жалобы от 25.09.2023, то есть после обращения в арбитражный суд с рассматриваемыми по настоящему делу требованиями, что не может быть признано соблюдением обязательного досудебного порядка, предусмотренного частью 2 статьи 138 НК РФ, являющегося обязательным при обращении в суд за оспариванием решений и действий (бездействия) налоговых органов."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физическое лицо планирует в 2025 г. воспользоваться упрощенным порядком рассмотрения жалобы (ст. 140.1 НК РФ). Будет ли считаться досудебный порядок рассмотрения спора соблюденным после принятия по жалобе решения налоговым органом, действия должностных лиц которого обжалуются?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо планирует в 2025 г. воспользоваться упрощенным порядком рассмотрения жалобы (ст. 140.1 НК РФ). Будет ли считаться досудебный порядок рассмотрения спора соблюденным после принятия по жалобе решения налоговым органом, действия должностных лиц которого обжалуются?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо планирует в 2025 г. воспользоваться упрощенным порядком рассмотрения жалобы (ст. 140.1 НК РФ). Будет ли считаться досудебный порядок рассмотрения спора соблюденным после принятия по жалобе решения налоговым органом, действия должностных лиц которого обжалуются?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)При этом НК РФ не содержит специальных требований об обязательной досудебной процедуре урегулирования споров по искам налогоплательщиков о возврате (возмещении) сумм налогов, пеней, штрафа. В соответствии с п. 2 ст. 138 НК РФ досудебный (административный) порядок урегулирования споров предусмотрен только для случаев обращения налогоплательщика в суд с требованием о признании недействительными актов ненормативного характера, действий (бездействия) налоговых органов.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)При этом НК РФ не содержит специальных требований об обязательной досудебной процедуре урегулирования споров по искам налогоплательщиков о возврате (возмещении) сумм налогов, пеней, штрафа. В соответствии с п. 2 ст. 138 НК РФ досудебный (административный) порядок урегулирования споров предусмотрен только для случаев обращения налогоплательщика в суд с требованием о признании недействительными актов ненормативного характера, действий (бездействия) налоговых органов.
Ситуация: Как обжаловать решение налогового органа по налоговой проверке?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При обжаловании решения налогового органа по налоговой проверке в судебном порядке обязателен досудебный порядок обжалования (п. 2 ст. 138 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При обжаловании решения налогового органа по налоговой проверке в судебном порядке обязателен досудебный порядок обжалования (п. 2 ст. 138 НК РФ).
Готовое решение: Как обжаловать в суде решения и действия налоговых органов
(КонсультантПлюс, 2026)Перед судом, как правило, обязателен досудебный порядок обжалования (п. 2 ст. 138 НК РФ, ч. 5 ст. 4, ч. 2 ст. 189 АПК РФ, Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 22.06.2021 N 18).
(КонсультантПлюс, 2026)Перед судом, как правило, обязателен досудебный порядок обжалования (п. 2 ст. 138 НК РФ, ч. 5 ст. 4, ч. 2 ст. 189 АПК РФ, Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 22.06.2021 N 18).
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Еще один пример нормы закона, устанавливающей обязательное соблюдение досудебного порядка разрешения административных споров, - п. 2 ст. 138 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому споры по обжалованию актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц (кроме актов ненормативного характера, принятых по итогам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб), и некоторых иных актов) могут быть обжалованы в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган в порядке, предусмотренном данным Кодексом.
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Еще один пример нормы закона, устанавливающей обязательное соблюдение досудебного порядка разрешения административных споров, - п. 2 ст. 138 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому споры по обжалованию актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц (кроме актов ненормативного характера, принятых по итогам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб), и некоторых иных актов) могут быть обжалованы в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган в порядке, предусмотренном данным Кодексом.
Готовое решение: Как обжаловать решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
(КонсультантПлюс, 2026)Прежде чем обращаться в суд, обжалуйте решение инспекции в вышестоящем налоговом органе, то есть пройдите досудебный порядок (п. 2 ст. 138 НК РФ, Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 22.06.2021 N 18).
