Доходы от грантов
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы от грантов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, сделав вывод о неправомерном применении пониженного тарифа страховых взносов, установленного для общественных организаций, осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и массового спорта. По мнению налогоплательщика, он осуществлял деятельность в области культуры и искусства, а также театральную деятельность, соответствующую условиям п. 7 ст. 427 НК РФ. Суд установил, что деятельность налогоплательщика фактически сводится к содействию сохранению национальных ценностей и народной культуры граждан татарской национальности на территории Челябинской области путем защиты их национально-культурных интересов, сохранению ими своей самобытности, развитию родного языка, образования на родном языке и национальной культуры. Исследовав устав организации, данные счетов бухгалтерского учета, банковские выписки по расчетным счетам, заявки на гранты, договоры на получение грантов, договоры на оказание услуг по организации и проведению проектов, конкурсов, праздников, заседаний, митингов, акты выполненных работ по договорам, счета-фактуры на приобретение костюмов для мероприятий, суд признал обоснованным вывод инспекции, что организация фактически осуществляет деятельность в соответствии с учредительными документами, которая относится к деятельности прочих общественных организаций, и не соответствует условиям, установленным подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ. Кроме того, у организации отсутствует доход от видов деятельности, осуществление которых в соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ дает право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Более 99,5 процента дохода организации составляют доходы в виде целевых поступлений и грантов, которые не могут быть учтены в доле доходов, учитываемых при определении прав на пониженные тарифы страховых взносов, так как получены от осуществления деятельности, отличной от деятельности учреждений культуры и искусства, а также от деятельности библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, сделав вывод о неправомерном применении пониженного тарифа страховых взносов, установленного для общественных организаций, осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и массового спорта. По мнению налогоплательщика, он осуществлял деятельность в области культуры и искусства, а также театральную деятельность, соответствующую условиям п. 7 ст. 427 НК РФ. Суд установил, что деятельность налогоплательщика фактически сводится к содействию сохранению национальных ценностей и народной культуры граждан татарской национальности на территории Челябинской области путем защиты их национально-культурных интересов, сохранению ими своей самобытности, развитию родного языка, образования на родном языке и национальной культуры. Исследовав устав организации, данные счетов бухгалтерского учета, банковские выписки по расчетным счетам, заявки на гранты, договоры на получение грантов, договоры на оказание услуг по организации и проведению проектов, конкурсов, праздников, заседаний, митингов, акты выполненных работ по договорам, счета-фактуры на приобретение костюмов для мероприятий, суд признал обоснованным вывод инспекции, что организация фактически осуществляет деятельность в соответствии с учредительными документами, которая относится к деятельности прочих общественных организаций, и не соответствует условиям, установленным подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ. Кроме того, у организации отсутствует доход от видов деятельности, осуществление которых в соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ дает право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Более 99,5 процента дохода организации составляют доходы в виде целевых поступлений и грантов, которые не могут быть учтены в доле доходов, учитываемых при определении прав на пониженные тарифы страховых взносов, так как получены от осуществления деятельности, отличной от деятельности учреждений культуры и искусства, а также от деятельности библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении пониженного тарифа страховых взносов некоммерческой организацией на УСН, осуществляющей научные исследования и разработки и имеющей долю доходов в виде грантов не менее 70%.
(Письмо Минфина России от 10.07.2025 N 03-15-05/67114)Вопрос: О применении пониженного тарифа страховых взносов некоммерческой организацией на УСН, осуществляющей научные исследования и разработки и имеющей долю доходов в виде грантов не менее 70%.
(Письмо Минфина России от 10.07.2025 N 03-15-05/67114)Вопрос: О применении пониженного тарифа страховых взносов некоммерческой организацией на УСН, осуществляющей научные исследования и разработки и имеющей долю доходов в виде грантов не менее 70%.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде грантов, а также субсидий, полученных из бюджетов бюджетной системы РФ.
(Письмо Минфина России от 19.06.2025 N 03-03-07/60146)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде грантов, а также субсидий, полученных из бюджетов бюджетной системы РФ.
(Письмо Минфина России от 19.06.2025 N 03-03-07/60146)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде грантов, а также субсидий, полученных из бюджетов бюджетной системы РФ.
