Договор займа с участником общества
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор займа с участником общества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Договор займа с учредителем
(КонсультантПлюс, 2025)...Судебная коллегия соглашается с выводом суда... о том, что не свидетельствует о порочности указанной сделки то обстоятельство, что на момент заключения договора займа... Н.Н. являлся единственным участником ООО... поскольку договор займа подписан со стороны заимодавца ООО... генеральным директором З.И., со стороны заемщика договор подписан Н.Н. Указанные лица сделку не оспаривали, подтверждали ее заключение. Наличие подписей... и генерального директора, и единственного участника общества в договоре займа свидетельствует о соблюдении требований... Закона РФ "Об обществах с ограниченной ответственностью"... поскольку свидетельствует о воле и желании как генерального директора Общества, так и его единственного участника на получение в собственность участника заемных денежных средств.
(КонсультантПлюс, 2025)...Судебная коллегия соглашается с выводом суда... о том, что не свидетельствует о порочности указанной сделки то обстоятельство, что на момент заключения договора займа... Н.Н. являлся единственным участником ООО... поскольку договор займа подписан со стороны заимодавца ООО... генеральным директором З.И., со стороны заемщика договор подписан Н.Н. Указанные лица сделку не оспаривали, подтверждали ее заключение. Наличие подписей... и генерального директора, и единственного участника общества в договоре займа свидетельствует о соблюдении требований... Закона РФ "Об обществах с ограниченной ответственностью"... поскольку свидетельствует о воле и желании как генерального директора Общества, так и его единственного участника на получение в собственность участника заемных денежных средств.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Заем: Заемщик хочет признать договор займа недействительным
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как доказать наличие договора займа
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как доказать наличие договора займа
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Сравнение договора конвертируемого займа и соглашения о предоставлении опциона с позиции защиты прав инвесторов на примере обществ с ограниченной ответственностью
(Цветкова Е.С.)
("Нотариальный вестник", 2023, N 4)Определение договора конвертируемого займа можно сделать на основании положений статьи 19.1 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об ООО), в соответствии с которой общество, выступая заемщиком, вправе заключить договор займа, предусматривающий право заимодавца вместо возврата всей или части суммы займа и выплаты всех или части процентов за пользование займом при наступлении срока и (или) иных обстоятельств, предусмотренных этим договором, потребовать от общества увеличения его уставного капитала, увеличения номинальной стоимости и размера доли заимодавца - участника общества и уменьшения размера долей иных участников общества, а если заимодавцем является третье лицо - принятия заимодавца в общество, приобретения заимодавцем доли в уставном капитале общества и уменьшения размера долей участников общества (договор конвертируемого займа).
(Цветкова Е.С.)
("Нотариальный вестник", 2023, N 4)Определение договора конвертируемого займа можно сделать на основании положений статьи 19.1 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об ООО), в соответствии с которой общество, выступая заемщиком, вправе заключить договор займа, предусматривающий право заимодавца вместо возврата всей или части суммы займа и выплаты всех или части процентов за пользование займом при наступлении срока и (или) иных обстоятельств, предусмотренных этим договором, потребовать от общества увеличения его уставного капитала, увеличения номинальной стоимости и размера доли заимодавца - участника общества и уменьшения размера долей иных участников общества, а если заимодавцем является третье лицо - принятия заимодавца в общество, приобретения заимодавцем доли в уставном капитале общества и уменьшения размера долей участников общества (договор конвертируемого займа).
Статья: Договор конвертируемого займа с обществом с ограниченной ответственностью
(Ралько В.В., Янковский Р.М.)
("Статут", 2024)Договор конвертируемого займа в отношении долей в ООО подлежит обязательному нотариальному удостоверению. Нотариус при удостоверении этого договора помимо стандартных проверочных действий проверяет также и соблюдение порядка предварительного согласования общим собранием участников общества заключения договора конвертируемого займа. На практике обычно участники встречаются у нотариуса, проводят собрание, получают нотариальное свидетельство об удостоверении принятия решения органом управления юридического лица и сразу же заключают и удостоверяют договор конвертируемого займа.
(Ралько В.В., Янковский Р.М.)
("Статут", 2024)Договор конвертируемого займа в отношении долей в ООО подлежит обязательному нотариальному удостоверению. Нотариус при удостоверении этого договора помимо стандартных проверочных действий проверяет также и соблюдение порядка предварительного согласования общим собранием участников общества заключения договора конвертируемого займа. На практике обычно участники встречаются у нотариуса, проводят собрание, получают нотариальное свидетельство об удостоверении принятия решения органом управления юридического лица и сразу же заключают и удостоверяют договор конвертируемого займа.
Нормативные акты
Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об обществах с ограниченной ответственностью"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)2. Займодавцем по договору конвертируемого займа может являться участник общества, а если уставом общества не запрещено увеличение его уставного капитала за счет вкладов третьих лиц, принимаемых в общество, - третье лицо.
(ред. от 31.07.2025)
"Об обществах с ограниченной ответственностью"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)2. Займодавцем по договору конвертируемого займа может являться участник общества, а если уставом общества не запрещено увеличение его уставного капитала за счет вкладов третьих лиц, принимаемых в общество, - третье лицо.
Обзор: "Основные меры поддержки бизнеса и граждан из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членов их семей"
(КонсультантПлюс, 2025)- просьбу приостановить исполнение исполнительных документов, направленных на возврат просроченной задолженности по кредитному договору (договору займа), в связи с участием участника общества в боевых действиях в составе Вооруженных Сил РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)- просьбу приостановить исполнение исполнительных документов, направленных на возврат просроченной задолженности по кредитному договору (договору займа), в связи с участием участника общества в боевых действиях в составе Вооруженных Сил РФ.
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики). Выпуск 31"
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)<3> Так, согласно п. 17 указанного Обзора договор займа между участником (заимодавец) и обществом (заемщик), заключенный на рыночных условиях, был тем не менее признан недействительным как совершенный в ущерб другому участнику, поскольку из-за выплаты процентов в пользу участника-заимодавца общество не распределяло прибыль и тем самым фактически изъяло прибыль в пользу мажоритарного участника-заимодавца.
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)<3> Так, согласно п. 17 указанного Обзора договор займа между участником (заимодавец) и обществом (заемщик), заключенный на рыночных условиях, был тем не менее признан недействительным как совершенный в ущерб другому участнику, поскольку из-за выплаты процентов в пользу участника-заимодавца общество не распределяло прибыль и тем самым фактически изъяло прибыль в пользу мажоритарного участника-заимодавца.
Статья: Корпоративные венчурные стратегии для стимулирования инноваций
(Сушкова О.В.)
("Гражданское право", 2023, N 3)"Так, интерес инвестора должен быть реализован именно в проекте, который предлагает стартап. Для развития такого проекта инвестор (как юридическое, так и физическое лицо) может предоставить финансирование на определенный период с различными условиями. Суть конструкции "конвертируемого займа" заключается в том, что такой заем (ст. 812 ГК РФ) не является возвратным в той форме, в какой денежные средства предоставлялись. При этом инвестор может, исходя из условий договора займа, приобрести статус участника Общества как в настоящем, так и в будущем. Безусловно, что такие условия гражданско-правовой сделки повлияют на состав участников Общества, а следовательно, и на распределение корпоративных прав. Ведь именно по инициативе инвестора и на основании заключенного договора денежные средства можно конвертировать в акции или доли такого Общества" <3>. С другой стороны, указанный механизм конвертируемого займа можно рассматривать с точки зрения корпоративного венчурного бизнеса.
(Сушкова О.В.)
