Доходы усн скидка
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы усн скидка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как покупателю на УСН учесть скидки
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН "доходы" скидка на учет никак не повлияет.
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН "доходы" скидка на учет никак не повлияет.
Готовое решение: Как продавцу на УСН учесть скидки покупателям
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли продавцу на УСН отразить доход за минусом скидки по продовольственным товарам
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли продавцу на УСН отразить доход за минусом скидки по продовольственным товарам
Нормативные акты
<Письмо> ФСС РФ от 23.08.2011 N 14-03-11/08-9440
<О направлении Разъяснений о регистрации страхователей в Фонде социального страхования РФ, уплате ими страховых взносов и представлении отчетности в ФСС РФ>Индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) или уплачивающие единый налог на вмененный доход (далее - ЕНВД) для отдельных видов деятельности, при осуществлении выплат физическим лицам должны уплачивать в Фонд страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (по тарифу 2,9 процента) и на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (исходя из страхового тарифа, дифференцированного по классам профессионального риска, с учетом скидки или надбавки, устанавливаемых Фондом).
<О направлении Разъяснений о регистрации страхователей в Фонде социального страхования РФ, уплате ими страховых взносов и представлении отчетности в ФСС РФ>Индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) или уплачивающие единый налог на вмененный доход (далее - ЕНВД) для отдельных видов деятельности, при осуществлении выплат физическим лицам должны уплачивать в Фонд страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (по тарифу 2,9 процента) и на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (исходя из страхового тарифа, дифференцированного по классам профессионального риска, с учетом скидки или надбавки, устанавливаемых Фондом).
Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" реализует товар через маркетплейс по агентскому договору. Маркетплейс предоставил скидку покупателю за свой счет, перевел ИП денежные средства от покупателя и возместил ИП скидку. Входит ли скидка в налоговую базу для исчисления налога по УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" реализует товар через маркетплейс по агентскому договору. Маркетплейс предоставил скидку покупателю за свой счет, перевел ИП денежные средства от покупателя и возместил ИП скидку. Входит ли скидка в налоговую базу для исчисления налога по УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" реализует товар через маркетплейс по агентскому договору. Маркетплейс предоставил скидку покупателю за свой счет, перевел ИП денежные средства от покупателя и возместил ИП скидку. Входит ли скидка в налоговую базу для исчисления налога по УСН?
Вопрос: В какой момент и на основании каких документов ИП на УСН с объектом "доходы" должен отражать в книге учета доходов и расходов продажу товаров через маркетплейс (агента)? Что считается доходом в отчетах маркетплейса?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель на УСН с объектом "доходы" на основании полученного от маркетплейса отчета отражает в книге учета доходов и расходов всю сумму денежных средств, перечисленных покупателем в оплату товаров, на дату поступления оплаты от покупателя маркетплейсу. При продаже маркетплейсом товаров со скидкой в доходах индивидуального предпринимателя учитывается также сумма выплаченной маркетплейсом компенсации на дату ее поступления на счет или в кассу индивидуального предпринимателя.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель на УСН с объектом "доходы" на основании полученного от маркетплейса отчета отражает в книге учета доходов и расходов всю сумму денежных средств, перечисленных покупателем в оплату товаров, на дату поступления оплаты от покупателя маркетплейсу. При продаже маркетплейсом товаров со скидкой в доходах индивидуального предпринимателя учитывается также сумма выплаченной маркетплейсом компенсации на дату ее поступления на счет или в кассу индивидуального предпринимателя.
Статья: Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Для размещения в витринах на выставке наша организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" приобретает товар. После участия в выставке мы планируем продать товар покупателям со скидкой. В какой момент мы можем включить в расходы стоимость товаров - сразу после оплаты или только после реализации покупателям? Если можно учесть стоимость товаров, не дожидаясь продажи, то какими документами нужно подтвердить их использование на выставке? Как быть с расходами при последующей продаже выставочных образцов?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Для размещения в витринах на выставке наша организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" приобретает товар. После участия в выставке мы планируем продать товар покупателям со скидкой. В какой момент мы можем включить в расходы стоимость товаров - сразу после оплаты или только после реализации покупателям? Если можно учесть стоимость товаров, не дожидаясь продажи, то какими документами нужно подтвердить их использование на выставке? Как быть с расходами при последующей продаже выставочных образцов?
