Доходы по процентам за пользование чужими денежными средствами налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы по процентам за пользование чужими денежными средствами налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Штрафы, пени, проценты и возмещение убытков по договорам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Причитающиеся к получению неустойки, штрафы, пени, проценты по ст. 395 ГК РФ, возмещение убытков для налога на прибыль включают в доходы на дату признания претензии контрагентом или на дату вступления в силу решения суда (ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина от 04.04.2025 N 03-03-06/1/33332).
(Издательство "Главная книга", 2025)Причитающиеся к получению неустойки, штрафы, пени, проценты по ст. 395 ГК РФ, возмещение убытков для налога на прибыль включают в доходы на дату признания претензии контрагентом или на дату вступления в силу решения суда (ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина от 04.04.2025 N 03-03-06/1/33332).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете продавца проценты за пользование чужими денежными средствами, полученные в связи с просрочкой оплаты товара?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма процентов за пользование чужими денежными средствами, как уже было сказано выше, является штрафными санкциями и включается организацией в состав внереализационных доходов на основании п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма процентов за пользование чужими денежными средствами, как уже было сказано выше, является штрафными санкциями и включается организацией в состав внереализационных доходов на основании п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ.
Вопрос: Организация перечислила поставщику - резиденту недружественного государства аванс. Поскольку он отказался от поставки и возврата аванса, организация взыскала аванс, неустойку и проценты через суд. Как учесть доход по налогу на прибыль, если решение суда вступило в силу в 2024 г., а деньги поступили в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация, уплачивающая налог на прибыль по методу начисления, в 2022 г. перечислила поставщику - резиденту недружественного государства аванс. Поскольку поставщик отказался от поставки и возврата аванса, организация взыскала с него аванс, неустойку и проценты за пользование чужими денежными средствами через суд. Как учесть доход по налогу на прибыль, если решение суда вступило в силу в 2024 г., а деньги от поставщика поступили в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация, уплачивающая налог на прибыль по методу начисления, в 2022 г. перечислила поставщику - резиденту недружественного государства аванс. Поскольку поставщик отказался от поставки и возврата аванса, организация взыскала с него аванс, неустойку и проценты за пользование чужими денежными средствами через суд. Как учесть доход по налогу на прибыль, если решение суда вступило в силу в 2024 г., а деньги от поставщика поступили в 2025 г.?
Вопрос: В 2022 г. ООО выплатило аванс иностранному поставщику из недружественного государства. Поставщик отказался от поставки, возврата аванса. В 2024 г. ООО получило решение суда о возврате аванса, уплате неустойки, процентов. Как ООО признать в целях налога на прибыль выплаты, возмещенные поставщиком в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В начале февраля 2022 г. ООО произвело выплату аванса иностранному поставщику из недружественного государства на поставку оборудования. Позже поставщик отказался от поставки и возврата аванса. В 2024 г. ООО обратилось в суд и в этом же году получило решение о возврате аванса, уплате неустойки и процентов за пользование чужими денежными средствами.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В начале февраля 2022 г. ООО произвело выплату аванса иностранному поставщику из недружественного государства на поставку оборудования. Позже поставщик отказался от поставки и возврата аванса. В 2024 г. ООО обратилось в суд и в этом же году получило решение о возврате аванса, уплате неустойки и процентов за пользование чужими денежными средствами.
Корреспонденция счетов: Бюджетное учреждение (заказчик) по результатам электронного запроса котировок заключило с коммерческой организацией (подрядчиком) контракт на проведение текущего ремонта склада и перечислило аванс. В обеспечение исполнения обязательств организация предоставила независимую гарантию. Подрядчик не начал работы в срок и не вернул аванс по требованию учреждения. Учреждение расторгло контракт в одностороннем порядке. Подрядчику также предъявлено требование об уплате процентов за пользование чужими денежными средствами. Денежные средства в счет независимой гарантии поступили от кредитной организации на лицевой счет учреждения...
(Консультация эксперта, 2025)При методе начисления указанные доходы признаются на дату признания обязательств по уплате неустойки должником (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ), при кассовом методе - на дату поступления суммы процентов за пользование чужими денежными средствами на лицевой счет учреждения (п. 2 ст. 273 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При методе начисления указанные доходы признаются на дату признания обязательств по уплате неустойки должником (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ), при кассовом методе - на дату поступления суммы процентов за пользование чужими денежными средствами на лицевой счет учреждения (п. 2 ст. 273 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца проценты за пользование чужими денежными средствами в связи с просрочкой возврата основной суммы займа, если договором займа не предусмотрена ответственность (неустойка) за просрочку исполнения (в том числе в виде процентов за пользование чужими денежными средствами)?..
(Консультация эксперта, 2025)Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров относятся к прочим доходам организации, признаваемым в суммах, признанных должником в том отчетном периоде, в котором они признаны должником (п. п. 7, 10.2, 16 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н). Полагаем, в рассматриваемой ситуации доход следует признать не только на дату признания должником претензии в признанной им сумме (в октябре), но и на дату фактического перечисления заемщиком процентов (в ноябре) в сумме разницы между признанной и полученной суммами. Это объясняется тем, что уплату процентов за пользование чужими денежными средствами следует расценивать как действие, свидетельствующее о признании должником долга в рассчитанной по законодательству большей сумме.
(Консультация эксперта, 2025)Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров относятся к прочим доходам организации, признаваемым в суммах, признанных должником в том отчетном периоде, в котором они признаны должником (п. п. 7, 10.2, 16 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н). Полагаем, в рассматриваемой ситуации доход следует признать не только на дату признания должником претензии в признанной им сумме (в октябре), но и на дату фактического перечисления заемщиком процентов (в ноябре) в сумме разницы между признанной и полученной суммами. Это объясняется тем, что уплату процентов за пользование чужими денежными средствами следует расценивать как действие, свидетельствующее о признании должником долга в рассчитанной по законодательству большей сумме.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Следовательно, если руководствоваться приведенной выше логикой Минфина России, доход в виде процентов за пользование чужими денежными средствами, полученный иностранной организацией, в рамках ст. 309 НК РФ можно квалифицировать как процентный доход от иных долговых обязательств российских организаций (абз. 3 подп. 3 п. 1).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Следовательно, если руководствоваться приведенной выше логикой Минфина России, доход в виде процентов за пользование чужими денежными средствами, полученный иностранной организацией, в рамках ст. 309 НК РФ можно квалифицировать как процентный доход от иных долговых обязательств российских организаций (абз. 3 подп. 3 п. 1).