Документы подтверждающие оплату обучения
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы подтверждающие оплату обучения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 249 "Возмещение затрат, связанных с обучением работника" Трудового кодекса РФ"Действующее трудовое законодательство не конкретизирует состав расходов работодателя, которые включаются в стоимость обучения как возмещаемые затраты. Данный вопрос может быть урегулирован в локальном акте организации и в ученическом договоре. При этом факт понесенных затрат на обучение должен быть подтвержден надлежащими документами, и размер этих расходов должен быть с достоверностью установлен."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 207 "Права и обязанности учеников по окончании ученичества" Трудового кодекса РФ"Действующее трудовое законодательство не конкретизирует состав расходов работодателя, которые включаются в стоимость обучения как возмещаемые затраты, а устанавливает необходимость установления действительного размера понесенных расходов на обучение. Факт несения затрат на обучение должен быть подтвержден надлежащими документами, и действительный размер этих расходов должен быть с достоверностью установлен применительно к правилам статьи 207 Трудового кодекса Российской Федерации."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.04.2025 N 03-04-05/43034 <О документальном подтверждении фактических расходов на обучение в целях получения социального вычета по НДФЛ>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)"Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)"Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13
Вопрос: О документальном подтверждении фактических расходов на обучение в целях предоставления социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 02.07.2025 N 03-04-05/64555)Вопрос: О документальном подтверждении фактических расходов на обучение в целях предоставления социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 02.07.2025 N 03-04-05/64555)Вопрос: О документальном подтверждении фактических расходов на обучение в целях предоставления социального вычета по НДФЛ.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие расходы на обучение, в течение всего срока действия соответствующего договора обучения и одного года работы физического лица, обучение которого было оплачено налогоплательщиком в соответствии с заключенным с налогоплательщиком трудовым договором, но не менее четырех лет.
(ред. от 28.11.2025)Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие расходы на обучение, в течение всего срока действия соответствующего договора обучения и одного года работы физического лица, обучение которого было оплачено налогоплательщиком в соответствии с заключенным с налогоплательщиком трудовым договором, но не менее четырех лет.
Положение Банка России от 01.04.2024 N 837-П
(ред. от 01.04.2024)
"О правилах обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2024 N 79178)документ, подтверждающий оплату профессионального обучения (переобучения).
(ред. от 01.04.2024)
"О правилах обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2024 N 79178)документ, подтверждающий оплату профессионального обучения (переобучения).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.07.2025 N 03-04-05/69449 <НДФЛ и налог на прибыль со стипендий при целевом обучении>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- документы, подтверждающие оплату обучения (выписки банков, приходные ордера);
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- документы, подтверждающие оплату обучения (выписки банков, приходные ордера);
Вопрос: О документальном подтверждении фактических расходов на обучение детей в целях получения социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-04-05/46806)Вопрос: О документальном подтверждении фактических расходов на обучение детей в целях получения социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-04-05/46806)Вопрос: О документальном подтверждении фактических расходов на обучение детей в целях получения социального вычета по НДФЛ.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Документы, подтверждающие расходы на обучение, хранятся в течение всего срока действия соответствующего договора обучения и одного года работы лица, прошедшего обучение, по трудовому договору, но не менее четырех лет.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Документы, подтверждающие расходы на обучение, хранятся в течение всего срока действия соответствующего договора обучения и одного года работы лица, прошедшего обучение, по трудовому договору, но не менее четырех лет.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Применительно к пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ в письме УФНС России по г. Москве от 05.04.2024 N 20-21/043125@ сообщается, что до 1 января 2024 г. документами, подтверждающими право на получение налогового вычета в сумме расходов по обучению, являлись договор с образовательным учреждением и платежные документы (платежное поручение, кассовый чек и т.д.). При этом справка об оплате обучения не является документом, подтверждающим право налогоплательщика на получение рассматриваемого налогового вычета по расходам до 1 января 2024 г.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Применительно к пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ в письме УФНС России по г. Москве от 05.04.2024 N 20-21/043125@ сообщается, что до 1 января 2024 г. документами, подтверждающими право на получение налогового вычета в сумме расходов по обучению, являлись договор с образовательным учреждением и платежные документы (платежное поручение, кассовый чек и т.д.). При этом справка об оплате обучения не является документом, подтверждающим право налогоплательщика на получение рассматриваемого налогового вычета по расходам до 1 января 2024 г.
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Так, например, в Письме от 03.05.2017 N 03-04-05/27036 Минфин России указал, что при оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Соответственно, данное правило не распространяется на случаи, когда один из супругов родителем ребенка не является.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Так, например, в Письме от 03.05.2017 N 03-04-05/27036 Минфин России указал, что при оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Соответственно, данное правило не распространяется на случаи, когда один из супругов родителем ребенка не является.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.06.2024 N 03-03-06/1/51798 <Как подтвердить расходы по налогу на прибыль?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)- документы, подтверждающие расходы на обучение, нужно хранить в течение всего срока действия соответствующего договора обучения и одного года работы физического лица, обучение которого было оплачено организацией в соответствии с заключенным с работником трудовым договором, но не менее 4 лет (п. 3 ст. 264 НК РФ).
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)- документы, подтверждающие расходы на обучение, нужно хранить в течение всего срока действия соответствующего договора обучения и одного года работы физического лица, обучение которого было оплачено организацией в соответствии с заключенным с работником трудовым договором, но не менее 4 лет (п. 3 ст. 264 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Документальным подтверждением расходов на обучение в данном случае будут договор с образовательным учреждением; акт оказанных услуг; приказ руководителя о направлении работника на обучение в магистратуру; документ, подтверждающий, что сотрудник прошел обучение; акт об оказании услуг.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Документальным подтверждением расходов на обучение в данном случае будут договор с образовательным учреждением; акт оказанных услуг; приказ руководителя о направлении работника на обучение в магистратуру; документ, подтверждающий, что сотрудник прошел обучение; акт об оказании услуг.
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения (например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения (например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.).
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)уведомление из налоговой инспекции о подтверждении права на вычет. Такое уведомление работодателю направит сама налоговая инспекция не позднее 30 календарных дней со дня представления ей налогоплательщиком заявления и документов, подтверждающих его расходы на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)уведомление из налоговой инспекции о подтверждении права на вычет. Такое уведомление работодателю направит сама налоговая инспекция не позднее 30 календарных дней со дня представления ей налогоплательщиком заявления и документов, подтверждающих его расходы на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Предоставляется ли социальный вычет по НДФЛ супругу, не указанному в документах об оплате за обучение ребенка (подопечного)
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, что при оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться социальным вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка.
Предоставляется ли социальный вычет по НДФЛ супругу, не указанному в документах об оплате за обучение ребенка (подопечного)
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, что при оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться социальным вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка.