Доказывает уплату налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Доказывает уплату налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налогоплательщик оспаривает штраф за неуплату налога
(КонсультантПлюс, 2025)подачу уточненной декларации, в которой исправлены ошибки, повлекшие занижение суммы налога к уплате.
(КонсультантПлюс, 2025)подачу уточненной декларации, в которой исправлены ошибки, повлекшие занижение суммы налога к уплате.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Земельный налог: Налоговый орган признал налогоплательщиком лицо, считавшее себя утратившим этот статус до регистрации прекращения права на земельный участок
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как доказать утрату обязанности по уплате налога в результате смены вида владения участком
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как доказать утрату обязанности по уплате налога в результате смены вида владения участком
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ7. ДОКАЗАТЕЛЬСТВА ИЗЛИШНЕЙ УПЛАТЫ НАЛОГА,
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)2. Информация из страновых отчетов, представляемая в соответствии с требованиями главы 14.4-1 настоящего Кодекса и (или) полученная от компетентных органов иностранных государств (территорий) в рамках международного автоматического обмена страновыми отчетами, не является самостоятельным доказательством неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора) без исследования иных доказательств.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)2. Информация из страновых отчетов, представляемая в соответствии с требованиями главы 14.4-1 настоящего Кодекса и (или) полученная от компетентных органов иностранных государств (территорий) в рамках международного автоматического обмена страновыми отчетами, не является самостоятельным доказательством неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора) без исследования иных доказательств.
Статья: Криминалистические особенности предмета доказывания по делам о налоговых преступлениях
(Чебуренков А.А.)
("Российский следователь", 2024, N 4)С фактической стороны преступное уклонение от уплаты налогов можно считать доказанным, если будут достоверно установлены:
(Чебуренков А.А.)
("Российский следователь", 2024, N 4)С фактической стороны преступное уклонение от уплаты налогов можно считать доказанным, если будут достоверно установлены:
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам4. ИССЛЕДОВАНИЕ И ДОКАЗЫВАНИЕ ФАКТОВ
Статья: Новый порядок возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях - старые проблемы их расследования
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Наиболее вероятно, что в первое время выявление дополнительной неуплаты налогов будет рассматриваться следователями как основание выделения из уголовного дела материалов по данному факту для последующей их правовой оценки налоговыми органами. Игнорируя процессуальное несовершенство института выделения материалов из уголовного дела (ст. 154 и 155 Уголовно-процессуального кодекса РФ; далее - УПК РФ), не предусматривающего, в частности, необходимой в данном случае возможности выделения материалов о предполагаемом совершении тем же лицом, в отношении которого расследуется уголовное дело, дополнительных уголовно наказуемых деяний, исключающих возможность их выявления следователем путем составления рапорта об обнаружении признаков преступления, следственные органы, расширительно трактуя право выделения материалов, повсеместно выходят за положения указанных норм процессуального законодательства. Рассматриваемые материалы - не исключение, и указанное решение об их выделении допустимо. Безусловно, это вынужденная мера в новых условиях. Существовавшая ранее следственная практика определяла размер неуплаченных налогов экспертными исследованиями. Следователем указывался анализируемый период и виды налогов с учетом установленных расследованием уголовного дела обстоятельств безотносительно данных налоговых органов. Корректировка в основном увеличивала период (разумеется, в пределах трех финансовых лет подряд). Типичной предпосылкой являлось наличие фиктивных правоотношений (бестоварных сделок с "техническими" компаниями <2> и т.п.) в отчетных периодах, не охватываемых мероприятиями налогового контроля. Окончательный вид и размер налогов, устанавливаемых судебной экспертизой и подлежащих вменению лицу, не координировались налоговыми органами. Расследование уголовных дел об уклонении от уплаты налогов, возбуждаемых по материалам налоговых органов, предусматривало уголовно-процессуальную проверку вида, периода и размера неуплаченных налогов, выявленных мероприятиями налогового контроля, и установление иных фактов уклонения от уплаты налогов. Доказанные следствием дополнительные суммы неуплаченных налогов суммировались с подтвержденной предварительным расследованием налоговой недоимкой, образуя общий размер уклонения от уплаты налогов, вменяемый лицу при предъявлении обвинения по ст. 198 и 199 УК РФ.
