Документы подтверждающие выдачу займа
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы подтверждающие выдачу займа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.18 "Налоговая база" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик не включил в состав доходов денежные средства, полученные от юридических лиц и ИП контрагентов по договорам займа и цессии с целью создания видимости получения не облагаемых налогом доходов от финансово-хозяйственных операций. Документы, подтверждающие выдачу займов, ни налогоплательщиком, ни контрагентами не представлены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик не включил в состав доходов денежные средства, полученные от юридических лиц и ИП контрагентов по договорам займа и цессии с целью создания видимости получения не облагаемых налогом доходов от финансово-хозяйственных операций. Документы, подтверждающие выдачу займов, ни налогоплательщиком, ни контрагентами не представлены.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество представило уточненные расчеты по НДФЛ в отношении ряда физических лиц. Налоговый орган доначислил НДФЛ, указав, что произведенные физическим лицам выплаты облагаются НДФЛ, поскольку являются вознаграждениями по лицензионному договору о передаче неисключительного права использования изобретения, защищенного патентом, как это было отражено в первоначальном расчете, а не выплатами по договору займа. Выдача займа является мнимой сделкой, прикрывающей фактическую выплату вознаграждения по лицензионному договору. Суд признал доначисление НДФЛ обоснованным. Суд принял во внимание, что документы, подтверждающие изменение размера выплат по лицензионному договору и выдачу займа, были представлены обществом после завершения камеральных налоговых проверок на стадии апелляционного обжалования. Дополнительное соглашение к лицензионному договору, уменьшающее размер вознаграждения правообладателей, в Роспатенте не зарегистрировано. Суд критически оценил доводы общества о невостребованности изобретения и необходимости снижения сумм выплат до символических, поскольку в дальнейшем общество обратилось в регистрирующий орган за регистрацией нового, аналогичного лицензионного договора с теми же лицами, предметом, значительным размером вознаграждения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество представило уточненные расчеты по НДФЛ в отношении ряда физических лиц. Налоговый орган доначислил НДФЛ, указав, что произведенные физическим лицам выплаты облагаются НДФЛ, поскольку являются вознаграждениями по лицензионному договору о передаче неисключительного права использования изобретения, защищенного патентом, как это было отражено в первоначальном расчете, а не выплатами по договору займа. Выдача займа является мнимой сделкой, прикрывающей фактическую выплату вознаграждения по лицензионному договору. Суд признал доначисление НДФЛ обоснованным. Суд принял во внимание, что документы, подтверждающие изменение размера выплат по лицензионному договору и выдачу займа, были представлены обществом после завершения камеральных налоговых проверок на стадии апелляционного обжалования. Дополнительное соглашение к лицензионному договору, уменьшающее размер вознаграждения правообладателей, в Роспатенте не зарегистрировано. Суд критически оценил доводы общества о невостребованности изобретения и необходимости снижения сумм выплат до символических, поскольку в дальнейшем общество обратилось в регистрирующий орган за регистрацией нового, аналогичного лицензионного договора с теми же лицами, предметом, значительным размером вознаграждения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как провести инвентаризацию финансовых вложений
(КонсультантПлюс, 2025)При инвентаризации выданных займов проверьте по каждому заемщику наличие и сроки действия договоров, а также платежные документы, подтверждающие выдачу займа (пп. "б" п. 4 ФСБУ 28/2023).
(КонсультантПлюс, 2025)При инвентаризации выданных займов проверьте по каждому заемщику наличие и сроки действия договоров, а также платежные документы, подтверждающие выдачу займа (пп. "б" п. 4 ФСБУ 28/2023).
Путеводитель по судебной практике: Заем.
Подтверждает ли акт сверки наличие заемных отношений
(КонсультантПлюс, 2025)Доказательств предоставления займа на сумму сверх возвращенной согласно представленным платежным поручениям истцом не представлено. Акт сверки взаимных расчетов за период, подписанный сторонами, не является документом, подтверждающим факт выдачи займа..."
Подтверждает ли акт сверки наличие заемных отношений
(КонсультантПлюс, 2025)Доказательств предоставления займа на сумму сверх возвращенной согласно представленным платежным поручениям истцом не представлено. Акт сверки взаимных расчетов за период, подписанный сторонами, не является документом, подтверждающим факт выдачи займа..."
Нормативные акты
Постановление Правления ПФ РФ от 24.06.2019 N 364п
(ред. от 11.01.2021)
"Об утверждении Административного регламента предоставления Пенсионным фондом Российской Федерации и его территориальными органами государственной услуги по рассмотрению заявления о распоряжении средствами (частью средств) материнского (семейного) капитала"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2019 N 56265)35.1. В качестве документов (сведений), подтверждающих выдачу кредита (займа) на приобретение (строительство) жилого помещения (при направлении средств материнского (семейного) капитала на уплату первоначального взноса и (или) погашение основного долга и уплату процентов по кредитам или займам на приобретение (строительство) жилого помещения, включая ипотечные кредиты, предоставленные по кредитному договору (договору займа), путем подачи заявления в кредитную организацию или единый институт развития в жилищной сфере, предоставившие указанные кредиты (займы), гражданин вправе представить:
(ред. от 11.01.2021)
"Об утверждении Административного регламента предоставления Пенсионным фондом Российской Федерации и его территориальными органами государственной услуги по рассмотрению заявления о распоряжении средствами (частью средств) материнского (семейного) капитала"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2019 N 56265)35.1. В качестве документов (сведений), подтверждающих выдачу кредита (займа) на приобретение (строительство) жилого помещения (при направлении средств материнского (семейного) капитала на уплату первоначального взноса и (или) погашение основного долга и уплату процентов по кредитам или займам на приобретение (строительство) жилого помещения, включая ипотечные кредиты, предоставленные по кредитному договору (договору займа), путем подачи заявления в кредитную организацию или единый институт развития в жилищной сфере, предоставившие указанные кредиты (займы), гражданин вправе представить:
Готовое решение: Как конвертировать заем в уставный капитал
(КонсультантПлюс, 2025)Вместе с требованием заимодавец должен представить нотариусу нотариально удостоверенный договор конвертируемого займа и документ, выданный кредитной организацией, который подтверждает исполнение заимодавцем условий такого договора по передаче в собственность заемщику суммы займа (ч. 2 ст. 103.13 Основ законодательства РФ о нотариате).
