Доказательства налогового правонарушения
Подборка наиболее важных документов по запросу Доказательства налогового правонарушения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В качестве доказательства совершения правонарушения налоговый орган использовал протоколы допросов свидетелей, полученные от органов внутренних дел.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В качестве доказательства совершения правонарушения налоговый орган использовал протоколы допросов свидетелей, полученные от органов внутренних дел.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды первой и апелляционной инстанций исходили из того, что предпринимателем не представлены доказательства, свидетельствующие о нарушении налоговым органом при вынесении решения процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды первой и апелляционной инстанций исходили из того, что предпринимателем не представлены доказательства, свидетельствующие о нарушении налоговым органом при вынесении решения процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки.
Статья: Рассмотрение материалов налоговой проверки. Что нужно знать?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Налоговый орган может вынести одно из трех решений: о привлечении бизнеса к налоговой ответственности за совершенное правонарушение, об отказе в привлечении к ответственности, а также решение о назначении дополнительных контрольных мероприятий. Это произойдет в случае, если по результатам рассмотрения материалов станет понятно, что для вынесения решения необходимы дополнительные доказательства нарушения требований налогового законодательства или его отсутствия. Процедура предусмотрена статьей 101 Налогового кодекса. Среди действий, которые может совершить налоговый орган в рамках допмероприятий, могут быть встречная проверка, допрос свидетелей, проведение экспертизы.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Налоговый орган может вынести одно из трех решений: о привлечении бизнеса к налоговой ответственности за совершенное правонарушение, об отказе в привлечении к ответственности, а также решение о назначении дополнительных контрольных мероприятий. Это произойдет в случае, если по результатам рассмотрения материалов станет понятно, что для вынесения решения необходимы дополнительные доказательства нарушения требований налогового законодательства или его отсутствия. Процедура предусмотрена статьей 101 Налогового кодекса. Среди действий, которые может совершить налоговый орган в рамках допмероприятий, могут быть встречная проверка, допрос свидетелей, проведение экспертизы.
Вопрос: О пределах осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов и доказывании налоговым органом их нарушения.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-02-08/53828)Вопрос: О пределах осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов и доказывании налоговым органом их нарушения.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-02-08/53828)Вопрос: О пределах осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов и доказывании налоговым органом их нарушения.
Статья: Нарушение процедуры выемки не отменяет результатов проверки
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Арбитры первой и апелляционной инстанций компанию не поддержали. Судьи указали, что после изучения материалов дела, а также оценки представленных доказательств налоговые нарушения инспекцией были доказаны.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Арбитры первой и апелляционной инстанций компанию не поддержали. Судьи указали, что после изучения материалов дела, а также оценки представленных доказательств налоговые нарушения инспекцией были доказаны.
Готовое решение: Как инспекция проводит дополнительные мероприятия налогового контроля
(КонсультантПлюс, 2026)Если в ходе проверки собрано недостаточно доказательств, чтобы определить, нарушили вы налоговое законодательство или нет, инспекция проведет дополнительные мероприятия налогового контроля. В том числе может допросить свидетелей, истребовать документы, провести экспертизу.
(КонсультантПлюс, 2026)Если в ходе проверки собрано недостаточно доказательств, чтобы определить, нарушили вы налоговое законодательство или нет, инспекция проведет дополнительные мероприятия налогового контроля. В том числе может допросить свидетелей, истребовать документы, провести экспертизу.
Статья: Предпроверочный анализ деятельности налогоплательщиков как самостоятельная форма налогового контроля
(Ногина О.А.)
("Закон", 2022, N 11)Широкое распространение предпроверочных процедур в контрольной деятельности налоговых органов вызвало не только негативную реакцию налогоплательщиков, но и справедливую постановку вопроса о законодательном регулировании такой формы взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками. Большинство специалистов в области налогового права в настоящее время признают отсутствие такой нормативной основы в Налоговом кодексе и подчеркивают необходимость скорейшего урегулирования отношений, возникающих в рамках такого предварительного налогового контроля <12>. В частности, по мнению А.В. Красюкова, складывается новый вид налоговой проверки - предпроверочный анализ, целью которого является предварительная проверка налогоплательщика на предмет выявления возможных нарушений законодательства <13>. По мнению автора, предпроверочный анализ занимает промежуточное место между камеральной и выездной налоговыми проверками как с точки зрения хронологии их проведения, так и с точки зрения полноты охвата деятельности налогоплательщика. Наличие предпроверочного анализа оказывает существенное влияние на традиционные формы налогового контроля. Исходя из рекомендаций ФНС России выездная налоговая проверка, по сути, превращается в выездной сбор доказательств нарушений налогового законодательства, выявленных в результате предпроверочного анализа <14>.
(Ногина О.А.)
("Закон", 2022, N 11)Широкое распространение предпроверочных процедур в контрольной деятельности налоговых органов вызвало не только негативную реакцию налогоплательщиков, но и справедливую постановку вопроса о законодательном регулировании такой формы взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками. Большинство специалистов в области налогового права в настоящее время признают отсутствие такой нормативной основы в Налоговом кодексе и подчеркивают необходимость скорейшего урегулирования отношений, возникающих в рамках такого предварительного налогового контроля <12>. В частности, по мнению А.В. Красюкова, складывается новый вид налоговой проверки - предпроверочный анализ, целью которого является предварительная проверка налогоплательщика на предмет выявления возможных нарушений законодательства <13>. По мнению автора, предпроверочный анализ занимает промежуточное место между камеральной и выездной налоговыми проверками как с точки зрения хронологии их проведения, так и с точки зрения полноты охвата деятельности налогоплательщика. Наличие предпроверочного анализа оказывает существенное влияние на традиционные формы налогового контроля. Исходя из рекомендаций ФНС России выездная налоговая проверка, по сути, превращается в выездной сбор доказательств нарушений налогового законодательства, выявленных в результате предпроверочного анализа <14>.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)2.6. О допустимости доказательств налоговых правонарушений
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)2.6. О допустимости доказательств налоговых правонарушений
Статья: Выемка. Особенности процедуры
(Гин К.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Такое мероприятие налогового контроля, как выемка, может быть проведено в любой компании, если в отношении ее идет выездная налоговая проверка. Несмотря на то что выемка не новый инструмент получения налоговым органом доказательств совершения нарушения, для подавляющего большинства предприятий, их руководителей, бухгалтеров, рядовых сотрудников процедура оказывается неожиданной и стрессовой. Расскажем, как проходит выемка, что предваряет это событие, какие предметы и документы интересуют ревизоров больше других и можно ли оспорить результаты выемки в суде.
(Гин К.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Такое мероприятие налогового контроля, как выемка, может быть проведено в любой компании, если в отношении ее идет выездная налоговая проверка. Несмотря на то что выемка не новый инструмент получения налоговым органом доказательств совершения нарушения, для подавляющего большинства предприятий, их руководителей, бухгалтеров, рядовых сотрудников процедура оказывается неожиданной и стрессовой. Расскажем, как проходит выемка, что предваряет это событие, какие предметы и документы интересуют ревизоров больше других и можно ли оспорить результаты выемки в суде.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Суд пришел к выводу о том, что изъятые документы и информация имеют отношение к финансово-хозяйственной деятельности компании, в отношении которой проводится выездная налоговая проверка, в рамках исследования цепочки движения товаров по транзитной торговле группы и могут являться доказательством нарушения налогового законодательства (Постановление АС МО от 18.02.2025 N Ф05-29276/2024 по делу N А40-28982/2024).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Суд пришел к выводу о том, что изъятые документы и информация имеют отношение к финансово-хозяйственной деятельности компании, в отношении которой проводится выездная налоговая проверка, в рамках исследования цепочки движения товаров по транзитной торговле группы и могут являться доказательством нарушения налогового законодательства (Постановление АС МО от 18.02.2025 N Ф05-29276/2024 по делу N А40-28982/2024).