(КонсультантПлюс, 2026)Прежде чем обращаться в суд, обжалуйте решение инспекции в вышестоящем налоговом органе, то есть пройдите досудебный порядок (п. 2 ст. 138 НК РФ, Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 22.06.2021 N 18).
Готовое решение: Как провести закупки по Закону N 223-ФЗ у СМСП и самозанятых
(КонсультантПлюс, 2026)За нарушение срока оплаты вас ждет штраф. Поводом может быть любая поступившая в ФАС России информация о нарушении, в том числе обращение Корпорации МСП. Последняя передаст такую информацию, если не удастся урегулировать вопрос в досудебном порядке (Информационное письмо Корпорации МСП N НК-12/6685, ФАС России N ГР/49845/25 от 28.05.2025). Считаем, что к ответственности могут привлечь не только за фактическое нарушение 7-дневного срока оплаты, но и за некорректное установление срока оплаты в документах закупки, включая договор (проект договора). В таком случае нарушение может быть квалифицировано по ч. 2, 3 ст. 7.30.4 КоАП РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)За нарушение срока оплаты вас ждет штраф. Поводом может быть любая поступившая в ФАС России информация о нарушении, в том числе обращение Корпорации МСП. Последняя передаст такую информацию, если не удастся урегулировать вопрос в досудебном порядке (Информационное письмо Корпорации МСП N НК-12/6685, ФАС России N ГР/49845/25 от 28.05.2025). Считаем, что к ответственности могут привлечь не только за фактическое нарушение 7-дневного срока оплаты, но и за некорректное установление срока оплаты в документах закупки, включая договор (проект договора). В таком случае нарушение может быть квалифицировано по ч. 2, 3 ст. 7.30.4 КоАП РФ.
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 1)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Досудебный порядок урегулирования в публичной сфере предусмотрен положениями Налогового кодекса Российской Федерации, Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", Федерального закона "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации" и многими другими законодательными актами федерального уровня.
(постатейный)
(часть 1)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Досудебный порядок урегулирования в публичной сфере предусмотрен положениями Налогового кодекса Российской Федерации, Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", Федерального закона "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации" и многими другими законодательными актами федерального уровня.
Готовое решение: Досудебный порядок подачи жалобы на решения и действия налогового органа
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу в отношении решения (действий, бездействия) инспекции вы должны соблюсти досудебный порядок. Это касается и действий (бездействия) ее должностных лиц (п. 2 ст. 138 НК РФ, п. п. 1, 45, 47 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 22.06.2021 N 18).
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу в отношении решения (действий, бездействия) инспекции вы должны соблюсти досудебный порядок. Это касается и действий (бездействия) ее должностных лиц (п. 2 ст. 138 НК РФ, п. п. 1, 45, 47 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 22.06.2021 N 18).
Статья: Досудебное урегулирование налоговых споров: перспективы в эпоху цифровизации
(Голубитченко М.А., Галанова И.С.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2022, N 2)Нормативной базой, регламентирующей досудебный порядок урегулирования налоговых споров, является НК РФ (в особенности ст. 137 и 138). Следует упомянуть также Приказ Федеральной налоговой службы России от 13 февраля 2013 г. N ММВ-7-9/78@ "Об утверждении Концепции развития досудебного урегулирования налоговых споров в системе налоговых органов Российской Федерации на 2013 - 2018 годы". Основной задачей названной Концепции было изменение представлений налогоплательщика о налоговом органе как о карательном государственном институте. Представляется, что на современном этапе данную цель можно считать достигнутой.
(Голубитченко М.А., Галанова И.С.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2022, N 2)Нормативной базой, регламентирующей досудебный порядок урегулирования налоговых споров, является НК РФ (в особенности ст. 137 и 138). Следует упомянуть также Приказ Федеральной налоговой службы России от 13 февраля 2013 г. N ММВ-7-9/78@ "Об утверждении Концепции развития досудебного урегулирования налоговых споров в системе налоговых органов Российской Федерации на 2013 - 2018 годы". Основной задачей названной Концепции было изменение представлений налогоплательщика о налоговом органе как о карательном государственном институте. Представляется, что на современном этапе данную цель можно считать достигнутой.