Доначислены налоги по результатам проверки
Подборка наиболее важных документов по запросу Доначислены налоги по результатам проверки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 140 НК РФобязать нижестоящий орган вынести новое решение по результатам проверки >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик создал формальный документооборот по сделкам с контрагентом, по результатам проверки доначислены НДС, налог на прибыль, пени и штраф.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик создал формальный документооборот по сделкам с контрагентом, по результатам проверки доначислены НДС, налог на прибыль, пени и штраф.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Федеральный закон от 09.07.2002 N 83-ФЗ
(ред. от 21.07.2014)
"О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей"2. Долги по налогам и сборам, доначисленные по результатам налоговых проверок после подписания соглашения о реструктуризации долгов и возникшие до даты, на которую долги фиксируются в таком соглашении, подлежат реструктуризации в пределах установленного таким соглашением срока в порядке и на условиях, которые устанавливаются Правительством Российской Федерации.
(ред. от 21.07.2014)
"О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей"2. Долги по налогам и сборам, доначисленные по результатам налоговых проверок после подписания соглашения о реструктуризации долгов и возникшие до даты, на которую долги фиксируются в таком соглашении, подлежат реструктуризации в пределах установленного таким соглашением срока в порядке и на условиях, которые устанавливаются Правительством Российской Федерации.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)
(ред. от 26.04.2017)По смыслу ст. 89 НК РФ налоговый орган, завершив выездную налоговую проверку, должен обладать всей полнотой информации о налоговых последствиях финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, осуществленной в проверенном периоде (включая сведения о доходах и расходах по соответствующим налогам). Следовательно, доначислив по результатам выездной налоговой проверки НДПИ, налоговый орган в силу положений подп. 1 п. 1 ст. 264, подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ был обязан уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль организаций на сумму доначисленного НДПИ, если налог на прибыль организаций входил в предмет выездной налоговой проверки (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 6 июля 2010 г. N 17152/09).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)
(ред. от 26.04.2017)По смыслу ст. 89 НК РФ налоговый орган, завершив выездную налоговую проверку, должен обладать всей полнотой информации о налоговых последствиях финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, осуществленной в проверенном периоде (включая сведения о доходах и расходах по соответствующим налогам). Следовательно, доначислив по результатам выездной налоговой проверки НДПИ, налоговый орган в силу положений подп. 1 п. 1 ст. 264, подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ был обязан уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль организаций на сумму доначисленного НДПИ, если налог на прибыль организаций входил в предмет выездной налоговой проверки (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 6 июля 2010 г. N 17152/09).
Готовое решение: Как организации получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств (электронных денежных средств, драгметаллов), справку Банка России о ежемесячных оборотах цифровых рублей (если у вас есть счет цифрового рубля) за каждый из трех месяцев, предшествующих подаче заявления, - если вы обращаетесь за рассрочкой в связи с доначислением налогов по результатам проверки;
(КонсультантПлюс, 2025)справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств (электронных денежных средств, драгметаллов), справку Банка России о ежемесячных оборотах цифровых рублей (если у вас есть счет цифрового рубля) за каждый из трех месяцев, предшествующих подаче заявления, - если вы обращаетесь за рассрочкой в связи с доначислением налогов по результатам проверки;
Статья: Налоговики нарушили сроки - пени все равно начисляются
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 19)По результатам налоговой проверки компании были доначислены налоги и пени. Она обратилась в суд с требованием признать решение налоговиков недействительным. Но суды в удовлетворении заявленных компанией требований отказали. Они, в частности, отклонили доводы компании о необоснованности размера пеней, который, по мнению компании, был предопределен действиями налогового органа, нарушившего сроки проведения мероприятий налогового контроля.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 19)По результатам налоговой проверки компании были доначислены налоги и пени. Она обратилась в суд с требованием признать решение налоговиков недействительным. Но суды в удовлетворении заявленных компанией требований отказали. Они, в частности, отклонили доводы компании о необоснованности размера пеней, который, по мнению компании, был предопределен действиями налогового органа, нарушившего сроки проведения мероприятий налогового контроля.
