Доказывает уплату налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Доказывает уплату налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налогоплательщик оспаривает штраф за неуплату налога
(КонсультантПлюс, 2026)подачу уточненной декларации, в которой исправлены ошибки, повлекшие занижение суммы налога к уплате.
(КонсультантПлюс, 2026)подачу уточненной декларации, в которой исправлены ошибки, повлекшие занижение суммы налога к уплате.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 213.28 "Завершение расчетов с кредиторами и освобождение гражданина от обязательств" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган потребовал не освобождать от обязательств предпринимателя-банкрота, поскольку задолженность по налогам возникла в результате его недобросовестных действий. Сам предприниматель настаивал, что его вина в уклонении от уплаты налогов не доказана приговором суда, а учетом занимались наемные работники. Суд отказался освобождать должника от обязательств. Суд указал, что прекращение уголовного дела в связи с истечением срока давности не является реабилитирующим основанием. Факт уклонения от уплаты налогов, установленный в ходе налоговой проверки и расследования уголовного дела, свидетельствует о незаконности действий должника. Суд подчеркнул, что предприниматель обязан лично организовывать ведение учета и уплату налогов. Суд отметил, что недобросовестное поведение должника при исполнении налоговых обязательств не позволяет освободить его от долгов перед бюджетом после завершения процедуры банкротства.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган потребовал не освобождать от обязательств предпринимателя-банкрота, поскольку задолженность по налогам возникла в результате его недобросовестных действий. Сам предприниматель настаивал, что его вина в уклонении от уплаты налогов не доказана приговором суда, а учетом занимались наемные работники. Суд отказался освобождать должника от обязательств. Суд указал, что прекращение уголовного дела в связи с истечением срока давности не является реабилитирующим основанием. Факт уклонения от уплаты налогов, установленный в ходе налоговой проверки и расследования уголовного дела, свидетельствует о незаконности действий должника. Суд подчеркнул, что предприниматель обязан лично организовывать ведение учета и уплату налогов. Суд отметил, что недобросовестное поведение должника при исполнении налоговых обязательств не позволяет освободить его от долгов перед бюджетом после завершения процедуры банкротства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ5. ДОКАЗАТЕЛЬСТВА ИЗЛИШНЕЙ УПЛАТЫ НАЛОГА,
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)2. Информация из страновых отчетов, представляемая в соответствии с требованиями главы 14.4-1 настоящего Кодекса и (или) полученная от компетентных органов иностранных государств (территорий) в рамках международного автоматического обмена страновыми отчетами, не является самостоятельным доказательством неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора) без исследования иных доказательств.
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)2. Информация из страновых отчетов, представляемая в соответствии с требованиями главы 14.4-1 настоящего Кодекса и (или) полученная от компетентных органов иностранных государств (территорий) в рамках международного автоматического обмена страновыми отчетами, не является самостоятельным доказательством неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора) без исследования иных доказательств.
