Договор займа с участником
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор займа с участником (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль в связи с претензией к периоду учета в доходах кредиторской задолженности, исходя из того, что истек исковой срок, ликвидирован кредитор и т.п.
(КонсультантПлюс, 2025)протоколом ежегодного общего собраний, в котором общество признает задолженность по договорам займа перед участниками >>>
(КонсультантПлюс, 2025)протоколом ежегодного общего собраний, в котором общество признает задолженность по договорам займа перед участниками >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О вопросах, связанных с предоставлением льготного периода по кредитным договорам (договорам займа) участникам СВО и членам их семей, уплатой процентов по кредитам в течение него, графиком платежей.
(Письмо Банка России от 24.12.2024 N 59-8-1/55943)Вопрос: 01.12.2024 вступила в законную силу ст. 2.1 <1> Федерального закона от 07.10.2022 N 377-ФЗ "Об особенностях исполнения обязательств по кредитным договорам (договорам займа) лицами, призванными на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, лицами, принимающими участие в специальной военной операции, а также членами их семей и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 377-ФЗ), в соответствии с ч. 1 которой обязательства гражданина, призванного на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, военнослужащего, проходившего военную службу по призыву в Вооруженных Силах Российской Федерации (за исключением военнослужащего, замещающего воинскую должность курсанта военной профессиональной образовательной организации, военной образовательной организации высшего образования, находящихся в ведении Министерства обороны Российской Федерации), иного гражданина, не проходящего военную службу, заключивших не ранее 1 декабря 2024 г. контракт о прохождении военной службы в Вооруженных Силах Российской Федерации сроком на один год и более для выполнения задач специальной военной операции, и (или) его супруги (супруга), вытекающие из кредитного договора, в случае если до 1 декабря 2024 г. вступил в законную силу судебный акт о взыскании задолженности по этим обязательствам и (или) в целях исполнения таких обязательств банку или иной кредитной организации выдан исполнительный документ и (или) по заявлениям названных организаций возбуждено исполнительное производство (исполнительный документ предъявлен к исполнению), прекращаются в части, не превышающей в совокупности 10 млн руб., со дня заключения указанного контракта.
(Письмо Банка России от 24.12.2024 N 59-8-1/55943)Вопрос: 01.12.2024 вступила в законную силу ст. 2.1 <1> Федерального закона от 07.10.2022 N 377-ФЗ "Об особенностях исполнения обязательств по кредитным договорам (договорам займа) лицами, призванными на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, лицами, принимающими участие в специальной военной операции, а также членами их семей и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 377-ФЗ), в соответствии с ч. 1 которой обязательства гражданина, призванного на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, военнослужащего, проходившего военную службу по призыву в Вооруженных Силах Российской Федерации (за исключением военнослужащего, замещающего воинскую должность курсанта военной профессиональной образовательной организации, военной образовательной организации высшего образования, находящихся в ведении Министерства обороны Российской Федерации), иного гражданина, не проходящего военную службу, заключивших не ранее 1 декабря 2024 г. контракт о прохождении военной службы в Вооруженных Силах Российской Федерации сроком на один год и более для выполнения задач специальной военной операции, и (или) его супруги (супруга), вытекающие из кредитного договора, в случае если до 1 декабря 2024 г. вступил в законную силу судебный акт о взыскании задолженности по этим обязательствам и (или) в целях исполнения таких обязательств банку или иной кредитной организации выдан исполнительный документ и (или) по заявлениям названных организаций возбуждено исполнительное производство (исполнительный документ предъявлен к исполнению), прекращаются в части, не превышающей в совокупности 10 млн руб., со дня заключения указанного контракта.
Нормативные акты
Федеральный закон от 02.07.2010 N 151-ФЗ
(ред. от 29.12.2025)
"О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях"Статья 9.2. Требования к микрокредитным компаниям, 100 процентов акций (долей) которых принадлежит субъекту Российской Федерации или единственным учредителем (участником) которых является субъект Российской Федерации и которые осуществляют деятельность, связанную с заключением договоров займа, обязательства заемщиков по которым обеспечены ипотекой
(ред. от 29.12.2025)
"О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях"Статья 9.2. Требования к микрокредитным компаниям, 100 процентов акций (долей) которых принадлежит субъекту Российской Федерации или единственным учредителем (участником) которых является субъект Российской Федерации и которые осуществляют деятельность, связанную с заключением договоров займа, обязательства заемщиков по которым обеспечены ипотекой
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 5 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.12.2017)В этой связи при оценке допустимости включения основанного на договоре займа требования участника следует определить природу соответствующих отношений, сложившихся между должником и займодавцем.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.12.2017)В этой связи при оценке допустимости включения основанного на договоре займа требования участника следует определить природу соответствующих отношений, сложившихся между должником и займодавцем.
Формы
Статья: Договор конвертируемого займа с обществом с ограниченной ответственностью
(Ралько В.В., Янковский Р.М.)
