Доказательства налогового правонарушения
Подборка наиболее важных документов по запросу Доказательства налогового правонарушения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 94 "Выемка документов и предметов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что изъятые документы и информация имеют отношение к финансово-хозяйственной деятельности компании, в отношении которой проводится выездная налоговая проверка, в рамках исследования цепочки движения товаров по транзитной торговле группы и могут являться доказательством нарушения налогового законодательства.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что изъятые документы и информация имеют отношение к финансово-хозяйственной деятельности компании, в отношении которой проводится выездная налоговая проверка, в рамках исследования цепочки движения товаров по транзитной торговле группы и могут являться доказательством нарушения налогового законодательства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды первой и апелляционной инстанций исходили из того, что предпринимателем не представлены доказательства, свидетельствующие о нарушении налоговым органом при вынесении решения процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды первой и апелляционной инстанций исходили из того, что предпринимателем не представлены доказательства, свидетельствующие о нарушении налоговым органом при вынесении решения процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки.
Статья: Суд кассационной инстанции не согласился с выводами нижестоящих судов в части отсутствия права на "налоговую реконструкцию"
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 6)Инспекция не доказала нарушение пределов осуществления прав
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 6)Инспекция не доказала нарушение пределов осуществления прав
Статья: Осмотр помещений от налоговой - когда правомерен, а когда нет?
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 22)Следует отметить, что если осмотр проводится в рамках налоговой проверки, то протокол осмотра оспаривается в первую очередь, как доказательство результатов проверки. При успешном оспаривании протокола происходит изъятие результатов такого осмотра из доказательств налогового правонарушения.
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 22)Следует отметить, что если осмотр проводится в рамках налоговой проверки, то протокол осмотра оспаривается в первую очередь, как доказательство результатов проверки. При успешном оспаривании протокола происходит изъятие результатов такого осмотра из доказательств налогового правонарушения.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)ФНС России указывает, что умысел может быть доказан совокупностью обстоятельств совершения налогового правонарушения в их единстве, взаимосвязи и взаимозависимости. Для того чтобы обосновать умышленность совершенного деяния, в акте налоговой проверки требуется в обязательном порядке сформулировать цели и мотивы, которые преследовались конкретным лицом при совершении противоправных действий.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)ФНС России указывает, что умысел может быть доказан совокупностью обстоятельств совершения налогового правонарушения в их единстве, взаимосвязи и взаимозависимости. Для того чтобы обосновать умышленность совершенного деяния, в акте налоговой проверки требуется в обязательном порядке сформулировать цели и мотивы, которые преследовались конкретным лицом при совершении противоправных действий.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Суд пришел к выводу о том, что изъятые документы и информация имеют отношение к финансово-хозяйственной деятельности компании, в отношении которой проводится выездная налоговая проверка, в рамках исследования цепочки движения товаров по транзитной торговле группы и могут являться доказательством нарушения налогового законодательства (Постановление АС МО от 18.02.2025 N Ф05-29276/2024 по делу N А40-28982/2024).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Суд пришел к выводу о том, что изъятые документы и информация имеют отношение к финансово-хозяйственной деятельности компании, в отношении которой проводится выездная налоговая проверка, в рамках исследования цепочки движения товаров по транзитной торговле группы и могут являться доказательством нарушения налогового законодательства (Постановление АС МО от 18.02.2025 N Ф05-29276/2024 по делу N А40-28982/2024).
Статья: Можно ли взыскать убытки с директора за налоговые доначисления?
(Мариновская В.)
("Трудовое право", 2025, N 1)Наличие решения налогового органа о привлечении
(Мариновская В.)
("Трудовое право", 2025, N 1)Наличие решения налогового органа о привлечении
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ2.1. Является ли допустимым доказательством налогового правонарушения протокол допроса свидетеля, полученный от полиции?
Статья: Проблемы правового регулирования цифрового налогового контроля
(Челноков Д.М.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Глава 14 Налогового кодекса Российской Федерации определяет общие положения о налоговом контроле, виды и порядок проведения налоговых проверок, а также мероприятия налогового контроля, допустимые для получения доказательств совершения налоговых правонарушений. Формально способы и методы налогового контроля, закрепленные в Налоговом кодексе, являются исчерпывающими. Однако на практике внедрение цифровой модели налогового контроля предоставляет новые, ранее не существовавшие возможности реализации властных полномочий в сфере налогообложения.
(Челноков Д.М.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Глава 14 Налогового кодекса Российской Федерации определяет общие положения о налоговом контроле, виды и порядок проведения налоговых проверок, а также мероприятия налогового контроля, допустимые для получения доказательств совершения налоговых правонарушений. Формально способы и методы налогового контроля, закрепленные в Налоговом кодексе, являются исчерпывающими. Однако на практике внедрение цифровой модели налогового контроля предоставляет новые, ранее не существовавшие возможности реализации властных полномочий в сфере налогообложения.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам23.5.2. ЗАПРЕТ НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ДОКАЗАТЕЛЬСТВ,
Статья: Понятие, виды и роль налоговых информационных ресурсов в выявлении и доказывании нарушений налогового законодательства
(Миронов В.Ю., Карамышев Д.А.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 2)"Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 2
(Миронов В.Ю., Карамышев Д.А.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 2)"Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 2