("Гражданское право", 2023, N 3)"Так, интерес инвестора должен быть реализован именно в проекте, который предлагает стартап. Для развития такого проекта инвестор (как юридическое, так и физическое лицо) может предоставить финансирование на определенный период с различными условиями. Суть конструкции "конвертируемого займа" заключается в том, что такой заем (ст. 812 ГК РФ) не является возвратным в той форме, в какой денежные средства предоставлялись. При этом инвестор может, исходя из условий договора займа, приобрести статус участника Общества как в настоящем, так и в будущем. Безусловно, что такие условия гражданско-правовой сделки повлияют на состав участников Общества, а следовательно, и на распределение корпоративных прав. Ведь именно по инициативе инвестора и на основании заключенного договора денежные средства можно конвертировать в акции или доли такого Общества" <3>. С другой стороны, указанный механизм конвертируемого займа можно рассматривать с точки зрения корпоративного венчурного бизнеса.
Статья: "Упрощенцам" дали денег: когда доход, а когда - нет
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Если на дату заключения соглашения о прощении долга по договору беспроцентного займа учредитель не являлся акционером и участником общества, положения соответствующей нормы ст. 251 НК РФ не применяются.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Если на дату заключения соглашения о прощении долга по договору беспроцентного займа учредитель не являлся акционером и участником общества, положения соответствующей нормы ст. 251 НК РФ не применяются.
"Доля в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: гражданско-правовые проблемы правового режима и оборота"
(Козлова Н.В., Филиппова С.Ю.)
("Статут", 2023)Еще один способ образования доли в уставном капитале предусмотрен ст. 19.1 Закона об ООО. Общество с ограниченной ответственностью может получить заем у третьего лица и принять на себя обязательство при наступлении определенных условий выдать заимодавцу долю в уставном капитале в погашение долга по договору займа. Согласно п. 1 ст. 19.1 Закона об ООО общество, выступая заемщиком, вправе заключить договор займа, предусматривающий право заимодавца вместо возврата всей или части суммы займа и выплаты всех или части процентов за пользование займом при наступлении срока и (или) иных обстоятельств, предусмотренных этим договором, потребовать от общества увеличения его уставного капитала, увеличения номинальной стоимости и размера доли заимодавца - участника общества и уменьшения размера долей иных участников общества, а если заимодавцем является третье лицо - принятия заимодавца в общество, приобретения заимодавцем доли в уставном капитале общества и уменьшения размера долей участников общества (договор конвертируемого займа).
(Козлова Н.В., Филиппова С.Ю.)
("Статут", 2023)Еще один способ образования доли в уставном капитале предусмотрен ст. 19.1 Закона об ООО. Общество с ограниченной ответственностью может получить заем у третьего лица и принять на себя обязательство при наступлении определенных условий выдать заимодавцу долю в уставном капитале в погашение долга по договору займа. Согласно п. 1 ст. 19.1 Закона об ООО общество, выступая заемщиком, вправе заключить договор займа, предусматривающий право заимодавца вместо возврата всей или части суммы займа и выплаты всех или части процентов за пользование займом при наступлении срока и (или) иных обстоятельств, предусмотренных этим договором, потребовать от общества увеличения его уставного капитала, увеличения номинальной стоимости и размера доли заимодавца - участника общества и уменьшения размера долей иных участников общества, а если заимодавцем является третье лицо - принятия заимодавца в общество, приобретения заимодавцем доли в уставном капитале общества и уменьшения размера долей участников общества (договор конвертируемого займа).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)Описание ситуации: Единственный участник общества имеет задолженность перед данным обществом по договорам займа. Общество планируется к ликвидации. По мнению участника, после ликвидации общества у него не возникает обязанность по уплате НДФЛ с суммы кредиторской задолженности, прекращенной в связи с ликвидацией. Данную позицию участник обосновывает тем, что с ликвидацией одновременно ему перешли права требования по указанным договорам займа, тем самым произошло совпадение должника и кредитора в одном лице. Поскольку при этом произошло не только погашение задолженности участника, но и погашение перешедших ему прав требования, участник полагает, что обязанность по уплате НДФЛ в такой ситуации не возникает.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)Описание ситуации: Единственный участник общества имеет задолженность перед данным обществом по договорам займа. Общество планируется к ликвидации. По мнению участника, после ликвидации общества у него не возникает обязанность по уплате НДФЛ с суммы кредиторской задолженности, прекращенной в связи с ликвидацией. Данную позицию участник обосновывает тем, что с ликвидацией одновременно ему перешли права требования по указанным договорам займа, тем самым произошло совпадение должника и кредитора в одном лице. Поскольку при этом произошло не только погашение задолженности участника, но и погашение перешедших ему прав требования, участник полагает, что обязанность по уплате НДФЛ в такой ситуации не возникает.