("Статут", 2024)В корпоративном договоре могут участвовать и третьи лица, в том числе кредиторы (инвесторы) общества (так называемый квазикорпоративный договор). Следовательно, конвертируемый заем может быть дополнен корпоративным договором, согласно которому по воле инвестора (заимодавца, третьего лица) созывается общее собрание и происходит увеличение уставного капитала общества, что позволит осуществить конвертацию. При этом участниками "базового" договора займа остаются заимодавец (инвестор) и заемщик (общество), а участниками корпоративного договора - все участники общества и заимодавец в качестве третьего лица. Оплата инвестором (заимодавцем) доли (акций) является альтернативным исполнением основного договора займа и влечет его прекращение.
(Ралько В.В., Янковский Р.М.)
("Статут", 2024)В корпоративном договоре могут участвовать и третьи лица, в том числе кредиторы (инвесторы) общества (так называемый квазикорпоративный договор). Следовательно, конвертируемый заем может быть дополнен корпоративным договором, согласно которому по воле инвестора (заимодавца, третьего лица) созывается общее собрание и происходит увеличение уставного капитала общества, что позволит осуществить конвертацию. При этом участниками "базового" договора займа остаются заимодавец (инвестор) и заемщик (общество), а участниками корпоративного договора - все участники общества и заимодавец в качестве третьего лица. Оплата инвестором (заимодавцем) доли (акций) является альтернативным исполнением основного договора займа и влечет его прекращение.
Вопрос: Об НДФЛ и налоге на прибыль при прекращении обязательств по кредитным договорам (договорам займа), оформленным с участниками СВО и членами их семей.
(Письмо Минфина России от 23.09.2024 N 03-03-06/2/91352)Вопрос: Об НДФЛ и налоге на прибыль при прекращении обязательств по кредитным договорам (договорам займа), оформленным с участниками СВО и членами их семей.
(Письмо Минфина России от 23.09.2024 N 03-03-06/2/91352)Вопрос: Об НДФЛ и налоге на прибыль при прекращении обязательств по кредитным договорам (договорам займа), оформленным с участниками СВО и членами их семей.
"Корпоративное право в таблицах и схемах: учебно-методическое пособие"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)ДОГОВОР КОНВЕРТИРУЕМОГО ЗАЙМА - договор займа, предусматривающий право заимодавца вместо возврата всей или части суммы займа и выплаты всех или части процентов за пользование займом при наступлении срока и (или) иных обстоятельств, предусмотренных этим договором, потребовать от общества увеличения его уставного капитала, увеличения номинальной стоимости и размера доли заимодавца - участника общества и уменьшения размера долей иных участников общества, а если заимодавцем является третье лицо - принятия заимодавца в общество, приобретения заимодавцем доли в уставном капитале общества и уменьшения размера долей участников общества (договор конвертируемого займа).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)ДОГОВОР КОНВЕРТИРУЕМОГО ЗАЙМА - договор займа, предусматривающий право заимодавца вместо возврата всей или части суммы займа и выплаты всех или части процентов за пользование займом при наступлении срока и (или) иных обстоятельств, предусмотренных этим договором, потребовать от общества увеличения его уставного капитала, увеличения номинальной стоимости и размера доли заимодавца - участника общества и уменьшения размера долей иных участников общества, а если заимодавцем является третье лицо - принятия заимодавца в общество, приобретения заимодавцем доли в уставном капитале общества и уменьшения размера долей участников общества (договор конвертируемого займа).
Статья: Час расплаты: за какие свои ошибки ИФНС ответит рублем
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 3)Впоследствии общество выиграло в суде спор по проверке и ИФНС вернула ему деньги, за счет которых был погашен долг перед участниками. Проценты по договорам займа компания выплатила участникам за счет собственных средств и попыталась потом взыскать в суде. Однако суды сказали, что компания уплатила налоги добровольно, не дожидаясь окончания судебного спора об отмене решения ИФНС и не оспаривая наложенные на нее обеспечительные меры. Тем самым она приняла на себя риски, последствия которых не могут быть возложены на государство, ведь закон позволяет компенсировать понесенные убытки, причиненные только непосредственно виновными действиями <10>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 3)Впоследствии общество выиграло в суде спор по проверке и ИФНС вернула ему деньги, за счет которых был погашен долг перед участниками. Проценты по договорам займа компания выплатила участникам за счет собственных средств и попыталась потом взыскать в суде. Однако суды сказали, что компания уплатила налоги добровольно, не дожидаясь окончания судебного спора об отмене решения ИФНС и не оспаривая наложенные на нее обеспечительные меры. Тем самым она приняла на себя риски, последствия которых не могут быть возложены на государство, ведь закон позволяет компенсировать понесенные убытки, причиненные только непосредственно виновными действиями <10>.
