Доход по решению суда
Подборка наиболее важных документов по запросу Доход по решению суда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Увольнение муниципального служащего в связи с утратой доверия
(КонсультантПлюс, 2025)"...Б. обратилась в суд с иском к комитету по управлению муниципальным имуществом и экономике муниципального образования... Приказом... она уволена с замещаемой должности 19 сентября 2022 года в связи с утратой доверия на основании части 2 статьи 27.1 Федерального закона от 2 марта 2007 года N 25-ФЗ... за непредставление сведений о доходах, расходах и обязательствах имущественного характера. Считает увольнение незаконным, поскольку в предусмотренный законом срок до 30 апреля 2022 года она не имела возможности представить сведения о доходах, так как приказом... от 23 марта 2022 года... была уволена с занимаемой должности по сокращению штата и восстановлена на работе в прежней должности на основании решения... суда... от 6 июня 2022 года - после окончания срока представления сведений о доходах.
(КонсультантПлюс, 2025)"...Б. обратилась в суд с иском к комитету по управлению муниципальным имуществом и экономике муниципального образования... Приказом... она уволена с замещаемой должности 19 сентября 2022 года в связи с утратой доверия на основании части 2 статьи 27.1 Федерального закона от 2 марта 2007 года N 25-ФЗ... за непредставление сведений о доходах, расходах и обязательствах имущественного характера. Считает увольнение незаконным, поскольку в предусмотренный законом срок до 30 апреля 2022 года она не имела возможности представить сведения о доходах, так как приказом... от 23 марта 2022 года... была уволена с занимаемой должности по сокращению штата и восстановлена на работе в прежней должности на основании решения... суда... от 6 июня 2022 года - после окончания срока представления сведений о доходах.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Штрафы, пени, проценты и возмещение убытков по договорам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Причитающиеся к получению неустойки, штрафы, пени, проценты по ст. 395 ГК РФ, возмещение убытков для налога на прибыль включают в доходы на дату признания претензии контрагентом или на дату вступления в силу решения суда (ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина от 04.04.2025 N 03-03-06/1/33332).
(Издательство "Главная книга", 2025)Причитающиеся к получению неустойки, штрафы, пени, проценты по ст. 395 ГК РФ, возмещение убытков для налога на прибыль включают в доходы на дату признания претензии контрагентом или на дату вступления в силу решения суда (ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина от 04.04.2025 N 03-03-06/1/33332).
Вопрос: Об НДФЛ с доходов, выплаченных по решению суда.
(Письмо Минфина России от 25.10.2024 N 03-04-06/103694)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, выплаченных по решению суда.
(Письмо Минфина России от 25.10.2024 N 03-04-06/103694)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, выплаченных по решению суда.
Нормативные акты
"Таможенный кодекс Евразийского экономического союза"
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)Статья 16. Иностранные товары, которые по решению суда конфискованы или обращены в собственность (доход) государства-члена или на которые обращено взыскание
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)Статья 16. Иностранные товары, которые по решению суда конфискованы или обращены в собственность (доход) государства-члена или на которые обращено взыскание
"Обзор судебной практики по делам по заявлениям прокуроров об обращении в доход Российской Федерации имущества, в отношении которого не представлены в соответствии с законодательством о противодействии коррупции доказательства его приобретения на законные доходы"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2017)В соответствии с положениями подпункта 8 пункта 2 статьи 235 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) имущество, в отношении которого не представлены в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии коррупции доказательства его приобретения на законные доходы, по решению суда подлежит обращению в доход Российской Федерации.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2017)В соответствии с положениями подпункта 8 пункта 2 статьи 235 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) имущество, в отношении которого не представлены в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии коррупции доказательства его приобретения на законные доходы, по решению суда подлежит обращению в доход Российской Федерации.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Неустойка, выплаченная физическому лицу по решению суда, также не названа в ст. 217 НК РФ, поэтому она облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 11.03.2022 N 03-04-05/17779, от 16.02.2022 N 03-04-05/10789, от 13.01.2021 N N 03-04-05/772, 03-04-05/769, от 16.10.2020 N 03-04-05/90523). При выплате физлицу таких сумм есть особенность. Если в решении суд не выделил НДФЛ из суммы неустойки, то физлицу выплачивается вся сумма без удержания налога, поскольку удержать его в данном случае невозможно. Но если есть другие выплаты физическому лицу, то НДФЛ удерживается с учетом ранее не удержанного налога с выплат по решению суда. Если иные доходы не выплачиваются либо их недостаточно, о невозможности удержать НДФЛ нужно сообщить налоговому органу и физлицу не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910, от 07.04.2022 N 03-04-05/29529, от 12.10.2021 N 03-04-05/82313, от 24.03.2020 N 03-04-05/22699, от 22.01.2020 N 03-04-05/3361).
