Договор процентного займа с ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор процентного займа с ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик (заемщик) заключил договоры процентных займов с ИП (единственным учредителем), проценты по которым были включены в состав внереализационных расходов. При анализе доходов и расходов участника выяснилось, что у участника отсутствовала финансовая возможность предоставления займов в спорной сумме. Непосредственно сумма займа изначально принадлежала налогоплательщику, она была обналичена через подконтрольных ИП, получивших оплату за неоказанные услуги.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик (заемщик) заключил договоры процентных займов с ИП (единственным учредителем), проценты по которым были включены в состав внереализационных расходов. При анализе доходов и расходов участника выяснилось, что у участника отсутствовала финансовая возможность предоставления займов в спорной сумме. Непосредственно сумма займа изначально принадлежала налогоплательщику, она была обналичена через подконтрольных ИП, получивших оплату за неоказанные услуги.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 14.56 "Незаконное осуществление деятельности по предоставлению потребительских кредитов (займов), в том числе обязательства заемщика по которым обеспечены ипотекой" КоАП РФСудебные инстанции обоснованно исходили из того, что заключенные с физическими лицами договоры комиссии фактически являются договорами займа, обеспеченными залогом имущества, денежные средства передаются непосредственно при заключении договоров, их существенные условия содержат существенные условия договора займа (сумма предоставленного займа, процентная ставка по займу, сумма вознаграждения, срок предоставления займа), следовательно, ИП К. осуществляется профессиональная деятельность по предоставлению займов под залог движимого имущества при отсутствии права на ее осуществление, поскольку к числу субъектов, имеющих право осуществлять такого рода деятельность, ИП К. не относится."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как учитываются полученные проценты по договору займа у ИП на ЕСХН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Как учитываются полученные проценты по договору займа у ИП на ЕСХН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Как учитываются полученные проценты по договору займа у ИП на ЕСХН?
Вопрос: ООО на АУСН заключает с физлицом (не ИП) договор займа, проценты по которому будут выплачены в конце срока при возврате займа. В каком порядке исполняются обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате процентов? Есть ли особенности оформления платежа (в частности, какую кодировку указать)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ООО на АУСН заключает с физлицом (не ИП) договор займа, проценты по которому будут выплачены в конце срока при возврате займа. В каком порядке исполняются обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате процентов? Есть ли особенности оформления платежа (в частности, какую кодировку указать)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ООО на АУСН заключает с физлицом (не ИП) договор займа, проценты по которому будут выплачены в конце срока при возврате займа. В каком порядке исполняются обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате процентов? Есть ли особенности оформления платежа (в частности, какую кодировку указать)?
Формы
Статья: Проценты по займу и ККТ: чек нужен, но не всегда
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)Что касается процентов по "классическим" денежным займам, которые выдают по правилам ГК РФ обычные (не кредитные) организации или ИП другим компаниям/ИП либо физлицам и которые не связаны с оплатой товаров (работ, услуг), то при их получении от заемщика заимодавец должен применить ККТ, причем вне зависимости от того, как условие об уплате процентов прописано в договоре займа (исключение: заемщик - организация или ИП, которые выплачивают проценты в безналичном порядке без предъявления ЭСП).
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)Что касается процентов по "классическим" денежным займам, которые выдают по правилам ГК РФ обычные (не кредитные) организации или ИП другим компаниям/ИП либо физлицам и которые не связаны с оплатой товаров (работ, услуг), то при их получении от заемщика заимодавец должен применить ККТ, причем вне зависимости от того, как условие об уплате процентов прописано в договоре займа (исключение: заемщик - организация или ИП, которые выплачивают проценты в безналичном порядке без предъявления ЭСП).
Статья: Меры, направленные на предупреждение сокрытия имущества должников. Назревшие вопросы совершенствования законодательства в данной области
(Рахманова В.А.)
("Вестник исполнительного производства", 2024, N 2)Свои требования мотивирует тем, что между МНФПМП г. Кемерово и ИП Голубевым Д.А. был заключен договор займа N 178 от 29 октября 2009 г., в соответствии с которым, МНФПМП г. Кемерово предоставил ИП Голубеву Д.А. денежные средства в размере 250 тыс. руб. под 21% годовых. В соответствии с заявкой на получение займа и бизнес-планом, цель получения займа: развитие станции технического обслуживания, организация обработки механизмов нанокерамикой "Форсан". В период действия договора займа N 178 ИП Голубев Д.А. неоднократно нарушал условия договора по оплате процентов за пользование займом и возврату основного долга.
(Рахманова В.А.)
("Вестник исполнительного производства", 2024, N 2)Свои требования мотивирует тем, что между МНФПМП г. Кемерово и ИП Голубевым Д.А. был заключен договор займа N 178 от 29 октября 2009 г., в соответствии с которым, МНФПМП г. Кемерово предоставил ИП Голубеву Д.А. денежные средства в размере 250 тыс. руб. под 21% годовых. В соответствии с заявкой на получение займа и бизнес-планом, цель получения займа: развитие станции технического обслуживания, организация обработки механизмов нанокерамикой "Форсан". В период действия договора займа N 178 ИП Голубев Д.А. неоднократно нарушал условия договора по оплате процентов за пользование займом и возврату основного долга.