Статья: Законно ли начисление пеней на ЕНС по налогам, которые уплатили до вступления в силу решения по проверке?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)До вынесения решения по проверке компания перечислила в качестве ЕНП денежную сумму, а затем подала заявление в соответствии с п. 6 ст. 11.3 НК РФ о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС. Согласно этому заявлению, внесенная компанией денежная сумма была учтена налоговиками на ЕНС в счет погашения налогов, доначисленных по результатам проверки.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)До вынесения решения по проверке компания перечислила в качестве ЕНП денежную сумму, а затем подала заявление в соответствии с п. 6 ст. 11.3 НК РФ о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС. Согласно этому заявлению, внесенная компанией денежная сумма была учтена налоговиками на ЕНС в счет погашения налогов, доначисленных по результатам проверки.
Статья: Налоговая реконструкция при искусственном дроблении бизнеса отменяется? Комментарий к Определению Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 18 октября 2021 года N 309-ЭС21-11163
(Овсянников С.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 4)В качестве возражения против сальдирования доначисляемых сумм налогов по общей системе налогообложения и уплаченных налогов по УСН может быть выдвинут довод о том, что налоги по УСН уплачены другими лицами (соучастниками схемы), а не тем лицом, которому доначисляются налоги по результатам проверки.
(Овсянников С.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 4)В качестве возражения против сальдирования доначисляемых сумм налогов по общей системе налогообложения и уплаченных налогов по УСН может быть выдвинут довод о том, что налоги по УСН уплачены другими лицами (соучастниками схемы), а не тем лицом, которому доначисляются налоги по результатам проверки.
Готовое решение: Учет доначислений НДС по акту налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)В случае применения ПБУ 8/2010 на дату составления акта налоговой проверки признайте возникновение оценочного обязательства в сумме, в которой вам вероятнее всего придется уплатить НДС, доначисленный в результате налоговой проверки (п. п. 5, 15 ПБУ 8/2010). Отразите его по кредиту счета 96 "Резервы предстоящих расходов" (п. 8 ПБУ 8/2010).
(КонсультантПлюс, 2025)В случае применения ПБУ 8/2010 на дату составления акта налоговой проверки признайте возникновение оценочного обязательства в сумме, в которой вам вероятнее всего придется уплатить НДС, доначисленный в результате налоговой проверки (п. п. 5, 15 ПБУ 8/2010). Отразите его по кредиту счета 96 "Резервы предстоящих расходов" (п. 8 ПБУ 8/2010).
Вопрос: О признании сумм НДПИ, доначисленных по результатам налоговой проверки, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 17.03.2025 N 03-03-06/1/25833)Вопрос: О признании сумм НДПИ, доначисленных по результатам налоговой проверки, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 17.03.2025 N 03-03-06/1/25833)Вопрос: О признании сумм НДПИ, доначисленных по результатам налоговой проверки, в целях налога на прибыль.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль1.3. Учитываются ли в расходах для целей налога на прибыль суммы НДС, доначисленные по результатам налоговых проверок?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ1.2. Правомерно ли доначисление налога по результатам камеральной проверки по другому налогу?
Готовое решение: Как учесть внереализационные расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, налоги, доначисленные по результатам налоговой проверки, учесть во внереализационных расходах как убытки нельзя. Такая позиция встречается и в судебной практике (см. Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 17.01.2023 N Ф03-4915/2022 (оставлено в силе Определением Верховного Суда РФ от 20.04.2023 N 303-ЭС23-5923)). Порядок учета таких сумм другой, он зависит от того, какой конкретно налог вам доначислили. Так, например, если это имущественные налоги, то доначисленные суммы отражаются в прочих расходах, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, налоги, доначисленные по результатам налоговой проверки, учесть во внереализационных расходах как убытки нельзя. Такая позиция встречается и в судебной практике (см. Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 17.01.2023 N Ф03-4915/2022 (оставлено в силе Определением Верховного Суда РФ от 20.04.2023 N 303-ЭС23-5923)). Порядок учета таких сумм другой, он зависит от того, какой конкретно налог вам доначислили. Так, например, если это имущественные налоги, то доначисленные суммы отражаются в прочих расходах, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).