Доходы от аренды земли
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы от аренды земли (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.45 "Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, доход, полученный предпринимателем от аренды земельных участков и впоследствии неправомерно возвращенный арендатору, должен быть учтен при определении права на применение ПСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, доход, полученный предпринимателем от аренды земельных участков и впоследствии неправомерно возвращенный арендатору, должен быть учтен при определении права на применение ПСН.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 40.1 "Возврат излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет" БК РФ"Доводы жалобы о том, что мэрия является распорядителем бюджетных средств и не имеет правовых оснований для возврата излишне уплаченных платежей в бюджет, зачисленных в качестве дохода от передачи в аренду не разграниченных земельных участков, без соответствующего заявления плательщика, также являлись предметом рассмотрения суда апелляционной инстанции, мотивированно им отклонены с указанием на то, что положения статьи 40.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) не применимы в рассматриваемом случае, поскольку данная норма введена Федеральным законом от 01.07.2021 N 244-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и о приостановлении действия пункта 4 статьи 242.17 Бюджетного кодекса Российской Федерации" и вступила в силу с 01.07.2021.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговый учет земельных участков и операций с ними
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как учесть доходы и расходы по аренде земельного участка при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как учесть доходы и расходы по аренде земельного участка при исчислении налога на прибыль
Вопрос: ИП применяет УСН (объект - "доходы минус расходы"). Переуступка права аренды земельного участка ИЖС. В договоре не указаны финансовые обязательства. Как признается доход для целей применения УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП применяет УСН (объект - "доходы минус расходы"). Переуступка права аренды земельного участка ИЖС. В договоре не указаны финансовые обязательства. Как признается доход для целей применения УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП применяет УСН (объект - "доходы минус расходы"). Переуступка права аренды земельного участка ИЖС. В договоре не указаны финансовые обязательства. Как признается доход для целей применения УСН?
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.2008 N 161-ФЗ
(ред. от 13.12.2024)
"О содействии развитию жилищного строительства, созданию объектов туристской инфраструктуры и иному развитию территорий"доходы от передачи в аренду земельных участков, которые расположены в границах городских округов, находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий Российской Федерации по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации, а также доходы от продажи прав на заключение договоров аренды таких земельных участков - по нормативу не менее 50 процентов, если законодательством соответствующего субъекта Российской Федерации не установлено иное;
(ред. от 13.12.2024)
"О содействии развитию жилищного строительства, созданию объектов туристской инфраструктуры и иному развитию территорий"доходы от передачи в аренду земельных участков, которые расположены в границах городских округов, находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий Российской Федерации по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации, а также доходы от продажи прав на заключение договоров аренды таких земельных участков - по нормативу не менее 50 процентов, если законодательством соответствующего субъекта Российской Федерации не установлено иное;
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)доходы от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков - по нормативу 100 процентов, если законодательством соответствующего субъекта Российской Федерации не установлено иное;
(ред. от 31.07.2025)доходы от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков - по нормативу 100 процентов, если законодательством соответствующего субъекта Российской Федерации не установлено иное;
Вопрос: ИП, применяющий УСН ("доходы"), сдает в безвозмездную аренду свой земельный участок. По условиям договора арендатор компенсирует ИП (арендодателю) уплаченный им земельный налог. Будет ли эта компенсация облагаться налогом у ИП на УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП, применяющий УСН ("доходы"), сдает в безвозмездную аренду свой земельный участок. По условиям договора арендатор компенсирует ИП (арендодателю) уплаченный им земельный налог. Будет ли эта компенсация облагаться налогом у ИП на УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП, применяющий УСН ("доходы"), сдает в безвозмездную аренду свой земельный участок. По условиям договора арендатор компенсирует ИП (арендодателю) уплаченный им земельный налог. Будет ли эта компенсация облагаться налогом у ИП на УСН?
Статья: Доходы от объектов недвижимости в системе доходов публично-правовых образований
(Батяева А.Р.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 1)- доходов от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах муниципальных округов, городских округов, городских округов с внутригородским делением, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков - по нормативу 100%;
(Батяева А.Р.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 1)- доходов от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах муниципальных округов, городских округов, городских округов с внутригородским делением, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков - по нормативу 100%;
"Комментарий к Градостроительному кодексу РФ"
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Убытки возмещаются в денежной форме. Из размер определяется как разница между доходами, которые были бы получены от предоставления в аренду земельного участка на основании договора аренды земельного участка, заключаемого по результатам аукциона на право заключения договора аренды земельного участка, на котором в соответствии с указанными в извещении о проведении аукциона условиями аукциона и (или) основным видом разрешенного использования предусмотрено жилищное строительство), и фактически полученными доходами от предоставления земельного участка в соответствии с договором, скорректированная с учетом срока фактического использования здания в соответствии с целью, установленной в договоре, и срока действия договора, установленного при заключении договора.