Вопрос: О применении с 01.01.2025 НДС организациями, применяющими УСН, при получении ими из бюджетной системы РФ субсидий на компенсацию недополученных доходов в связи с реализацией товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-07-11/129285)Таким образом, если с 1 января 2025 года организация, применяющая УСН, не будет иметь оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, то суммы субсидий без учета налога на добавленную стоимость, предоставляемых бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в целях возмещения недополученных доходов в связи с применением данной организацией государственных регулируемых цен, или с учетом льгот, в том числе скидок на цену товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость включаться не будут.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-07-11/129285)Таким образом, если с 1 января 2025 года организация, применяющая УСН, не будет иметь оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, то суммы субсидий без учета налога на добавленную стоимость, предоставляемых бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в целях возмещения недополученных доходов в связи с применением данной организацией государственных регулируемых цен, или с учетом льгот, в том числе скидок на цену товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость включаться не будут.
Вопрос: Как некоммерческой организации сформировать учетную политику для целей бухгалтерского учета?
(Консультация эксперта, 2026)применение упрощенной системы регистров бухгалтерского учета;
(Консультация эксперта, 2026)применение упрощенной системы регистров бухгалтерского учета;
Статья: Продаете товары через интернет-площадки? Внимание на порядок учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 16)Мы выставляем наши товары для продажи на маркетплейсе за 2 000 руб. Маркетплейс удерживает свое комиссионное вознаграждение в размере 10% от этой суммы и 1,1% за эквайринг. По собственной инициативе для увеличения объема продаж он проводит акцию по нашему товару и продает его покупателю за 1 600 руб., а свою скидку в сумме 178 руб. выплачивает нам. В итоге мы получаем на расчетный счет 1 778 руб. Какую сумму дохода нам следует учесть для расчета налога при УСН-"доходы"?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 16)Мы выставляем наши товары для продажи на маркетплейсе за 2 000 руб. Маркетплейс удерживает свое комиссионное вознаграждение в размере 10% от этой суммы и 1,1% за эквайринг. По собственной инициативе для увеличения объема продаж он проводит акцию по нашему товару и продает его покупателю за 1 600 руб., а свою скидку в сумме 178 руб. выплачивает нам. В итоге мы получаем на расчетный счет 1 778 руб. Какую сумму дохода нам следует учесть для расчета налога при УСН-"доходы"?
Статья: Маркетплейс + скидки = вопросы в учете продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)УСН-налог. УСН-доход надо определить в сумме всех поступлений за реализованные товары (без учета НДС). Если скидка идет за счет продавца, то она уменьшает УСН-доход. В нашем примере - если бы организация применяла УСН и платила бы НДС по ставке 5%, то доход составил бы 2 057,14 руб. (цена продажи товара с учетом скидки и за вычетом НДС: 2 160 руб. - 102,85 руб.).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)УСН-налог. УСН-доход надо определить в сумме всех поступлений за реализованные товары (без учета НДС). Если скидка идет за счет продавца, то она уменьшает УСН-доход. В нашем примере - если бы организация применяла УСН и платила бы НДС по ставке 5%, то доход составил бы 2 057,14 руб. (цена продажи товара с учетом скидки и за вычетом НДС: 2 160 руб. - 102,85 руб.).
Статья: Личные фонды: "русские трасты" как новый импульс развития российского права
(Кошелев Я.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Пока вопросы налогообложения взаимоотношений ЛФ и выгодоприобретателей специально не урегулированы, необходимо руководствоваться общими нормами. Но, представляется, что и на данном этапе какой-либо трагедии не произойдет, если правильно сконструировать условия управления. Например, если личный фонд, применяющий УСН, состоит из коммерческой недвижимости, которая сдается в аренду третьим лицам, то можно предусмотреть правило о том, что выгодоприобретатель, если он зарегистрирован в качестве ИП и применяет патентную систему налогообложения, имеет право получить указанное имущество в аренду (для последующей передачи в субаренду третьему лицу) со скидкой 20% от цены аренды третьему лицу <18>. Указанные 20% за вычетом расходов на патент и будут являться дополнительным доходом самого выгодоприобретателя. Помимо этого, в договоре аренды с выгодоприобретателем можно предусмотреть условие о том, что арендная плата в адрес фонда уплачивается один раз в 10 лет за истекший период (или если нужно содержать фонд, то в размере 10% ежемесячно, в остальной части - на условиях отсрочки платежа). В итоге: сам фонд с получаемых от выгодоприобретателя арендных платежей будет уплачивать налоги только в момент фактического получения денег (кассовый метод), а выгодоприобретатель, если он не лишен здравого смысла, за счет временно свободных денежных средств сможет увеличить свое личное благосостояние путем их реинвестирования.
(Кошелев Я.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Пока вопросы налогообложения взаимоотношений ЛФ и выгодоприобретателей специально не урегулированы, необходимо руководствоваться общими нормами. Но, представляется, что и на данном этапе какой-либо трагедии не произойдет, если правильно сконструировать условия управления. Например, если личный фонд, применяющий УСН, состоит из коммерческой недвижимости, которая сдается в аренду третьим лицам, то можно предусмотреть правило о том, что выгодоприобретатель, если он зарегистрирован в качестве ИП и применяет патентную систему налогообложения, имеет право получить указанное имущество в аренду (для последующей передачи в субаренду третьему лицу) со скидкой 20% от цены аренды третьему лицу <18>. Указанные 20% за вычетом расходов на патент и будут являться дополнительным доходом самого выгодоприобретателя. Помимо этого, в договоре аренды с выгодоприобретателем можно предусмотреть условие о том, что арендная плата в адрес фонда уплачивается один раз в 10 лет за истекший период (или если нужно содержать фонд, то в размере 10% ежемесячно, в остальной части - на условиях отсрочки платежа). В итоге: сам фонд с получаемых от выгодоприобретателя арендных платежей будет уплачивать налоги только в момент фактического получения денег (кассовый метод), а выгодоприобретатель, если он не лишен здравого смысла, за счет временно свободных денежных средств сможет увеличить свое личное благосостояние путем их реинвестирования.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<*> В соответствии с подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ организации, у которых остаточная стоимость ОС, определяемая в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете, превышает 200 млн рублей, не вправе применять УСН.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<*> В соответствии с подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ организации, у которых остаточная стоимость ОС, определяемая в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете, превышает 200 млн рублей, не вправе применять УСН.
Статья: Как учесть новогодние расходы, не вызвав претензий у ИФНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 24)Важный нюанс есть с учетом убытка, если новогодняя распродажа проводится среди сотрудников компании. В НК РФ есть прямой запрет на признание в налоговых расходах оплаты ценовых разниц при продаже товаров работникам по льготным ценам (как на ОСН, так и на "доходно-расходной" УСН) <3>. Если товар продается с убытком, то скидка от цены закупки товара и будет той самой неучитываемой ценовой разницей. То есть если товар условно куплен за 500 руб. (без НДС), а продан работникам за 400 руб. (без НДС), то в расходах скидка от цены закупки товара (100 руб.) не учитывается (это значит, что в расходах компания отразит не всю покупную стоимость, а лишь 400 руб.).
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 24)Важный нюанс есть с учетом убытка, если новогодняя распродажа проводится среди сотрудников компании. В НК РФ есть прямой запрет на признание в налоговых расходах оплаты ценовых разниц при продаже товаров работникам по льготным ценам (как на ОСН, так и на "доходно-расходной" УСН) <3>. Если товар продается с убытком, то скидка от цены закупки товара и будет той самой неучитываемой ценовой разницей. То есть если товар условно куплен за 500 руб. (без НДС), а продан работникам за 400 руб. (без НДС), то в расходах скидка от цены закупки товара (100 руб.) не учитывается (это значит, что в расходах компания отразит не всю покупную стоимость, а лишь 400 руб.).