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Наиболее вероятно, что в первое время выявление дополнительной неуплаты налогов будет рассматриваться следователями как основание выделения из уголовного дела материалов по данному факту для последующей их правовой оценки налоговыми органами. Игнорируя процессуальное несовершенство института выделения материалов из уголовного дела (ст. 154 и 155 Уголовно-процессуального кодекса РФ; далее - УПК РФ), не предусматривающего, в частности, необходимой в данном случае возможности выделения материалов о предполагаемом совершении тем же лицом, в отношении которого расследуется уголовное дело, дополнительных уголовно наказуемых деяний, исключающих возможность их выявления следователем путем составления рапорта об обнаружении признаков преступления, следственные органы, расширительно трактуя право выделения материалов, повсеместно выходят за положения указанных норм процессуального законодательства. Рассматриваемые материалы - не исключение, и указанное решение об их выделении допустимо. Безусловно, это вынужденная мера в новых условиях. Существовавшая ранее следственная практика определяла размер неуплаченных налогов экспертными исследованиями. Следователем указывался анализируемый период и виды налогов с учетом установленных расследованием уголовного дела обстоятельств безотносительно данных налоговых органов. Корректировка в основном увеличивала период (разумеется, в пределах трех финансовых лет подряд). Типичной предпосылкой являлось наличие фиктивных правоотношений (бестоварных сделок с "техническими" компаниями <2> и т.п.) в отчетных периодах, не охватываемых мероприятиями налогового контроля. Окончательный вид и размер налогов, устанавливаемых судебной экспертизой и подлежащих вменению лицу, не координировались налоговыми органами. Расследование уголовных дел об уклонении от уплаты налогов, возбуждаемых по материалам налоговых органов, предусматривало уголовно-процессуальную проверку вида, периода и размера неуплаченных налогов, выявленных мероприятиями налогового контроля, и установление иных фактов уклонения от уплаты налогов. Доказанные следствием дополнительные суммы неуплаченных налогов суммировались с подтвержденной предварительным расследованием налоговой недоимкой, образуя общий размер уклонения от уплаты налогов, вменяемый лицу при предъявлении обвинения по ст. 198 и 199 УК РФ.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3.1. Должен ли плательщик, требующий возврата из бюджета излишне уплаченного НДС, доказать возврат излишне предъявленных сумм налога покупателю (до 31.12.2022 включительно)?
Статья: Духовно-нравственные причины уклонения от уплаты налогов: характеристика и направления противодействия
(Измайлова М.О.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 6)Результаты. Выделены духовно-нравственные предпосылки уклонения от уплаты налогов субъектами предпринимательской деятельности и гражданами. Доказано, что снижение масштабов уклонения от уплаты налогов должно осуществляться среди прочего путем повышения внутренней мотивации налогоплательщиков к исполнению налоговых обязанностей.
(Измайлова М.О.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 6)Результаты. Выделены духовно-нравственные предпосылки уклонения от уплаты налогов субъектами предпринимательской деятельности и гражданами. Доказано, что снижение масштабов уклонения от уплаты налогов должно осуществляться среди прочего путем повышения внутренней мотивации налогоплательщиков к исполнению налоговых обязанностей.