(КонсультантПлюс, 2025)Неустойка, выплаченная физическому лицу по решению суда, также не названа в ст. 217 НК РФ, поэтому она облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 11.03.2022 N 03-04-05/17779, от 16.02.2022 N 03-04-05/10789, от 13.01.2021 N N 03-04-05/772, 03-04-05/769, от 16.10.2020 N 03-04-05/90523). При выплате физлицу таких сумм есть особенность. Если в решении суд не выделил НДФЛ из суммы неустойки, то физлицу выплачивается вся сумма без удержания налога, поскольку удержать его в данном случае невозможно. Но если есть другие выплаты физическому лицу, то НДФЛ удерживается с учетом ранее не удержанного налога с выплат по решению суда. Если иные доходы не выплачиваются либо их недостаточно, о невозможности удержать НДФЛ нужно сообщить налоговому органу и физлицу не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910, от 07.04.2022 N 03-04-05/29529, от 12.10.2021 N 03-04-05/82313, от 24.03.2020 N 03-04-05/22699, от 22.01.2020 N 03-04-05/3361).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Неустойка, выплаченная физическому лицу по решению суда, также не названа в ст. 217 НК РФ, поэтому она облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 11.03.2022 N 03-04-05/17779, от 16.02.2022 N 03-04-05/10789, от 13.01.2021 N 03-04-05/772, N 03-04-05/769, от 16.10.2020 N 03-04-05/90523). При выплате физлицу таких сумм есть особенность. Если в решении суд не выделил НДФЛ из суммы неустойки, то физлицу выплачивается вся сумма без удержания налога, поскольку удержать его в данном случае невозможно. Но если есть другие выплаты физическому лицу, то НДФЛ удерживается с учетом ранее не удержанного налога с выплат по решению суда. Если иные доходы не выплачиваются либо их недостаточно, о невозможности удержать НДФЛ нужно сообщить налоговому органу и физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910, от 07.04.2022 N 03-04-05/29529, от 12.10.2021 N 03-04-05/82313, от 24.03.2020 N 03-04-05/22699, от 22.01.2020 N 03-04-05/3361, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 25.01.2019 N 03-04-05/4014, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752).
(КонсультантПлюс, 2024)Неустойка, выплаченная физическому лицу по решению суда, также не названа в ст. 217 НК РФ, поэтому она облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 11.03.2022 N 03-04-05/17779, от 16.02.2022 N 03-04-05/10789, от 13.01.2021 N 03-04-05/772, N 03-04-05/769, от 16.10.2020 N 03-04-05/90523). При выплате физлицу таких сумм есть особенность. Если в решении суд не выделил НДФЛ из суммы неустойки, то физлицу выплачивается вся сумма без удержания налога, поскольку удержать его в данном случае невозможно. Но если есть другие выплаты физическому лицу, то НДФЛ удерживается с учетом ранее не удержанного налога с выплат по решению суда. Если иные доходы не выплачиваются либо их недостаточно, о невозможности удержать НДФЛ нужно сообщить налоговому органу и физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910, от 07.04.2022 N 03-04-05/29529, от 12.10.2021 N 03-04-05/82313, от 24.03.2020 N 03-04-05/22699, от 22.01.2020 N 03-04-05/3361, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 25.01.2019 N 03-04-05/4014, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752).
Статья: Привлечение должников к уголовной ответственности за неисполнение судебных актов: правовые основы, проблемные вопросы и пути их решения. Уголовная ответственность за аналогичные преступления в законодательстве иностранных государств
(Вилкова П.Н.)