Формы
Статья: Спор об установлении факта принятия наследства (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Истец не производил за свой счет расходы на содержание наследственного имущества, поскольку Истец не оплачивал налоги на имущество Наследодателя, услуги по содержанию квартиры (не вносил плату за жилое помещение)/не оплачивал коммунальные услуги/оплачивал их не из собственных средств, что подтверждается квитанциями об оплате услуг по содержанию квартиры от "___" ________ _____ г./квитанциями о внесении платы за жилое помещение от "___" ________ _____ г./квитанциями об оплате жилищно-коммунальных услуг от "___" ________ _____ г./справками _______ от "___" ________ _____ г., содержащими сведения о получении денежных средств от другого лица, а не от Истца/справкой от "___" ________ _____ г. о финансовом состоянии лицевого счета плательщика-Наследодателя, которая не подтверждает оплату жилищно-коммунальных услуг именно Истцом/оборотной ведомостью по квартире, свидетельствующей о наличии задолженности за ЖКУ/другими документами. Документы, подтверждающие содержание Истцом квартиры, а также документы, подтверждающие погашение Истцом задолженности по содержанию квартиры/доказательства уплаты Истцом налога на имущество отсутствуют;
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Истец не производил за свой счет расходы на содержание наследственного имущества, поскольку Истец не оплачивал налоги на имущество Наследодателя, услуги по содержанию квартиры (не вносил плату за жилое помещение)/не оплачивал коммунальные услуги/оплачивал их не из собственных средств, что подтверждается квитанциями об оплате услуг по содержанию квартиры от "___" ________ _____ г./квитанциями о внесении платы за жилое помещение от "___" ________ _____ г./квитанциями об оплате жилищно-коммунальных услуг от "___" ________ _____ г./справками _______ от "___" ________ _____ г., содержащими сведения о получении денежных средств от другого лица, а не от Истца/справкой от "___" ________ _____ г. о финансовом состоянии лицевого счета плательщика-Наследодателя, которая не подтверждает оплату жилищно-коммунальных услуг именно Истцом/оборотной ведомостью по квартире, свидетельствующей о наличии задолженности за ЖКУ/другими документами. Документы, подтверждающие содержание Истцом квартиры, а также документы, подтверждающие погашение Истцом задолженности по содержанию квартиры/доказательства уплаты Истцом налога на имущество отсутствуют;
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Стоит вспомнить, что еще в 2010 году в интервью журналу "Налоговед" председатель ВАС РФ Антон Александрович Иванов, комментируя Постановления Президиума ВАС РФ по делу ОАО "Нефтегазовая компания "РуссНефть" (от 28.10.2008 N 6273/08, от 10.03.2009 N 9821/08 и др.), отметил, что в этих делах ВАС РФ вывел "закон сохранения налога в группе компаний". Другими словами: "если где-то что-то убыло, то в другом месте это "что-то" прибыло. И если не доказано, что налог не уплачен там, где прибыло, нельзя утверждать, что есть налоговая выгода. Скорее, речь идет о перераспределении финансовых потоков между компаниями, входящими в одну группу. В этом нет ничего плохого, если государство не теряет причитающихся налогов...".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Стоит вспомнить, что еще в 2010 году в интервью журналу "Налоговед" председатель ВАС РФ Антон Александрович Иванов, комментируя Постановления Президиума ВАС РФ по делу ОАО "Нефтегазовая компания "РуссНефть" (от 28.10.2008 N 6273/08, от 10.03.2009 N 9821/08 и др.), отметил, что в этих делах ВАС РФ вывел "закон сохранения налога в группе компаний". Другими словами: "если где-то что-то убыло, то в другом месте это "что-то" прибыло. И если не доказано, что налог не уплачен там, где прибыло, нельзя утверждать, что есть налоговая выгода. Скорее, речь идет о перераспределении финансовых потоков между компаниями, входящими в одну группу. В этом нет ничего плохого, если государство не теряет причитающихся налогов...".
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Стоит вспомнить, что еще в 2010 году в интервью журналу "Налоговед" председатель ВАС РФ Антон Александрович Иванов, комментируя Постановления Президиума ВАС РФ по делу ОАО "Нефтегазовая компания "РуссНефть" (от 28.10.2008 N 6273/08, от 10.03.2009 N 9821/08 и др.), отметил, что в этих делах ВАС РФ вывел "закон сохранения налога в группе компаний". Другими словами: "если где-то что-то убыло, то в другом месте это "что-то" прибыло. И если не доказано, что налог не уплачен там, где прибыло, нельзя утверждать, что есть налоговая выгода. Скорее речь идет о перераспределении финансовых потоков между компаниями, входящими в одну группу. В этом нет ничего плохого, если государство не теряет причитающихся налогов...".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Стоит вспомнить, что еще в 2010 году в интервью журналу "Налоговед" председатель ВАС РФ Антон Александрович Иванов, комментируя Постановления Президиума ВАС РФ по делу ОАО "Нефтегазовая компания "РуссНефть" (от 28.10.2008 N 6273/08, от 10.03.2009 N 9821/08 и др.), отметил, что в этих делах ВАС РФ вывел "закон сохранения налога в группе компаний". Другими словами: "если где-то что-то убыло, то в другом месте это "что-то" прибыло. И если не доказано, что налог не уплачен там, где прибыло, нельзя утверждать, что есть налоговая выгода. Скорее речь идет о перераспределении финансовых потоков между компаниями, входящими в одну группу. В этом нет ничего плохого, если государство не теряет причитающихся налогов...".
