Документальное подтверждение расходов на ремонт основных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Документальное подтверждение расходов на ремонт основных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль из-за претензии к примененной норме амортизации. Модернизирован полностью самортизированный объект
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик - как сторона, которая ссылается на право списать расходы, понесенные на модернизацию (реконструкцию и т.п.), через амортизацию (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик - как сторона, которая ссылается на право списать расходы, понесенные на модернизацию (реконструкцию и т.п.), через амортизацию (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Таким образом, непосредственно расходы на ремонт основных средств должны быть документально подтверждены.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Таким образом, непосредственно расходы на ремонт основных средств должны быть документально подтверждены.
Статья: Учет основных средств аптекой на УСН
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В качестве подтверждения понесенных затрат должны быть представлены документы, свидетельствующие об оплате ремонтных работ, акт приемки-передачи выполненных работ, а при осуществлении ремонта собственными силами - документы, подтверждающие оплату использованных деталей.
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В качестве подтверждения понесенных затрат должны быть представлены документы, свидетельствующие об оплате ремонтных работ, акт приемки-передачи выполненных работ, а при осуществлении ремонта собственными силами - документы, подтверждающие оплату использованных деталей.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 14.11.2005 N 04-2-02/500@
"О правомерности учета индивидуальным предпринимателем расходов на ремонт магазинов своих контрагентов"В соответствии с подпунктом 18 пункта 47 Порядка учета фактически произведенные индивидуальными предпринимателями в налоговом периоде и документально подтвержденные расходы на ремонт основных средств рассматриваются как прочие расходы и при наличии договоров подряда или возмездного оказания услуг, а также актов выполненных работ (оказанных услуг), содержащих перечень этих работ (услуг), признаются для целей налогообложения в том налоговом периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат.
"О правомерности учета индивидуальным предпринимателем расходов на ремонт магазинов своих контрагентов"В соответствии с подпунктом 18 пункта 47 Порядка учета фактически произведенные индивидуальными предпринимателями в налоговом периоде и документально подтвержденные расходы на ремонт основных средств рассматриваются как прочие расходы и при наличии договоров подряда или возмездного оказания услуг, а также актов выполненных работ (оказанных услуг), содержащих перечень этих работ (услуг), признаются для целей налогообложения в том налоговом периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Не забывайте о том, что все затраты, включая и затраты на ремонт собственными силами, должны быть подтверждены документами. Это требование п. 2 ст. 346.16 НК РФ. В отношении расходов на ремонт подтверждающим документом будет Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств по форме N ОС-3 (утверждена Постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 N 7) или иной первичный документ, разработанный налогоплательщиком самостоятельно (см. разд. 4.2).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Не забывайте о том, что все затраты, включая и затраты на ремонт собственными силами, должны быть подтверждены документами. Это требование п. 2 ст. 346.16 НК РФ. В отношении расходов на ремонт подтверждающим документом будет Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств по форме N ОС-3 (утверждена Постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 N 7) или иной первичный документ, разработанный налогоплательщиком самостоятельно (см. разд. 4.2).
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете замену комплектующих в компьютере
(КонсультантПлюс, 2026)фактические затраты на модернизацию, включая стоимость использованных комплектующих, признавайте вложениями в основные средства в момент их возникновения на основании первичных учетных документов, подтверждающих произведенные расходы;
(КонсультантПлюс, 2026)фактические затраты на модернизацию, включая стоимость использованных комплектующих, признавайте вложениями в основные средства в момент их возникновения на основании первичных учетных документов, подтверждающих произведенные расходы;
Статья: Специфика идентификации и формирования затрат на ремонт основных средств в бухгалтерском и налоговом учете
(Поленова С.Н.)
("Аудитор", 2025, N 10)В целях проведения любых видов ремонтных работ (текущих, средних, капитальных) в коммерческой организации как для целей бухгалтерского учета, так и для целей налогообложения должны быть составлены соответствующие документы, подтверждающие их необходимость. Ими являются в большинстве своем дефектные ведомости, составленные инженерной службой и службой главного механика. Несмотря на произвольную форму и содержание, обязательные реквизиты таких документов - перечень неисправностей, поломок и повреждений по каждому объекту основных средств, а также указание деталей, агрегатов и узлов, которые следует отремонтировать или заменить. Содержание дефектной ведомости является подтверждением расходов, которые представлены в смете проведения ремонтных работ, необходимых не только для планирования ремонта, но и для анализа соответствия фактических расходов запланированным, выявления отклонений от плановых (нормативных) затрат, причин их возникновения, а также для принятия мер по устранению вызвавших их негативных хозяйственных процессов.
(Поленова С.Н.)
("Аудитор", 2025, N 10)В целях проведения любых видов ремонтных работ (текущих, средних, капитальных) в коммерческой организации как для целей бухгалтерского учета, так и для целей налогообложения должны быть составлены соответствующие документы, подтверждающие их необходимость. Ими являются в большинстве своем дефектные ведомости, составленные инженерной службой и службой главного механика. Несмотря на произвольную форму и содержание, обязательные реквизиты таких документов - перечень неисправностей, поломок и повреждений по каждому объекту основных средств, а также указание деталей, агрегатов и узлов, которые следует отремонтировать или заменить. Содержание дефектной ведомости является подтверждением расходов, которые представлены в смете проведения ремонтных работ, необходимых не только для планирования ремонта, но и для анализа соответствия фактических расходов запланированным, выявления отклонений от плановых (нормативных) затрат, причин их возникновения, а также для принятия мер по устранению вызвавших их негативных хозяйственных процессов.