Статья: Предоставление займов участниками предпринимательской деятельности в разных формах ведения бизнеса: проблемы юридической квалификации
(Козлова Н.В., Филиппова С.Ю.)
("Журнал российского права", 2024, N 8)Существует судебная практика переквалификации в подобных случаях заемных обязательств общества по отношению к участнику в корпоративные правовые отношения. Так, при рассмотрении одного из споров Верховный Суд РФ указал, что при оценке допустимости включения основанных на договорах займа требований участников следует детально исследовать природу соответствующих отношений, сложившихся между должником и заимодавцем, а также поведение потенциального кредитора в период, предшествующий банкротству. Суд подчеркнул, что заем может использоваться вместо механизма увеличения уставного капитала. При таких условиях с учетом конкретных обстоятельств дела суд вправе переквалифицировать заемные отношения в отношения по поводу увеличения уставного капитала по правилам п. 2 ст. 170 ГК РФ либо при установлении противоправной цели - по правилам об обходе закона (ст. 10 ГК РФ), признав за прикрываемым требованием режим корпоративного. При представлении заинтересованным лицом доказательств, указывающих на корпоративный характер заявленного участником требования, на последнего переходит бремя по опровержению соответствующего довода путем доказывания гражданско-правовой природы обязательства. В частности, судом на такое лицо может быть возложена обязанность раскрыть разумные экономические мотивы выбора конструкции займа, привлечения займа именно от аффилированного лица, предоставления финансирования на нерыночных условиях и т.д. <7>.
(Козлова Н.В., Филиппова С.Ю.)
("Журнал российского права", 2024, N 8)Существует судебная практика переквалификации в подобных случаях заемных обязательств общества по отношению к участнику в корпоративные правовые отношения. Так, при рассмотрении одного из споров Верховный Суд РФ указал, что при оценке допустимости включения основанных на договорах займа требований участников следует детально исследовать природу соответствующих отношений, сложившихся между должником и заимодавцем, а также поведение потенциального кредитора в период, предшествующий банкротству. Суд подчеркнул, что заем может использоваться вместо механизма увеличения уставного капитала. При таких условиях с учетом конкретных обстоятельств дела суд вправе переквалифицировать заемные отношения в отношения по поводу увеличения уставного капитала по правилам п. 2 ст. 170 ГК РФ либо при установлении противоправной цели - по правилам об обходе закона (ст. 10 ГК РФ), признав за прикрываемым требованием режим корпоративного. При представлении заинтересованным лицом доказательств, указывающих на корпоративный характер заявленного участником требования, на последнего переходит бремя по опровержению соответствующего довода путем доказывания гражданско-правовой природы обязательства. В частности, судом на такое лицо может быть возложена обязанность раскрыть разумные экономические мотивы выбора конструкции займа, привлечения займа именно от аффилированного лица, предоставления финансирования на нерыночных условиях и т.д. <7>.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)5.4. Участники договора займа контролируются
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)5.4. Участники договора займа контролируются
"Современное гражданское и семейное право: перспективы развития доктрины, законодательства и правоприменительной практики: монография"
(отв. ред. Е.В. Вавилин, О.М. Родионова)
("Статут", 2024)<1> См.: Ибадова Л.Т. Правовое положение участников договора внутригруппового займа между компаниями (кэш пулинга) под управлением единого казначейского центра // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). 2021. N 1 (11). С. 217.
(отв. ред. Е.В. Вавилин, О.М. Родионова)
("Статут", 2024)<1> См.: Ибадова Л.Т. Правовое положение участников договора внутригруппового займа между компаниями (кэш пулинга) под управлением единого казначейского центра // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). 2021. N 1 (11). С. 217.
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики). Выпуск 31"
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)<3> Так, согласно п. 17 указанного Обзора договор займа между участником (заимодавец) и обществом (заемщик), заключенный на рыночных условиях, был тем не менее признан недействительным как совершенный в ущерб другому участнику, поскольку из-за выплаты процентов в пользу участника-заимодавца общество не распределяло прибыль и тем самым фактически изъяло прибыль в пользу мажоритарного участника-заимодавца.
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)<3> Так, согласно п. 17 указанного Обзора договор займа между участником (заимодавец) и обществом (заемщик), заключенный на рыночных условиях, был тем не менее признан недействительным как совершенный в ущерб другому участнику, поскольку из-за выплаты процентов в пользу участника-заимодавца общество не распределяло прибыль и тем самым фактически изъяло прибыль в пользу мажоритарного участника-заимодавца.
Готовое решение: Как списать дебиторскую задолженность в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Важно! Не считается безнадежной задолженность по договору кредита (займа) в пределах обязательства кредитора перед внешним участником по соглашению о финансировании участия в кредите (займе) (п. 2 ст. 266 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)Важно! Не считается безнадежной задолженность по договору кредита (займа) в пределах обязательства кредитора перед внешним участником по соглашению о финансировании участия в кредите (займе) (п. 2 ст. 266 НК РФ);