Доходы усн скидка
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы усн скидка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как покупателю на УСН учесть скидки
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН "доходы" скидка на учет никак не повлияет.
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН "доходы" скидка на учет никак не повлияет.
Готовое решение: Как продавцу на УСН учесть скидки покупателям
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли продавцу на УСН отразить доход за минусом скидки по продовольственным товарам
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли продавцу на УСН отразить доход за минусом скидки по продовольственным товарам
Нормативные акты
<Письмо> ФСС РФ от 23.08.2011 N 14-03-11/08-9440
<О направлении Разъяснений о регистрации страхователей в Фонде социального страхования РФ, уплате ими страховых взносов и представлении отчетности в ФСС РФ>Индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) или уплачивающие единый налог на вмененный доход (далее - ЕНВД) для отдельных видов деятельности, при осуществлении выплат физическим лицам должны уплачивать в Фонд страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (по тарифу 2,9 процента) и на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (исходя из страхового тарифа, дифференцированного по классам профессионального риска, с учетом скидки или надбавки, устанавливаемых Фондом).
<О направлении Разъяснений о регистрации страхователей в Фонде социального страхования РФ, уплате ими страховых взносов и представлении отчетности в ФСС РФ>Индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) или уплачивающие единый налог на вмененный доход (далее - ЕНВД) для отдельных видов деятельности, при осуществлении выплат физическим лицам должны уплачивать в Фонд страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (по тарифу 2,9 процента) и на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (исходя из страхового тарифа, дифференцированного по классам профессионального риска, с учетом скидки или надбавки, устанавливаемых Фондом).
Статья: Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Для размещения в витринах на выставке наша организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" приобретает товар. После участия в выставке мы планируем продать товар покупателям со скидкой. В какой момент мы можем включить в расходы стоимость товаров - сразу после оплаты или только после реализации покупателям? Если можно учесть стоимость товаров, не дожидаясь продажи, то какими документами нужно подтвердить их использование на выставке? Как быть с расходами при последующей продаже выставочных образцов?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Для размещения в витринах на выставке наша организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" приобретает товар. После участия в выставке мы планируем продать товар покупателям со скидкой. В какой момент мы можем включить в расходы стоимость товаров - сразу после оплаты или только после реализации покупателям? Если можно учесть стоимость товаров, не дожидаясь продажи, то какими документами нужно подтвердить их использование на выставке? Как быть с расходами при последующей продаже выставочных образцов?
Вопрос: Является ли дробление бизнеса признаком получения необоснованной налоговой выгоды, если организация разделена на несколько новых, учредители - взаимозависимые лица, деятельность ведется в одном помещении по единой базе заказчиков?
(Консультация эксперта, 2024)- применение вновь созданными организациями упрощенной системы налогообложения;
(Консультация эксперта, 2024)- применение вновь созданными организациями упрощенной системы налогообложения;
Статья: Как учесть новогодние расходы, не вызвав претензий у ИФНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 24)Важный нюанс есть с учетом убытка, если новогодняя распродажа проводится среди сотрудников компании. В НК РФ есть прямой запрет на признание в налоговых расходах оплаты ценовых разниц при продаже товаров работникам по льготным ценам (как на ОСН, так и на "доходно-расходной" УСН) <3>. Если товар продается с убытком, то скидка от цены закупки товара и будет той самой неучитываемой ценовой разницей. То есть если товар условно куплен за 500 руб. (без НДС), а продан работникам за 400 руб. (без НДС), то в расходах скидка от цены закупки товара (100 руб.) не учитывается (это значит, что в расходах компания отразит не всю покупную стоимость, а лишь 400 руб.).
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 24)Важный нюанс есть с учетом убытка, если новогодняя распродажа проводится среди сотрудников компании. В НК РФ есть прямой запрет на признание в налоговых расходах оплаты ценовых разниц при продаже товаров работникам по льготным ценам (как на ОСН, так и на "доходно-расходной" УСН) <3>. Если товар продается с убытком, то скидка от цены закупки товара и будет той самой неучитываемой ценовой разницей. То есть если товар условно куплен за 500 руб. (без НДС), а продан работникам за 400 руб. (без НДС), то в расходах скидка от цены закупки товара (100 руб.) не учитывается (это значит, что в расходах компания отразит не всю покупную стоимость, а лишь 400 руб.).
Вопрос: В какой момент и на основании каких документов ИП на УСН с объектом "доходы" должен отражать в книге учета доходов и расходов продажу товаров через маркетплейс (агента)? Что считается доходом в отчетах маркетплейса?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель на УСН с объектом "доходы" на основании полученного от маркетплейса отчета отражает в книге учета доходов и расходов всю сумму денежных средств, перечисленных покупателем в оплату товаров, на дату поступления оплаты от покупателя маркетплейсу. При продаже маркетплейсом товаров со скидкой в доходах индивидуального предпринимателя учитывается также сумма выплаченной маркетплейсом компенсации на дату ее поступления на счет или в кассу индивидуального предпринимателя.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель на УСН с объектом "доходы" на основании полученного от маркетплейса отчета отражает в книге учета доходов и расходов всю сумму денежных средств, перечисленных покупателем в оплату товаров, на дату поступления оплаты от покупателя маркетплейсу. При продаже маркетплейсом товаров со скидкой в доходах индивидуального предпринимателя учитывается также сумма выплаченной маркетплейсом компенсации на дату ее поступления на счет или в кассу индивидуального предпринимателя.
Вопрос: Как некоммерческой организации сформировать учетную политику для целей бухгалтерского учета?
(Консультация эксперта, 2025)применение упрощенной системы регистров бухгалтерского учета;
(Консультация эксперта, 2025)применение упрощенной системы регистров бухгалтерского учета;
Статья: Комментарий к Определению СК по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 22.08.2023 N 302-ЭС23-2531 по делу N А33-3588/2021 <Суд отменил Кассационное постановление по делу о признании частично недействительным решения выездной налоговой проверки из-за отсутствия обоснования задержки расчетов между организациями при наличии денежных средств на счетах>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Итак, преобразование организации предполагает учет доходов с начала отчетного (налогового) периода, то есть в рассмотренной ситуации с 1 января 2015 года. Обязанность ООО "Р" по определению УСН-базы неизменна с начала года.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Итак, преобразование организации предполагает учет доходов с начала отчетного (налогового) периода, то есть в рассмотренной ситуации с 1 января 2015 года. Обязанность ООО "Р" по определению УСН-базы неизменна с начала года.
Статья: Продаете товары через интернет-площадки? Внимание на порядок учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 16)Мы выставляем наши товары для продажи на маркетплейсе за 2 000 руб. Маркетплейс удерживает свое комиссионное вознаграждение в размере 10% от этой суммы и 1,1% за эквайринг. По собственной инициативе для увеличения объема продаж он проводит акцию по нашему товару и продает его покупателю за 1 600 руб., а свою скидку в сумме 178 руб. выплачивает нам. В итоге мы получаем на расчетный счет 1 778 руб. Какую сумму дохода нам следует учесть для расчета налога при УСН-"доходы"?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 16)Мы выставляем наши товары для продажи на маркетплейсе за 2 000 руб. Маркетплейс удерживает свое комиссионное вознаграждение в размере 10% от этой суммы и 1,1% за эквайринг. По собственной инициативе для увеличения объема продаж он проводит акцию по нашему товару и продает его покупателю за 1 600 руб., а свою скидку в сумме 178 руб. выплачивает нам. В итоге мы получаем на расчетный счет 1 778 руб. Какую сумму дохода нам следует учесть для расчета налога при УСН-"доходы"?
Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" реализует товар через маркетплейс по агентскому договору. Маркетплейс предоставил скидку покупателю за свой счет, перевел ИП денежные средства от покупателя и возместил ИП скидку. Входит ли скидка в налоговую базу для исчисления налога по УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" реализует товар через маркетплейс по агентскому договору. Маркетплейс предоставил скидку покупателю за свой счет, перевел ИП денежные средства от покупателя и возместил ИП скидку. Входит ли скидка в налоговую базу для исчисления налога по УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" реализует товар через маркетплейс по агентскому договору. Маркетплейс предоставил скидку покупателю за свой счет, перевел ИП денежные средства от покупателя и возместил ИП скидку. Входит ли скидка в налоговую базу для исчисления налога по УСН?
Статья: Маркетплейс + скидки = вопросы в учете продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)УСН-налог. УСН-доход надо определить в сумме всех поступлений за реализованные товары (без учета НДС). Если скидка идет за счет продавца, то она уменьшает УСН-доход. В нашем примере - если бы организация применяла УСН и платила бы НДС по ставке 5%, то доход составил бы 2 057,14 руб. (цена продажи товара с учетом скидки и за вычетом НДС: 2 160 руб. - 102,85 руб.).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)УСН-налог. УСН-доход надо определить в сумме всех поступлений за реализованные товары (без учета НДС). Если скидка идет за счет продавца, то она уменьшает УСН-доход. В нашем примере - если бы организация применяла УСН и платила бы НДС по ставке 5%, то доход составил бы 2 057,14 руб. (цена продажи товара с учетом скидки и за вычетом НДС: 2 160 руб. - 102,85 руб.).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 18)- 100%-ю скидку на уплату госпошлины за нотариальное удостоверение сделок по дарению недвижимости между близкими родственниками для пенсионеров, ветеранов труда, лиц с тремя и более несовершеннолетними детьми, инвалидов (кроме III группы) и ряда других граждан из льготных категорий. В отзыве Правительства РФ отмечено, что проект нуждается в существенной доработке, так как не ясно, положена ли скидка, если вторая сторона сделки не является кем-то из указанных лиц;
("Главная книга", 2025, N 18)- 100%-ю скидку на уплату госпошлины за нотариальное удостоверение сделок по дарению недвижимости между близкими родственниками для пенсионеров, ветеранов труда, лиц с тремя и более несовершеннолетними детьми, инвалидов (кроме III группы) и ряда других граждан из льготных категорий. В отзыве Правительства РФ отмечено, что проект нуждается в существенной доработке, так как не ясно, положена ли скидка, если вторая сторона сделки не является кем-то из указанных лиц;