Договор с физическим лицом налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор с физическим лицом налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что договоры оказания услуг и агентские договоры заключены с физическими лицами исключительно с целью получения необоснованной налоговой выгоды - неудержания НДФЛ в качестве налогового агента, а также неуплаты страховых взносов в отношении физических лиц. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что заключенные гражданско-правовые договоры содержат признаки трудовых отношений: оклад выплачивался регулярно, оказываемые услуги идентичны перечню полномочий должностей исполнительного и финансового директоров, предусмотренных штатным расписанием общества, визитные карточки агентов содержали информацию о том, что они являются работниками общества, у исполнителей отсутствовали иные источники доходов (помимо поступлений от налогоплательщика) либо они были незначительными. Суд признал правомерным доначисление обществу НДФЛ как налоговому агенту, а также сумм страховых взносов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что договоры оказания услуг и агентские договоры заключены с физическими лицами исключительно с целью получения необоснованной налоговой выгоды - неудержания НДФЛ в качестве налогового агента, а также неуплаты страховых взносов в отношении физических лиц. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что заключенные гражданско-правовые договоры содержат признаки трудовых отношений: оклад выплачивался регулярно, оказываемые услуги идентичны перечню полномочий должностей исполнительного и финансового директоров, предусмотренных штатным расписанием общества, визитные карточки агентов содержали информацию о том, что они являются работниками общества, у исполнителей отсутствовали иные источники доходов (помимо поступлений от налогоплательщика) либо они были незначительными. Суд признал правомерным доначисление обществу НДФЛ как налоговому агенту, а также сумм страховых взносов.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что договоры оказания услуг и агентские договоры заключены с физическими лицами исключительно с целью получения необоснованной налоговой выгоды - неудержания НДФЛ в качестве налогового агента, а также неуплаты страховых взносов в отношении физических лиц. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что заключенные гражданско-правовые договоры содержат признаки трудовых отношений: оклад выплачивался регулярно, оказываемые услуги идентичны перечню полномочий должностей исполнительного и финансового директоров, предусмотренных штатным расписанием общества, визитные карточки агентов содержали информацию о том, что они являются работниками общества, у исполнителей отсутствовали иные источники доходов (помимо поступлений от налогоплательщика) либо они были незначительными. Суд признал правомерным доначисление обществу НДФЛ как налоговому агенту, а также сумм страховых взносов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что договоры оказания услуг и агентские договоры заключены с физическими лицами исключительно с целью получения необоснованной налоговой выгоды - неудержания НДФЛ в качестве налогового агента, а также неуплаты страховых взносов в отношении физических лиц. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что заключенные гражданско-правовые договоры содержат признаки трудовых отношений: оклад выплачивался регулярно, оказываемые услуги идентичны перечню полномочий должностей исполнительного и финансового директоров, предусмотренных штатным расписанием общества, визитные карточки агентов содержали информацию о том, что они являются работниками общества, у исполнителей отсутствовали иные источники доходов (помимо поступлений от налогоплательщика) либо они были незначительными. Суд признал правомерным доначисление обществу НДФЛ как налоговому агенту, а также сумм страховых взносов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)Из совокупности вышеприведенных положений ст. 226 НК РФ следует, что организация - заказчик по договору возмездного оказания услуг, заключенному с физическим лицом, являясь налоговым агентом, обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму НДФЛ в отношении вознаграждения (дохода), уплаченного привлеченному представителю по данному договору.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)Из совокупности вышеприведенных положений ст. 226 НК РФ следует, что организация - заказчик по договору возмездного оказания услуг, заключенному с физическим лицом, являясь налоговым агентом, обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму НДФЛ в отношении вознаграждения (дохода), уплаченного привлеченному представителю по данному договору.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 18.06.2025)
(ред. от 19.11.2025)В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 208 НК РФ проценты, полученные от российской организации, признаются доходом от источников в Российской Федерации для целей обложения НДФЛ. Организация-заемщик, производящая выплату дохода в виде процентов по договору займа в пользу физического лица - заимодавца, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 18.06.2025)
(ред. от 19.11.2025)В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 208 НК РФ проценты, полученные от российской организации, признаются доходом от источников в Российской Федерации для целей обложения НДФЛ. Организация-заемщик, производящая выплату дохода в виде процентов по договору займа в пользу физического лица - заимодавца, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)6. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с выплат по договору аренды у физлица