(КонсультантПлюс, 2025)Вместе с требованием заимодавец должен представить нотариусу нотариально удостоверенный договор конвертируемого займа и документ, выданный кредитной организацией, который подтверждает исполнение заимодавцем условий такого договора по передаче в собственность заемщику суммы займа (ч. 2 ст. 103.13 Основ законодательства РФ о нотариате).
Готовое решение: Как изменить (увеличить) уставный капитал ООО
(КонсультантПлюс, 2025)Вместе с ним заимодавец должен представить нотариально удостоверенный договор конвертируемого займа и документ, выданный кредитной организацией, который подтверждает исполнение заимодавцем условий договора по передаче в собственность заемщику суммы займа (ч. 2 ст. 103.13 Основ законодательства РФ о нотариате).
(КонсультантПлюс, 2025)Вместе с ним заимодавец должен представить нотариально удостоверенный договор конвертируемого займа и документ, выданный кредитной организацией, который подтверждает исполнение заимодавцем условий договора по передаче в собственность заемщику суммы займа (ч. 2 ст. 103.13 Основ законодательства РФ о нотариате).
Статья: Залог векселей должника: субординация и голосование на собрании кредиторов
(Улезко А., Тульская Е.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2022, N 2)Если при наличии соответствующих признаков в короткий период времени после выдачи кредита происходят финансирование должника займами с последующей новацией данных обязательств в вексельные и передача векселей в залог банку, то стоит предположить, что банк знал о компенсационной природе соответствующего финансирования. В качестве доказательств могут быть использованы переписка, записи телефонных разговоров и официальные документы, которые подтверждают обязанность контролирующих производить последующее финансирование путем выдачи займов (на практике такие обязательства часто включаются в кредитные договоры). При этом банк не лишен возможности противопоставить свои возражения и опровергнуть данные доводы.
(Улезко А., Тульская Е.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2022, N 2)Если при наличии соответствующих признаков в короткий период времени после выдачи кредита происходят финансирование должника займами с последующей новацией данных обязательств в вексельные и передача векселей в залог банку, то стоит предположить, что банк знал о компенсационной природе соответствующего финансирования. В качестве доказательств могут быть использованы переписка, записи телефонных разговоров и официальные документы, которые подтверждают обязанность контролирующих производить последующее финансирование путем выдачи займов (на практике такие обязательства часто включаются в кредитные договоры). При этом банк не лишен возможности противопоставить свои возражения и опровергнуть данные доводы.
Готовое решение: Как провести инвентаризацию расчетов с персоналом
(КонсультантПлюс, 2025)При инвентаризации расчетов с работниками по предоставленным беспроцентным займам проверьте наличие и сроки действия договоров. Рассчитайте задолженность по каждому займу на основании платежных документов, подтверждающих выдачу денежных средств, и документов о погашении задолженности (приходных кассовых ордеров, справок об удержании из зарплаты и др.).
(КонсультантПлюс, 2025)При инвентаризации расчетов с работниками по предоставленным беспроцентным займам проверьте наличие и сроки действия договоров. Рассчитайте задолженность по каждому займу на основании платежных документов, подтверждающих выдачу денежных средств, и документов о погашении задолженности (приходных кассовых ордеров, справок об удержании из зарплаты и др.).
Статья: Бремя доказывания при оспаривании договора займа в связи с его безденежностью: тенденции и проблемы
(Салихова М.А.)
("Адвокатская практика", 2022, N 1)Часто должники ссылаются на то, что кредитор не мог предоставить заем по элементарной причине: он не имел на это денег. Причем не имеет значения фактическая сторона вопроса, обычно кредиторам действительно сложно документально подтвердить наличие у них средств на момент выдачи займа. Как показывает практика, в заем предоставляются деньги, не проходящие через банковские счета, суммы займа часто сильно превышают размер зарплаты кредитора. В этом случае, если будет доказано, что денег у кредитора на момент заключения договора займа не было, это и будет доказательством финансовой необеспеченности сделки, то есть ее безденежности.
(Салихова М.А.)
("Адвокатская практика", 2022, N 1)Часто должники ссылаются на то, что кредитор не мог предоставить заем по элементарной причине: он не имел на это денег. Причем не имеет значения фактическая сторона вопроса, обычно кредиторам действительно сложно документально подтвердить наличие у них средств на момент выдачи займа. Как показывает практика, в заем предоставляются деньги, не проходящие через банковские счета, суммы займа часто сильно превышают размер зарплаты кредитора. В этом случае, если будет доказано, что денег у кредитора на момент заключения договора займа не было, это и будет доказательством финансовой необеспеченности сделки, то есть ее безденежности.