("Вестник исполнительного производства", 2025, N 2)При этом злостное уклонение означает невыполнение должником обязанностей, возложенных на него решением суда, что может проявляться в следующих действиях (бездействии): неисполнение должником требований, изложенных в судебном акте, в сроки, установленные законом для исполнения исполнительных документов; наличие у должника фактической возможности исполнить решение суда; сокрытие доходов, имущества и т.д.
(Вилкова П.Н.)
("Вестник исполнительного производства", 2025, N 2)При этом злостное уклонение означает невыполнение должником обязанностей, возложенных на него решением суда, что может проявляться в следующих действиях (бездействии): неисполнение должником требований, изложенных в судебном акте, в сроки, установленные законом для исполнения исполнительных документов; наличие у должника фактической возможности исполнить решение суда; сокрытие доходов, имущества и т.д.
Статья: Правовой статус несовершеннолетних граждан как участников имущественных семейных и экономических отношений
(Левушкин А.Н.)
("Семейное и жилищное право", 2025, N 4)За последние годы в научном сообществе и на законодательном уровне все чаще поднимаются вопросы о реформировании законодательства в сфере имущественных отношений <11>. В отечественной правовой науке отмечается проблема, связанная с предпринимательской правоспособностью несовершеннолетних. Как отмечают в науке С.С. Казиханова и М.Г. Галахтин, в п. 4 ст. 26 ГК РФ законодатель допускает возможность ограничения или лишения несовершеннолетнего права распоряжения имуществом и доходами по решению суда. Данная норма вполне может коснуться и предпринимательской деятельности рассматриваемых субъектов, что, безусловно, абсолютно не соответствует сущности предпринимательской деятельности, в частности ее самостоятельности <12>. Однако означает ли это, что несовершеннолетних граждан следует лишить возможности осуществлять предпринимательскую деятельность? Полагаем, что ответ на данный вопрос должен быть отрицательным, поскольку такие обстоятельства рассматриваемой деятельности несовершеннолетних, как необходимость получать согласие законных представителей на совершение сделок, потенциальная оспоримость сделок и другие, следует рассматривать только лишь в качестве особенностей правового статуса несовершеннолетнего предпринимателя. Здесь, как нам представляется, следует согласиться с Ю.Д. Шляховой и В.В. Колесник в том, что "...законодатель ограничивает несовершеннолетнего от рисков предпринимательской деятельности, поскольку в силу отсутствия достаточного опыта и адекватной способности анализировать экономическую ситуацию на рынке они могут претерпеть неблагоприятные последствия" <13>. В доктрине справедливо подчеркивается, что "бизнес и риск - неразрывно связанные категории. В последние годы рисковый аспект предпринимательской деятельности усугубился..." <14>. Несовершеннолетние граждане, дети в силу своего возраста, не настолько стрессоустойчивы, их психика еще не сформировалась к возможным сложным экономическим последствиям и неудачам, потере материальных благ и финансовым рискам. Стоит, однако, заметить, что, ограничивая общегражданскую и, соответственно, предпринимательскую правоспособность и дееспособность несовершеннолетних, законодатель таким образом обеспечивает и стабильность гражданского оборота, экономической системы в целом.
(Левушкин А.Н.)
("Семейное и жилищное право", 2025, N 4)За последние годы в научном сообществе и на законодательном уровне все чаще поднимаются вопросы о реформировании законодательства в сфере имущественных отношений <11>. В отечественной правовой науке отмечается проблема, связанная с предпринимательской правоспособностью несовершеннолетних. Как отмечают в науке С.С. Казиханова и М.Г. Галахтин, в п. 4 ст. 26 ГК РФ законодатель допускает возможность ограничения или лишения несовершеннолетнего права распоряжения имуществом и доходами по решению суда. Данная норма вполне может коснуться и предпринимательской деятельности рассматриваемых субъектов, что, безусловно, абсолютно не соответствует сущности предпринимательской деятельности, в частности ее самостоятельности <12>. Однако означает ли это, что несовершеннолетних граждан следует лишить возможности осуществлять предпринимательскую деятельность? Полагаем, что ответ на данный вопрос должен быть отрицательным, поскольку такие обстоятельства рассматриваемой деятельности несовершеннолетних, как необходимость получать согласие законных представителей на совершение сделок, потенциальная оспоримость сделок и другие, следует рассматривать только лишь в качестве особенностей правового статуса несовершеннолетнего предпринимателя. Здесь, как нам представляется, следует согласиться с Ю.Д. Шляховой и В.В. Колесник в том, что "...законодатель ограничивает несовершеннолетнего от рисков предпринимательской деятельности, поскольку в силу отсутствия достаточного опыта и адекватной способности анализировать экономическую ситуацию на рынке они могут претерпеть неблагоприятные последствия" <13>. В доктрине справедливо подчеркивается, что "бизнес и риск - неразрывно связанные категории. В последние годы рисковый аспект предпринимательской деятельности усугубился..." <14>. Несовершеннолетние граждане, дети в силу своего возраста, не настолько стрессоустойчивы, их психика еще не сформировалась к возможным сложным экономическим последствиям и неудачам, потере материальных благ и финансовым рискам. Стоит, однако, заметить, что, ограничивая общегражданскую и, соответственно, предпринимательскую правоспособность и дееспособность несовершеннолетних, законодатель таким образом обеспечивает и стабильность гражданского оборота, экономической системы в целом.
Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" заключил договор об оказании услуг и получил сумму аванса. Однако впоследствии стороны расторгли договор, ИП аванс не вернул. Может ли ИП уменьшить доходы на сумму взысканного по решению суда неосновательного обогащения?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" заключил договор об оказании услуг и получил сумму аванса в счет оказания услуг. Однако впоследствии стороны расторгли договор. При этом ИП не возвратил заказчику сумму полученного аванса. Заказчик обратился в суд, и суд взыскал с ИП сумму неосновательного обогащения в виде неотработанного аванса. В связи с этим ИП вернул заказчику необходимую сумму. Может ли ИП уменьшить доходы на сумму взысканного по решению суда неосновательного обогащения?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" заключил договор об оказании услуг и получил сумму аванса в счет оказания услуг. Однако впоследствии стороны расторгли договор. При этом ИП не возвратил заказчику сумму полученного аванса. Заказчик обратился в суд, и суд взыскал с ИП сумму неосновательного обогащения в виде неотработанного аванса. В связи с этим ИП вернул заказчику необходимую сумму. Может ли ИП уменьшить доходы на сумму взысканного по решению суда неосновательного обогащения?
Статья: Возмещение НДС неразрывно связано с итоговым решением по камеральной проверке - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 49)В этом номере также рассмотрен спор налоговой и организации в части применения схемы дробления бизнеса в целях распределения полученных доходов. Читателям предлагаются выводы судебных решений, подготовленные специалистами компании "Пепеляев Групп", которые включены в обзор в кратком, но содержательном формате.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 49)В этом номере также рассмотрен спор налоговой и организации в части применения схемы дробления бизнеса в целях распределения полученных доходов. Читателям предлагаются выводы судебных решений, подготовленные специалистами компании "Пепеляев Групп", которые включены в обзор в кратком, но содержательном формате.
Готовое решение: Как учесть внереализационные доходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)если возмещение выплачено по решению суда, то получение дохода подтверждается вступившим в силу решением суда.
(КонсультантПлюс, 2025)если возмещение выплачено по решению суда, то получение дохода подтверждается вступившим в силу решением суда.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Поскольку при сдаче в аренду и при продаже имущества, расположенного на территории РФ и принадлежащего на праве собственности иностранному лицу, общество как поверенный участник в расчетах иностранного лица не исчисляло и не уплачивало НДС с дохода, суд признал решение ИФНС правомерным.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Поскольку при сдаче в аренду и при продаже имущества, расположенного на территории РФ и принадлежащего на праве собственности иностранному лицу, общество как поверенный участник в расчетах иностранного лица не исчисляло и не уплачивало НДС с дохода, суд признал решение ИФНС правомерным.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279 указывается, что соответствии с п. 61 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде возмещенных налогоплательщику на основании решения суда судебных расходов, предусмотренных гражданским процессуальным, арбитражным процессуальным законодательством, законодательством об административном судопроизводстве, понесенных налогоплательщиком при рассмотрении дела в суде.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279 указывается, что соответствии с п. 61 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде возмещенных налогоплательщику на основании решения суда судебных расходов, предусмотренных гражданским процессуальным, арбитражным процессуальным законодательством, законодательством об административном судопроизводстве, понесенных налогоплательщиком при рассмотрении дела в суде.