"Корпоративное право в таблицах и схемах: учебно-методическое пособие"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)ДОГОВОР КОНВЕРТИРУЕМОГО ЗАЙМА - договор займа, предусматривающий право заимодавца вместо возврата всей или части суммы займа и выплаты всех или части процентов за пользование займом при наступлении срока и (или) иных обстоятельств, предусмотренных этим договором, потребовать от общества увеличения его уставного капитала, увеличения номинальной стоимости и размера доли заимодавца - участника общества и уменьшения размера долей иных участников общества, а если заимодавцем является третье лицо - принятия заимодавца в общество, приобретения заимодавцем доли в уставном капитале общества и уменьшения размера долей участников общества (договор конвертируемого займа).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)ДОГОВОР КОНВЕРТИРУЕМОГО ЗАЙМА - договор займа, предусматривающий право заимодавца вместо возврата всей или части суммы займа и выплаты всех или части процентов за пользование займом при наступлении срока и (или) иных обстоятельств, предусмотренных этим договором, потребовать от общества увеличения его уставного капитала, увеличения номинальной стоимости и размера доли заимодавца - участника общества и уменьшения размера долей иных участников общества, а если заимодавцем является третье лицо - принятия заимодавца в общество, приобретения заимодавцем доли в уставном капитале общества и уменьшения размера долей участников общества (договор конвертируемого займа).
Статья: Прощение долга заимодавцем - учредителем ООО
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Судьи выяснили, что суммы, ранее переданные обществу его участником по договорам беспроцентного займа, были прощены и не подлежат возврату. С учетом этого сделан вывод о том, что спорная сумма заемных денежных средств подлежит включению в составе доходов при определении базы по "упрощенному" налогу.
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Судьи выяснили, что суммы, ранее переданные обществу его участником по договорам беспроцентного займа, были прощены и не подлежат возврату. С учетом этого сделан вывод о том, что спорная сумма заемных денежных средств подлежит включению в составе доходов при определении базы по "упрощенному" налогу.
Статья: Договор конвертируемого займа: правовая природа и квалификация
(Ломакин Д.В.)
("Вестник Арбитражного суда Московского округа", 2025, N 1)Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об ООО) содержит сходную норму. Как следует из п. 1 его ст. 19.1, общество, выступая заемщиком, вправе заключить договор займа, предусматривающий право заимодавца вместо возврата всей или части суммы займа и выплаты всех или части процентов за пользование займом при наступлении срока и (или) иных обстоятельств, предусмотренных этим договором, потребовать от общества увеличения его уставного капитала, увеличения номинальной стоимости и размера доли заимодавца - участника общества и уменьшения размера долей иных участников общества, а если заимодавцем является третье лицо - принятия заимодавца в общество, приобретения заимодавцем доли в уставном капитале общества и уменьшения размера долей участников общества (договор конвертируемого займа).
(Ломакин Д.В.)
("Вестник Арбитражного суда Московского округа", 2025, N 1)Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об ООО) содержит сходную норму. Как следует из п. 1 его ст. 19.1, общество, выступая заемщиком, вправе заключить договор займа, предусматривающий право заимодавца вместо возврата всей или части суммы займа и выплаты всех или части процентов за пользование займом при наступлении срока и (или) иных обстоятельств, предусмотренных этим договором, потребовать от общества увеличения его уставного капитала, увеличения номинальной стоимости и размера доли заимодавца - участника общества и уменьшения размера долей иных участников общества, а если заимодавцем является третье лицо - принятия заимодавца в общество, приобретения заимодавцем доли в уставном капитале общества и уменьшения размера долей участников общества (договор конвертируемого займа).