(КонсультантПлюс, 2024)6. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с выплат по договору аренды у физлица
Вопрос: О признании российской организации, осуществившей выплату физлицу по договору купли-продажи ценных бумаг, налоговым агентом по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-04-06/124010)Вопрос: О признании российской организации, осуществившей выплату физлицу по договору купли-продажи ценных бумаг, налоговым агентом по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-04-06/124010)Вопрос: О признании российской организации, осуществившей выплату физлицу по договору купли-продажи ценных бумаг, налоговым агентом по НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 08.08.2024 N 03-04-06/74548 <Порядок удержания НДФЛ с материальной выгоды по ценным бумагам>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)- даты прекращения действия последнего договора с физическим лицом, при наличии которого налоговый агент рассчитывал НДФЛ.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)- даты прекращения действия последнего договора с физическим лицом, при наличии которого налоговый агент рассчитывал НДФЛ.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Из совокупности вышеприведенных положений ст. 226 НК РФ следует, что организация - заказчик по договору возмездного оказания услуг, заключенному с физическим лицом, являясь налоговым агентом, обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму НДФЛ в отношении вознаграждения (дохода), уплаченного привлеченному представителю по данному договору.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Из совокупности вышеприведенных положений ст. 226 НК РФ следует, что организация - заказчик по договору возмездного оказания услуг, заключенному с физическим лицом, являясь налоговым агентом, обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму НДФЛ в отношении вознаграждения (дохода), уплаченного привлеченному представителю по данному договору.
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ организацией, осуществившей выплату физлицу по договору купли-продажи акций.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-04-06/113984)Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ организацией, осуществившей выплату физлицу по договору купли-продажи акций.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-04-06/113984)Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ организацией, осуществившей выплату физлицу по договору купли-продажи акций.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.2. Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплат физлицу по договору об отчуждении исключительного права?
Ситуация: Когда гражданина могут привлечь к уголовной ответственности за неуплату налогов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Непредставление декларации и неуплата НДФЛ с налогооблагаемых доходов, полученных от физических лиц и организаций, не признаваемых налоговыми агентами, по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера (пп. 1 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Непредставление декларации и неуплата НДФЛ с налогооблагаемых доходов, полученных от физических лиц и организаций, не признаваемых налоговыми агентами, по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера (пп. 1 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ).
Ситуация: Когда банк удерживает НДФЛ с дохода клиента?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)К доходам, возникающим из кредитного договора физического лица с банком, в отношении которых банк исполняет обязанности налогового агента, относится, в частности, материальная выгода от экономии на процентах за пользование физлицом полученными от банка кредитными средствами (далее - материальная выгода). Такой доход облагается НДФЛ при определенных условиях, в частности, если клиент является также работником банка (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)К доходам, возникающим из кредитного договора физического лица с банком, в отношении которых банк исполняет обязанности налогового агента, относится, в частности, материальная выгода от экономии на процентах за пользование физлицом полученными от банка кредитными средствами (далее - материальная выгода). Такой доход облагается НДФЛ при определенных условиях, в частности, если клиент является также работником банка (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Статья: Налоговые последствия участия физических лиц в государственных и муниципальных закупках в Российской Федерации
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)На необходимость акцентирования внимания на проблемах налогообложения физических лиц в государственных и муниципальных закупках указывает и тот факт, что должностные лица заказчика, обеспечивающие проведение закупок, не обязаны в полном объеме знать и контролировать вопросы налогообложения. Вместе с тем согласно Налоговому кодексу Российской Федерации <3> (далее - НК РФ) заказчик по отношению к физическому лицу - контрагенту по договору является налоговым агентом и несет налоговую ответственность за налоговые правонарушения (п. 1 ст. 226 НК РФ).
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)На необходимость акцентирования внимания на проблемах налогообложения физических лиц в государственных и муниципальных закупках указывает и тот факт, что должностные лица заказчика, обеспечивающие проведение закупок, не обязаны в полном объеме знать и контролировать вопросы налогообложения. Вместе с тем согласно Налоговому кодексу Российской Федерации <3> (далее - НК РФ) заказчик по отношению к физическому лицу - контрагенту по договору является налоговым агентом и несет налоговую ответственность за налоговые правонарушения (п. 1 ст. 226 НК РФ).