Готовое решение: Как учреждению оформить и отразить в учете текущий или капитальный ремонт основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на проведение текущего или капитального ремонта основных средств должны быть обоснованны и документально подтверждены (ч. 1 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, п. 23 Федерального стандарта N 256н).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на проведение текущего или капитального ремонта основных средств должны быть обоснованны и документально подтверждены (ч. 1 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, п. 23 Федерального стандарта N 256н).
Вопрос: Правомерно ли учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на аренду объекта незавершенного строительства?
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на ремонт имущества и капитальные вложения
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на ремонт имущества и капитальные вложения
Готовое решение: Как облагаются операции по сдаче помещения в аренду у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)В расходах вы можете учесть документально подтвержденные и обоснованные затраты, связанные со сдачей помещения в аренду, если они поименованы в п. 2 ст. 346.5 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)В расходах вы можете учесть документально подтвержденные и обоснованные затраты, связанные со сдачей помещения в аренду, если они поименованы в п. 2 ст. 346.5 НК РФ.
Статья: Расходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 9)Упрощенцы могут учесть затраты на все виды ремонта (текущий или капитальный) как собственных основных средств, так и арендованных. При условии что такие расходы обоснованны, документально подтверждены и произведены для деятельности, направленной на получение дохода. В каком из помещений здания проводится ремонт (если само здание используется в предпринимательской деятельности организации или для управленческих нужд), значения не имеет. На этом основании проблем с учетом в расходах ремонта ОС или в материальных расходах стоимости текущего ремонта (покраски потолка, стен, замены напольного покрытия кухонного помещения) у организации быть не должно <17>. Главное, чтобы расходы на ремонт были оплачены. Одновременно с расходами на ремонт учитывайте входной НДС по оплаченным работам, услугам и приобретенным для ремонта материалам. Его вы списываете как отдельный вид расхода <18>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 9)Упрощенцы могут учесть затраты на все виды ремонта (текущий или капитальный) как собственных основных средств, так и арендованных. При условии что такие расходы обоснованны, документально подтверждены и произведены для деятельности, направленной на получение дохода. В каком из помещений здания проводится ремонт (если само здание используется в предпринимательской деятельности организации или для управленческих нужд), значения не имеет. На этом основании проблем с учетом в расходах ремонта ОС или в материальных расходах стоимости текущего ремонта (покраски потолка, стен, замены напольного покрытия кухонного помещения) у организации быть не должно <17>. Главное, чтобы расходы на ремонт были оплачены. Одновременно с расходами на ремонт учитывайте входной НДС по оплаченным работам, услугам и приобретенным для ремонта материалам. Его вы списываете как отдельный вид расхода <18>.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Ввиду отсутствия законодательно закрепленной формы дефектная ведомость может быть составлена в произвольной форме и содержать в себе сведения о деталях (узлах) объекта основного средства (выявленных дефектов, неисправностей и повреждений, причинах их возникновения), перечень мероприятий, необходимых для ремонта, сроки устранения и др.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Ввиду отсутствия законодательно закрепленной формы дефектная ведомость может быть составлена в произвольной форме и содержать в себе сведения о деталях (узлах) объекта основного средства (выявленных дефектов, неисправностей и повреждений, причинах их возникновения), перечень мероприятий, необходимых для ремонта, сроки устранения и др.
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить списание материалов при проведении ремонтных работ
(КонсультантПлюс, 2026)Если для проведения ремонтных работ вы передаете материальные запасы подрядчику (иному исполнителю), то с балансового учета их не списывайте. Передайте материальные запасы по первичному документу - акту, накладной и т.п. Списание использованных подрядчиком материальных запасов оформите по окончании работ на основании документов, подтверждающих их расход. Материальные запасы, использованные при ремонте, списывайте в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Если для проведения ремонтных работ вы передаете материальные запасы подрядчику (иному исполнителю), то с балансового учета их не списывайте. Передайте материальные запасы по первичному документу - акту, накладной и т.п. Списание использованных подрядчиком материальных запасов оформите по окончании работ на основании документов, подтверждающих их расход. Материальные запасы, использованные при ремонте, списывайте в общем порядке.
"Казенные учреждения: бюджетный учет и отчетность: Учебник"
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)- сведения о видах работ (расходов на их проведение) в целях консервации или расконсервации объекта (перечень проведенных видов работ, предусмотренных техническими инструкциями, рекомендациями производителя и иными документами; наименование, дата, номер документа, подтверждающего произведенные расходы на работы).
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)- сведения о видах работ (расходов на их проведение) в целях консервации или расконсервации объекта (перечень проведенных видов работ, предусмотренных техническими инструкциями, рекомендациями производителя и иными документами; наименование, дата, номер документа, подтверждающего произведенные расходы на работы).