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли уплачивать налог с доходов в виде субсидий и грантов
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли уплачивать налог с доходов в виде субсидий и грантов
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Например, Российский научный фонд включен в названный Перечень. Следовательно, если физлицо-грантополучатель на основании договора с этим фондом получит грант на проведение научных исследований, то данный доход освобождается от НДФЛ. При этом если физлицо не является грантополучателем, полученный доход облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 05.06.2023 N 03-04-06/51536, от 16.11.2022 N 03-04-05/111434, от 09.12.2021 N 03-04-09/100027).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, Российский научный фонд включен в названный Перечень. Следовательно, если физлицо-грантополучатель на основании договора с этим фондом получит грант на проведение научных исследований, то данный доход освобождается от НДФЛ. При этом если физлицо не является грантополучателем, полученный доход облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 05.06.2023 N 03-04-06/51536, от 16.11.2022 N 03-04-05/111434, от 09.12.2021 N 03-04-09/100027).
Статья: О многосторонних налоговых соглашениях: первый компонент ОЭСР и налоговая политика России
(Берберов А.Б., Волков М.С.)
("Закон", 2022, N 11)Предоставление государственных грантов. Доходы от государственных грантов не включены в перечень иностранных доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты в Российской Федерации. Следовательно, в случае отсутствия постоянного представительства у иностранной организации на территории России эти доходы не подлежат налогообложению в России.
(Берберов А.Б., Волков М.С.)
("Закон", 2022, N 11)Предоставление государственных грантов. Доходы от государственных грантов не включены в перечень иностранных доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты в Российской Федерации. Следовательно, в случае отсутствия постоянного представительства у иностранной организации на территории России эти доходы не подлежат налогообложению в России.
Статья: Важные изменения в бухгалтерии с 1 января
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Не все гранты можно учесть в составе доходов
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Не все гранты можно учесть в составе доходов
Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде гранта, предоставленного организацией.
(Письмо Минфина России от 11.12.2023 N 03-04-06/119302)Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде гранта, предоставленного организацией.
(Письмо Минфина России от 11.12.2023 N 03-04-06/119302)Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде гранта, предоставленного организацией.
Статья: Территориальное общественное самоуправление как субъект публично-поощрительных правоотношений
(Нигметзянов А.А.)
("Юрист", 2025, N 7)В-третьих, ТОС имеет отличительные признаки. А именно, ТОС обладает общественной властью; организуется только на части муниципального образования и реализуется местным сообществом; ТОС основано на добровольном и инициативном участии, связано с активностью граждан, что позволяет отнести ТОС к институтам гражданского общества <7>; деятельность ТОС основана на свободе регулирования (в очерченных в законе пределах), определении системы органов ТОС, круга решаемых вопросов. Деятельность местного самоуправления более формализована. ТОС не имеет устойчивой финансовой базы - она формируется из пожертвований, грантовых поступлений, доходов от хозяйственной деятельности (при организации в виде юридического лица).
(Нигметзянов А.А.)
("Юрист", 2025, N 7)В-третьих, ТОС имеет отличительные признаки. А именно, ТОС обладает общественной властью; организуется только на части муниципального образования и реализуется местным сообществом; ТОС основано на добровольном и инициативном участии, связано с активностью граждан, что позволяет отнести ТОС к институтам гражданского общества <7>; деятельность ТОС основана на свободе регулирования (в очерченных в законе пределах), определении системы органов ТОС, круга решаемых вопросов. Деятельность местного самоуправления более формализована. ТОС не имеет устойчивой финансовой базы - она формируется из пожертвований, грантовых поступлений, доходов от хозяйственной деятельности (при организации в виде юридического лица).
Готовое решение: Как субъектам МСП и другим лицам, применяющим пониженные тарифы, заполнить расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 030 - сумму доходов в виде грантов на ведение деятельности, указанной в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 030 - сумму доходов в виде грантов на ведение деятельности, указанной в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ;
Готовое решение: Налогообложение при получении грантов юридическими лицами
(КонсультантПлюс, 2025)вы учитываете доходы и расходы по грантам раздельно с другими доходами и расходами.
(КонсультантПлюс, 2025)вы учитываете доходы и расходы по грантам раздельно с другими доходами и расходами.
Вопрос: Об определении суммы доходов IT-организации для целей применения ставки 0% по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов, а также об учете доходов в виде грантов.
(Письмо Минфина России от 11.07.2024 N 03-03-06/1/64671)Вопрос: Об определении суммы доходов IT-организации для целей применения ставки 0% по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов, а также об учете доходов в виде грантов.
(Письмо Минфина России от 11.07.2024 N 03-03-06/1/64671)Вопрос: Об определении суммы доходов IT-организации для целей применения ставки 0% по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов, а также об учете доходов в виде грантов.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов за отчетные и расчетный периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 030 - доходы в виде грантов на ведение деятельности, указанной в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 030 - доходы в виде грантов на ведение деятельности, указанной в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ;