Доходы от возмещения убытков
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы от возмещения убытков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль на бюджетные средства, получаемые за оказание услуг по льготным или регулируемым тарифам
(КонсультантПлюс, 2026)договорами, соглашениями (дополнительными соглашениями) с Налогоплательщиком о предоставлении ему средств из бюджета на возмещение недополученных доходов, убытков и т.п. >>>
(КонсультантПлюс, 2026)договорами, соглашениями (дополнительными соглашениями) с Налогоплательщиком о предоставлении ему средств из бюджета на возмещение недополученных доходов, убытков и т.п. >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде сумм возмещения убытков или ущерба.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-03-06/1/132453)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде сумм возмещения убытков или ущерба.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-03-06/1/132453)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде сумм возмещения убытков или ущерба.
Вопрос: О налоге на прибыль при получении субсидии в качестве возмещения недополученных доходов или компенсации убытка при оказании услуг по аэропортовому и наземному обеспечению полетов воздушных судов.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-03-06/1/38071)Вопрос: О налоге на прибыль при получении субсидии в качестве возмещения недополученных доходов или компенсации убытка при оказании услуг по аэропортовому и наземному обеспечению полетов воздушных судов.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-03-06/1/38071)Вопрос: О налоге на прибыль при получении субсидии в качестве возмещения недополученных доходов или компенсации убытка при оказании услуг по аэропортовому и наземному обеспечению полетов воздушных судов.
Нормативные акты
Положение Банка России от 23.09.2021 N 774-П
(ред. от 25.06.2024)
"О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета страховщиками договоров страхования жизни и договоров перестрахования жизни"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.10.2021 N 65618)Раздел 3. Отражение доходов и расходов по компоненту возмещения убытка
(ред. от 25.06.2024)
"О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета страховщиками договоров страхования жизни и договоров перестрахования жизни"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.10.2021 N 65618)Раздел 3. Отражение доходов и расходов по компоненту возмещения убытка
Положение Банка России от 23.09.2021 N 775-П
(ред. от 25.06.2024)
"О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета страховщиками договоров страхования иного, чем страхование жизни, договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, и договоров обязательного медицинского страхования"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.10.2021 N 65624)Раздел 3. Отражение доходов и расходов по компоненту возмещения убытка
(ред. от 25.06.2024)
"О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета страховщиками договоров страхования иного, чем страхование жизни, договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, и договоров обязательного медицинского страхования"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.10.2021 N 65624)Раздел 3. Отражение доходов и расходов по компоненту возмещения убытка
Статья: Компенсация за нарушение исключительного права в виде двукратной стоимости контрафакта и убытки правообладателя
(Иванов Н.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 3)Компенсация этого вида появилась в отечественном законодательстве в 2004 году с внесением изменений в Закон об авторском праве <1>. Ее появлению предшествовала норма подп. 4 п. 1 ст. 49 Закона об авторском праве в первоначальной редакции, в соответствии с которой правообладатель был вправе требовать от нарушителя вместо возмещения убытков взыскания дохода, полученного им вследствие нарушения исключительных авторских или смежных прав. Обе нормы являлись более специальными по отношению к введенной в действие с 1 января 1995 года норме абз. 2 п. 2 ст. 15 ГК РФ, позволяющей взыскать с нарушителя субъективного гражданского права доходы, полученные им в результате совершенного правонарушения.
(Иванов Н.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 3)Компенсация этого вида появилась в отечественном законодательстве в 2004 году с внесением изменений в Закон об авторском праве <1>. Ее появлению предшествовала норма подп. 4 п. 1 ст. 49 Закона об авторском праве в первоначальной редакции, в соответствии с которой правообладатель был вправе требовать от нарушителя вместо возмещения убытков взыскания дохода, полученного им вследствие нарушения исключительных авторских или смежных прав. Обе нормы являлись более специальными по отношению к введенной в действие с 1 января 1995 года норме абз. 2 п. 2 ст. 15 ГК РФ, позволяющей взыскать с нарушителя субъективного гражданского права доходы, полученные им в результате совершенного правонарушения.
Готовое решение: Как учесть задаток при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН с объектом "доходы" задаток и возмещение убытков учесть в расходах нельзя (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). При УСН с объектом "доходы минус расходы" эти расходы можно учесть для целей налогообложения на основании пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 45 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ. Сумму задатка отразите в расходах, когда узнали, что договор не может быть исполнен, а сумму возмещения убытков - на дату ее уплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН с объектом "доходы" задаток и возмещение убытков учесть в расходах нельзя (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). При УСН с объектом "доходы минус расходы" эти расходы можно учесть для целей налогообложения на основании пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 45 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ. Сумму задатка отразите в расходах, когда узнали, что договор не может быть исполнен, а сумму возмещения убытков - на дату ее уплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Готовое решение: Учет отдельных доходов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если госпошлину вам возвращают по решению суда как выигравшей стороне, то включайте ее в доходы как возмещенный вам убыток (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 3 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Такой вывод следует из Писем Минфина России от 21.11.2014 N 03-11-06/2/59345, от 17.05.2013 N 03-11-06/2/17357, от 20.02.2012 N 03-11-06/2/29.
(КонсультантПлюс, 2026)Если госпошлину вам возвращают по решению суда как выигравшей стороне, то включайте ее в доходы как возмещенный вам убыток (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 3 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Такой вывод следует из Писем Минфина России от 21.11.2014 N 03-11-06/2/59345, от 17.05.2013 N 03-11-06/2/17357, от 20.02.2012 N 03-11-06/2/29.
Статья: Обязательственные начала в вещном праве: немецкий подход
(Григорьян Д.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 12)<168> Иски о возмещении убытков, истребовании доходов и т.д., которые представляют собой чисто обязательственные иски. См.: Vieweg K., Werner A. Op. cit. S. 218.
(Григорьян Д.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 12)<168> Иски о возмещении убытков, истребовании доходов и т.д., которые представляют собой чисто обязательственные иски. См.: Vieweg K., Werner A. Op. cit. S. 218.
Готовое решение: Как списать дебиторскую задолженность в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)в связи с ликвидацией организации-должника. Если есть вступившее в силу решение суда о взыскании задолженности ликвидированного должника с физлиц в рамках субсидиарной ответственности, первоначальную задолженность нельзя считать безнадежной. Задолженность физлиц можно признать безнадежной уже после проведения приставами мер взыскания или по другому основанию (Письма Минфина России от 23.06.2023 N 03-03-06/1/58598, от 28.07.2021 N 03-03-06/1/60400). Если судебный акт вступил в силу после списания первоначальной задолженности, суммы возмещения убытков (ущерба) нужно включать в состав внереализационных доходов по общему правилу на дату вступления в силу решения суда (Письмо Минфина России от 14.03.2022 N 03-03-06/2/18457).
(КонсультантПлюс, 2026)в связи с ликвидацией организации-должника. Если есть вступившее в силу решение суда о взыскании задолженности ликвидированного должника с физлиц в рамках субсидиарной ответственности, первоначальную задолженность нельзя считать безнадежной. Задолженность физлиц можно признать безнадежной уже после проведения приставами мер взыскания или по другому основанию (Письма Минфина России от 23.06.2023 N 03-03-06/1/58598, от 28.07.2021 N 03-03-06/1/60400). Если судебный акт вступил в силу после списания первоначальной задолженности, суммы возмещения убытков (ущерба) нужно включать в состав внереализационных доходов по общему правилу на дату вступления в силу решения суда (Письмо Минфина России от 14.03.2022 N 03-03-06/2/18457).
Статья: Истребование доходов (disgorgement of profits) директора и аффилированных с ним лиц за нарушение фидуциарных обязанностей
(Акужинов А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, NN 10, 11, 12)147.1. Во-первых, в этом деле ответчик распорядился чужими украденными деньгами, приобретая автомобиль, - именно это сделало возможным плохо мотивированный вывод СКГД о чистой субституции украденных денег автомобилем и трейсинге такого автомобиля. В случае же с неправомерными доходами директора, как я показал выше (см. абз. 144), доходы недобросовестного директора, пускай они и были получены в нарушение прав бенефициара, поступают в имущественную массу директора, а не в имущественную массу юридического лица. По крайней мере это касается доходов директора, которые были получены без соответствующего уменьшения имущественной массы юридического лица (т.е. мы ведем речь об основании для истребования доходов (disgorgement of profits), а не для возмещения убытков, которые равны доходам). Следовательно, раз доходы директора никогда не находились в имущественной массе юридического лица, то нет и оснований для чистой субституции: даже если директор приобретет вещь на неправомерные доходы, она поступит в его собственность, а не в собственность юридического лица.
(Акужинов А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, NN 10, 11, 12)147.1. Во-первых, в этом деле ответчик распорядился чужими украденными деньгами, приобретая автомобиль, - именно это сделало возможным плохо мотивированный вывод СКГД о чистой субституции украденных денег автомобилем и трейсинге такого автомобиля. В случае же с неправомерными доходами директора, как я показал выше (см. абз. 144), доходы недобросовестного директора, пускай они и были получены в нарушение прав бенефициара, поступают в имущественную массу директора, а не в имущественную массу юридического лица. По крайней мере это касается доходов директора, которые были получены без соответствующего уменьшения имущественной массы юридического лица (т.е. мы ведем речь об основании для истребования доходов (disgorgement of profits), а не для возмещения убытков, которые равны доходам). Следовательно, раз доходы директора никогда не находились в имущественной массе юридического лица, то нет и оснований для чистой субституции: даже если директор приобретет вещь на неправомерные доходы, она поступит в его собственность, а не в собственность юридического лица.
Статья: Санкции в международном инвестиционном арбитраже (на примере одного из дел)
(Рачков И.В., Рачкова Е.И.)
("Международное правосудие", 2022, N 2)6.6. Доходы, полученные от ликвидации Future Bank, будут
(Рачков И.В., Рачкова Е.И.)
("Международное правосудие", 2022, N 2)6.6. Доходы, полученные от ликвидации Future Bank, будут
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Убытки определяются в соответствии с правилами, предусмотренными п. 2 ст. 15 части первой ГК РФ, а именно: под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода); если лицо, нарушившее право, получило вследствие этого доходы, лицо, право которого нарушено, вправе требовать возмещения наряду с другими убытками упущенной выгоды в размере не меньшем, чем такие доходы. Разъяснения в отношении того, что следует считать реальным ущербом и упущенной выгодой, даны, соответственно, в п. 13 и 14 Постановления Пленума ВС России от 23 июня 2015 г. N 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" <154>.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Убытки определяются в соответствии с правилами, предусмотренными п. 2 ст. 15 части первой ГК РФ, а именно: под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода); если лицо, нарушившее право, получило вследствие этого доходы, лицо, право которого нарушено, вправе требовать возмещения наряду с другими убытками упущенной выгоды в размере не меньшем, чем такие доходы. Разъяснения в отношении того, что следует считать реальным ущербом и упущенной выгодой, даны, соответственно, в п. 13 и 14 Постановления Пленума ВС России от 23 июня 2015 г. N 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" <154>.
Готовое решение: Как учитывать транспортные расходы в налоговом учете поставщика и покупателя
(КонсультантПлюс, 2026)Если возвращаете товары в связи с нарушением договорных условий, например, из-за ненадлежащего качества, суммы полученного возмещения включите в состав внереализационных доходов как возмещение убытков (ущерба). Сделайте это на дату их признания должником или дату вступления в силу решения суда (п. 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если возвращаете товары в связи с нарушением договорных условий, например, из-за ненадлежащего качества, суммы полученного возмещения включите в состав внереализационных доходов как возмещение убытков (ущерба). Сделайте это на дату их признания должником или дату вступления в силу решения суда (п. 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать возврат основного средства продавцу
(КонсультантПлюс, 2026)2 В будущем возможно получение от поставщика суммы предъявленной ему претензии. Однако она не является поступлением от выбытия ОС и признается в доходах как возмещение убытков, связанных с утратой объекта ОС (п. 38 ФСБУ 6/2020).
(КонсультантПлюс, 2026)2 В будущем возможно получение от поставщика суммы предъявленной ему претензии. Однако она не является поступлением от выбытия ОС и признается в доходах как возмещение убытков, связанных с утратой объекта ОС (п. 38 ФСБУ 6/2020).