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Убытки возмещаются в денежной форме. Из размер определяется как разница между доходами, которые были бы получены от предоставления в аренду земельного участка на основании договора аренды земельного участка, заключаемого по результатам аукциона на право заключения договора аренды земельного участка, на котором в соответствии с указанными в извещении о проведении аукциона условиями аукциона и (или) основным видом разрешенного использования предусмотрено жилищное строительство), и фактически полученными доходами от предоставления земельного участка в соответствии с договором, скорректированная с учетом срока фактического использования здания в соответствии с целью, установленной в договоре, и срока действия договора, установленного при заключении договора.
Статья: Защита прокурором публичных интересов в сфере платного землепользования в судебном порядке
(Текеев М.Ш.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 2)Анализ приведенных нарушений показывает, что в ряде случаев оспаривается правовое основание взимания платы за землю: признаются недействительными сделки, договоры аренды, применяются последствия недействительности сделок, из Единого государственного реестра прав на недвижимость исключаются записи об аренде земельных участков и т.п. В других случаях нарушения допускаются непосредственно в отношении процедуры взимания платы за землю, когда плательщики не вносят установленную плату либо не согласны с ее размером, способом начисления, корректировками. В обоих случаях имеет место нарушение публичного интереса, которое выражается либо в попытке недобросовестным способом избежать использования земли за плату и тем самым воспрепятствовать пополнению бюджета, либо в попытке получения прибыли в виде платы за землю без законных оснований не в пользу бюджета публичного образования. Распространенность злоупотреблений и нарушений публичных интересов, затрагивающих формирование доходов местных бюджетов за счет платы за сервитуты, доходов от передачи в аренду земельных участков, актуализирует надзорную деятельность и исковую работу органов прокуратуры. По словам Н.В. Михлиной, "защита прокурором земельных отношений в судебном порядке - одна из самых сложных категорий исков. Если обратиться к статистическим показателям, то почти все иски прокурора признаются судами обоснованными, и лишь 1,5 - 2% остается без удовлетворения, при этом именно они связаны с нарушениями земельного законодательства" <15>.
(Текеев М.Ш.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 2)Анализ приведенных нарушений показывает, что в ряде случаев оспаривается правовое основание взимания платы за землю: признаются недействительными сделки, договоры аренды, применяются последствия недействительности сделок, из Единого государственного реестра прав на недвижимость исключаются записи об аренде земельных участков и т.п. В других случаях нарушения допускаются непосредственно в отношении процедуры взимания платы за землю, когда плательщики не вносят установленную плату либо не согласны с ее размером, способом начисления, корректировками. В обоих случаях имеет место нарушение публичного интереса, которое выражается либо в попытке недобросовестным способом избежать использования земли за плату и тем самым воспрепятствовать пополнению бюджета, либо в попытке получения прибыли в виде платы за землю без законных оснований не в пользу бюджета публичного образования. Распространенность злоупотреблений и нарушений публичных интересов, затрагивающих формирование доходов местных бюджетов за счет платы за сервитуты, доходов от передачи в аренду земельных участков, актуализирует надзорную деятельность и исковую работу органов прокуратуры. По словам Н.В. Михлиной, "защита прокурором земельных отношений в судебном порядке - одна из самых сложных категорий исков. Если обратиться к статистическим показателям, то почти все иски прокурора признаются судами обоснованными, и лишь 1,5 - 2% остается без удовлетворения, при этом именно они связаны с нарушениями земельного законодательства" <15>.
Статья: О налогообложении вкладов и облигаций и необходимости квалификации пассивных доходов
(Беломытцева О.С., Баландина А.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 3; "Международный бухгалтерский учет", 2024, N 8)- доходы от сдачи в аренду недвижимости, земли, иных объектов;
(Беломытцева О.С., Баландина А.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 3; "Международный бухгалтерский учет", 2024, N 8)- доходы от сдачи в аренду недвижимости, земли, иных объектов;
Статья: Уступка права аренды земельного участка физлицом: кто заплатит НДФЛ?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)По общему правилу арендатор по договору аренды земельного участка вправе передать свои права и обязанности третьему лицу, уведомив об этом арендодателя, если договором не предусмотрено иное <1>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)По общему правилу арендатор по договору аренды земельного участка вправе передать свои права и обязанности третьему лицу, уведомив об этом арендодателя, если договором не предусмотрено иное <1>.
Статья: Проблемы взаимодействия органов муниципального и государственного контроля (надзора) на примере контроля за землями, государственная собственность на которые не разграничена
(Шугрина Е.С.)
("Муниципальная служба: правовые вопросы", 2023, N 2)- доходы от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, городских округов с внутригородским делением, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков - по нормативу 100%;
(Шугрина Е.С.)
("Муниципальная служба: правовые вопросы", 2023, N 2)- доходы от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, городских округов с внутригородским делением, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков - по нормативу 100%;