Документы подтверждающие выплату суточных
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы подтверждающие выплату суточных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Взносы на страхование от несчастных случаев: СФР (ФСС РФ) доначислил взносы на выплаты командированному работнику
(КонсультантПлюс, 2025)расходы работника вызваны производственной необходимостью и оплачены в размере документально подтвержденных затрат либо в размере, установленном законом, коллективным договором и (или) локальным актом (как в случае выплаты суточных)
(КонсультантПлюс, 2025)расходы работника вызваны производственной необходимостью и оплачены в размере документально подтвержденных затрат либо в размере, установленном законом, коллективным договором и (или) локальным актом (как в случае выплаты суточных)
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы на выплаты командированному работнику
(КонсультантПлюс, 2025)расходы работника вызваны производственной необходимостью и оплачены в размере документально подтвержденных затрат либо в размере, установленном законом, коллективным договором или локальным нормативным актом (как в случае выплаты суточных)
(КонсультантПлюс, 2025)расходы работника вызваны производственной необходимостью и оплачены в размере документально подтвержденных затрат либо в размере, установленном законом, коллективным договором или локальным нормативным актом (как в случае выплаты суточных)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если расходы, понесенные работником, невозможно подтвердить документально (например, выплаты суточных, компенсации за использование личного имущества в служебных целях), то в целях формирования базы по налогу на прибыль применяют нормы компенсационных выплат;
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если расходы, понесенные работником, невозможно подтвердить документально (например, выплаты суточных, компенсации за использование личного имущества в служебных целях), то в целях формирования базы по налогу на прибыль применяют нормы компенсационных выплат;
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При отсутствии в загранпаспорте отметок о датах пересечения границ каждого иностранного государства документами, служащими основанием для выплаты суточных, могут являться иные документы, подтверждающие время нахождения работника в том или ином государстве (приказ руководителя организации о командировании работника, билеты, посадочные талоны, счета за проживание в гостинице) (письмо Минфина России от 08.09.2006 N 03-03-04/1/660).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При отсутствии в загранпаспорте отметок о датах пересечения границ каждого иностранного государства документами, служащими основанием для выплаты суточных, могут являться иные документы, подтверждающие время нахождения работника в том или ином государстве (приказ руководителя организации о командировании работника, билеты, посадочные талоны, счета за проживание в гостинице) (письмо Минфина России от 08.09.2006 N 03-03-04/1/660).
Нормативные акты
Указ Президента РФ от 18.07.2005 N 813
(ред. от 17.10.2022)
"О порядке и условиях командирования федеральных государственных гражданских служащих"В случае вынужденной задержки в пути суточные за время задержки выплачиваются по решению представителя нанимателя или уполномоченного им лица при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки.
(ред. от 17.10.2022)
"О порядке и условиях командирования федеральных государственных гражданских служащих"В случае вынужденной задержки в пути суточные за время задержки выплачиваются по решению представителя нанимателя или уполномоченного им лица при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки.
Постановление Правительства РФ от 16.04.2025 N 501
"Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"В случае вынужденной задержки в пути суточные за время задержки выплачиваются по решению руководителя командирующей организации при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки.
"Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"В случае вынужденной задержки в пути суточные за время задержки выплачиваются по решению руководителя командирующей организации при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки.
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время не нужно подтверждать документами факт траты суточных и безотчетных сумм (Письмо Минфина России от 11.12.2015 N 03-03-06/2/72711). Нужно подтвердить лишь расчет их размера, например, справкой бухгалтера. Размер и порядок выплаты суточных и безотчетных сумм должны быть закреплены в коллективном договоре или локальном нормативном акте организации (ч. 4 ст. 168 ТК РФ, п. 9 Положения о служебных командировках).
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время не нужно подтверждать документами факт траты суточных и безотчетных сумм (Письмо Минфина России от 11.12.2015 N 03-03-06/2/72711). Нужно подтвердить лишь расчет их размера, например, справкой бухгалтера. Размер и порядок выплаты суточных и безотчетных сумм должны быть закреплены в коллективном договоре или локальном нормативном акте организации (ч. 4 ст. 168 ТК РФ, п. 9 Положения о служебных командировках).
Статья: О выплате суточных в 2023 году
(Казаков Е.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В случае вынужденной задержки в пути суточные за время задержки выплачиваются по решению руководителя организации при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки.
(Казаков Е.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В случае вынужденной задержки в пути суточные за время задержки выплачиваются по решению руководителя организации при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки.
Вопрос: Налогоплательщик на АУСН ("доходы минус расходы") направляет работника в командировку. Надо ли представлять документы для подтверждения командировки? Если да, то какие и в каком порядке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Учитывая изложенное, представляется, что подтверждающие документы (приказ о командировании, авансовый отчет, документы, связанные с выплатой суточных, транспортных расходов, гостиницы - счета гостиницы, маршрутные листы, билеты и т.д.) необходимо представлять в банк или налоговый орган при подтверждении и обосновании своей позиции, когда имеются разночтения, например, банк неправильно учел операцию (не принял расход в кодировке); в ходе или по результатам камеральной налоговой проверки имеется спор с налоговым органом о непринятии расходов к учету. Прямых обязанностей по представлению документов в нормативных актах и разъяснениях ведомств не содержится (кроме ссылки на их обязательное наличие).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Учитывая изложенное, представляется, что подтверждающие документы (приказ о командировании, авансовый отчет, документы, связанные с выплатой суточных, транспортных расходов, гостиницы - счета гостиницы, маршрутные листы, билеты и т.д.) необходимо представлять в банк или налоговый орган при подтверждении и обосновании своей позиции, когда имеются разночтения, например, банк неправильно учел операцию (не принял расход в кодировке); в ходе или по результатам камеральной налоговой проверки имеется спор с налоговым органом о непринятии расходов к учету. Прямых обязанностей по представлению документов в нормативных актах и разъяснениях ведомств не содержится (кроме ссылки на их обязательное наличие).
Ситуация: Как получить страховое возмещение по договору ОСАГО?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)справка, выданная медицинской организацией, с информацией о составе суточного продуктового набора дополнительного питания, рекомендованного вам в качестве дополнения к обычному питанию с учетом характера повреждения здоровья, и документы, подтверждающие оплату таких продуктов (для возмещения расходов на дополнительное питание). Расходы на дополнительное питание включаются в страховую выплату в размере не выше 3% страховой суммы;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)справка, выданная медицинской организацией, с информацией о составе суточного продуктового набора дополнительного питания, рекомендованного вам в качестве дополнения к обычному питанию с учетом характера повреждения здоровья, и документы, подтверждающие оплату таких продуктов (для возмещения расходов на дополнительное питание). Расходы на дополнительное питание включаются в страховую выплату в размере не выше 3% страховой суммы;
Статья: Что нужно знать про разъездной характер работы сотрудников: учет и оформление
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Напомним, что для суточных подтверждающие документы не нужны. Они выплачиваются на основании приказа или ЛНА. При компенсации сотруднику питания по чекам на такие выплаты придется доначислить НДФЛ и страховые взносы <20>. Чтобы у проверяющих не возник соблазн переквалифицировать суточные в надбавку/доплату к зарплате за разъездной характер работы и доначислить НДФЛ и страховые взносы, порядок их выплаты необходимо четко прописать и закрепить в трудовом/коллективном договоре или ЛНА.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Напомним, что для суточных подтверждающие документы не нужны. Они выплачиваются на основании приказа или ЛНА. При компенсации сотруднику питания по чекам на такие выплаты придется доначислить НДФЛ и страховые взносы <20>. Чтобы у проверяющих не возник соблазн переквалифицировать суточные в надбавку/доплату к зарплате за разъездной характер работы и доначислить НДФЛ и страховые взносы, порядок их выплаты необходимо четко прописать и закрепить в трудовом/коллективном договоре или ЛНА.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные, выплаченные работнику при направлении в однодневную служебную командировку по территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Вместе с тем в Письме Минфина России от 17.05.2018 N 03-15-06/33309 высказано иное мнение: выплаты работникам при направлении их в однодневную командировку не облагаются НДФЛ в полном размере, если расходы, произведенные за счет этих средств, документально подтверждены <*>.
(Консультация эксперта, 2025)Вместе с тем в Письме Минфина России от 17.05.2018 N 03-15-06/33309 высказано иное мнение: выплаты работникам при направлении их в однодневную командировку не облагаются НДФЛ в полном размере, если расходы, произведенные за счет этих средств, документально подтверждены <*>.
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 16.04.2025 N 501 "Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)В случае вынужденной задержки в пути суточные выплачиваются при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)В случае вынужденной задержки в пути суточные выплачиваются при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с выплат работникам в связи с командировками в новые субъекты РФ и работникам с разъездным характером работы, работой в полевых условиях или экспедиционного характера.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-04-06/42114)Таким образом, если в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте или трудовом договоре с работником установлено, что его работа по занимаемой должности носит разъездной характер или является работой в полевых условиях, работой экспедиционного характера, выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов работника, связанных с его служебными поездками (в частности, расходов по найму жилого помещения), не облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в случае их документального подтверждения, а выплаты суточных при таком характере работы не облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в размере не более 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-04-06/42114)Таким образом, если в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте или трудовом договоре с работником установлено, что его работа по занимаемой должности носит разъездной характер или является работой в полевых условиях, работой экспедиционного характера, выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов работника, связанных с его служебными поездками (в частности, расходов по найму жилого помещения), не облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в случае их документального подтверждения, а выплаты суточных при таком характере работы не облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в размере не более 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории Российской Федерации.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При отсутствии в загранпаспорте отметок о датах пересечения границ каждого иностранного государства документами, служащими основанием для выплаты суточных, могут являться иные документы, подтверждающие время нахождения работника в том или ином государстве (приказ руководителя организации о командировании работника, билеты, посадочные талоны, счета за проживание в гостинице) (Письмо Минфина России от 08.09.2006 N 03-03-04/1/660).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При отсутствии в загранпаспорте отметок о датах пересечения границ каждого иностранного государства документами, служащими основанием для выплаты суточных, могут являться иные документы, подтверждающие время нахождения работника в том или ином государстве (приказ руководителя организации о командировании работника, билеты, посадочные талоны, счета за проживание в гостинице) (Письмо Минфина России от 08.09.2006 N 03-03-04/1/660).
Готовое решение: Как установить работнику характер работы "в пути"
(КонсультантПлюс, 2025)порядок возмещения расходов, включая сроки возмещения, документы, которые нужны от работника. Например, можете установить, что определенные расходы, в частности суточные, выплачиваются авансом, а другие возмещаются в течение 10 рабочих дней после предоставления работником отчета с подтверждающими документами.
(КонсультантПлюс, 2025)порядок возмещения расходов, включая сроки возмещения, документы, которые нужны от работника. Например, можете установить, что определенные расходы, в частности суточные, выплачиваются авансом, а другие возмещаются в течение 10 рабочих дней после предоставления работником отчета с подтверждающими документами.