Готовое решение: Как применять соглашения об избежании двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы хотите применить льготные положения международных соглашений об избежании двойного налогообложения при выплате доходов иностранному лицу, необходимо убедиться, что оно является фактическим получателем доходов. Если налоговый орган докажет, что доходы выплачены не фактическому получателю, в применении льгот по соглашению откажут.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы хотите применить льготные положения международных соглашений об избежании двойного налогообложения при выплате доходов иностранному лицу, необходимо убедиться, что оно является фактическим получателем доходов. Если налоговый орган докажет, что доходы выплачены не фактическому получателю, в применении льгот по соглашению откажут.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)<361> Однако неуплата налога в иностранном государстве, в связи с установленным более отдаленным сроком его уплаты, может препятствовать устранению двойного налогообложения в государстве резидентства, если последнее применяет метод зачета (кредита). По этой причине п. 2 ст. 232 НК РФ, в частности, допускает представление доказательств уплаты подоходного налога в иностранном государстве и после того, как аналогичный налог уплачен в Российской Федерации.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)<361> Однако неуплата налога в иностранном государстве, в связи с установленным более отдаленным сроком его уплаты, может препятствовать устранению двойного налогообложения в государстве резидентства, если последнее применяет метод зачета (кредита). По этой причине п. 2 ст. 232 НК РФ, в частности, допускает представление доказательств уплаты подоходного налога в иностранном государстве и после того, как аналогичный налог уплачен в Российской Федерации.
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Ранее в ряде случаев клиентам все же удавалось доказать факт уплаты налогов, несмотря на проблемы кредитных учреждений. Рассмотрим аргументы, которые помогли клиентам "проблемных" банков отстоять свои права в споре с налоговыми органами.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Ранее в ряде случаев клиентам все же удавалось доказать факт уплаты налогов, несмотря на проблемы кредитных учреждений. Рассмотрим аргументы, которые помогли клиентам "проблемных" банков отстоять свои права в споре с налоговыми органами.
Статья: Спор об установлении факта принятия наследства (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Истец не производил за свой счет расходы на содержание наследственного имущества, поскольку Истец не оплачивал налоги на имущество Наследодателя, услуги по содержанию квартиры (не вносил плату за жилое помещение)/не оплачивал коммунальные услуги/оплачивал их не из собственных средств, что подтверждается квитанциями об оплате услуг по содержанию квартиры от "___" ________ _____ г./квитанциями о внесении платы за жилое помещение от "___" ________ _____ г./квитанциями об оплате жилищно-коммунальных услуг от "___" ________ _____ г./справками _______ от "___" ________ _____ г., содержащими сведения о получении денежных средств от другого лица, а не от Истца/справкой от "___" ________ _____ г. о финансовом состоянии лицевого счета плательщика-Наследодателя, которая не подтверждает оплату жилищно-коммунальных услуг именно Истцом/оборотной ведомостью по квартире, свидетельствующей о наличии задолженности за ЖКУ/другими документами. Документы, подтверждающие содержание Истцом квартиры, а также документы, подтверждающие погашение Истцом задолженности по содержанию квартиры/доказательства уплаты Истцом налога на имущество отсутствуют;
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Истец не производил за свой счет расходы на содержание наследственного имущества, поскольку Истец не оплачивал налоги на имущество Наследодателя, услуги по содержанию квартиры (не вносил плату за жилое помещение)/не оплачивал коммунальные услуги/оплачивал их не из собственных средств, что подтверждается квитанциями об оплате услуг по содержанию квартиры от "___" ________ _____ г./квитанциями о внесении платы за жилое помещение от "___" ________ _____ г./квитанциями об оплате жилищно-коммунальных услуг от "___" ________ _____ г./справками _______ от "___" ________ _____ г., содержащими сведения о получении денежных средств от другого лица, а не от Истца/справкой от "___" ________ _____ г. о финансовом состоянии лицевого счета плательщика-Наследодателя, которая не подтверждает оплату жилищно-коммунальных услуг именно Истцом/оборотной ведомостью по квартире, свидетельствующей о наличии задолженности за ЖКУ/другими документами. Документы, подтверждающие содержание Истцом квартиры, а также документы, подтверждающие погашение Истцом задолженности по содержанию квартиры/доказательства уплаты Истцом налога на имущество отсутствуют;
Готовое решение: При каких условиях обязанность по уплате налога считается исполненной
(КонсультантПлюс, 2025)Если налогоплательщик намеренно направил платежку в проблемный банк, обязанность по уплате налога могут посчитать неисполненной.
(КонсультантПлюс, 2025)Если налогоплательщик намеренно направил платежку в проблемный банк, обязанность по уплате налога могут посчитать неисполненной.