Статья: Криминалистические особенности предмета доказывания по делам о налоговых преступлениях
(Чебуренков А.А.)
("Российский следователь", 2024, N 4)С фактической стороны преступное уклонение от уплаты налогов можно считать доказанным, если будут достоверно установлены:
(Чебуренков А.А.)
("Российский следователь", 2024, N 4)С фактической стороны преступное уклонение от уплаты налогов можно считать доказанным, если будут достоверно установлены:
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам4. ИССЛЕДОВАНИЕ И ДОКАЗЫВАНИЕ ФАКТОВ
Готовое решение: При каких условиях обязанность по уплате налога считается исполненной
(КонсультантПлюс, 2026)Если налогоплательщик намеренно направил платежку в проблемный банк, обязанность по уплате налога могут посчитать неисполненной.
(КонсультантПлюс, 2026)Если налогоплательщик намеренно направил платежку в проблемный банк, обязанность по уплате налога могут посчитать неисполненной.
Готовое решение: Как применять соглашения об избежании двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы хотите применить льготные положения международных соглашений об избежании двойного налогообложения при выплате доходов иностранному лицу, необходимо убедиться, что оно является фактическим получателем доходов. Если налоговый орган докажет, что доходы выплачены не фактическому получателю, в применении льгот по соглашению откажут.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы хотите применить льготные положения международных соглашений об избежании двойного налогообложения при выплате доходов иностранному лицу, необходимо убедиться, что оно является фактическим получателем доходов. Если налоговый орган докажет, что доходы выплачены не фактическому получателю, в применении льгот по соглашению откажут.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)<361> Однако неуплата налога в иностранном государстве, в связи с установленным более отдаленным сроком его уплаты, может препятствовать устранению двойного налогообложения в государстве резидентства, если последнее применяет метод зачета (кредита). По этой причине п. 2 ст. 232 НК РФ, в частности, допускает представление доказательств уплаты подоходного налога в иностранном государстве и после того, как аналогичный налог уплачен в Российской Федерации.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)<361> Однако неуплата налога в иностранном государстве, в связи с установленным более отдаленным сроком его уплаты, может препятствовать устранению двойного налогообложения в государстве резидентства, если последнее применяет метод зачета (кредита). По этой причине п. 2 ст. 232 НК РФ, в частности, допускает представление доказательств уплаты подоходного налога в иностранном государстве и после того, как аналогичный налог уплачен в Российской Федерации.
Готовое решение: Как учесть продажу основных средств при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если сделка по реализации ОС совершена между взаимозависимыми лицами, но не относится к контролируемой, налоговый орган может проверить цену, только если есть признаки получения необоснованной налоговой выгоды. Установление при продаже ОС цены значительно (в несколько раз) ниже стоимости, определенной независимым оценщиком, может считаться одним из таких признаков. В таком случае налоговые органы смогут доначислить вам налоги, пени и штраф при условии, если докажут, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога (ст. 54.1, абз. 4 п. 1 ст. 105.17 НК РФ, Письмо ФНС России от 27.11.2017 N ЕД-4-13/23938@, п. 3 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017).
(КонсультантПлюс, 2026)Если сделка по реализации ОС совершена между взаимозависимыми лицами, но не относится к контролируемой, налоговый орган может проверить цену, только если есть признаки получения необоснованной налоговой выгоды. Установление при продаже ОС цены значительно (в несколько раз) ниже стоимости, определенной независимым оценщиком, может считаться одним из таких признаков. В таком случае налоговые органы смогут доначислить вам налоги, пени и штраф при условии, если докажут, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога (ст. 54.1, абз. 4 п. 1 ст. 105.17 НК РФ, Письмо ФНС России от 27.11.2017 N ЕД-4-13/23938@, п. 3 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017).