Договор подряда усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор подряда усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В 2024 г. в рамках Закона N 223-ФЗ организация заключила контракт на выполнение подрядных работ. Подрядчик на УСН просит с 01.01.2025 изменить цену контракта - с НДС. Надо ли в 2025 г. доплачивать НДС? Не будет ли противоречия, если в контракте цена без НДС, в актах выполненных работ и счетах-фактурах с НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2024 г. в рамках Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ организация заключила контракт на выполнение подрядных работ, действующий до декабря 2025 г. Подрядчик на УСН, цена в контракте без НДС. С 01.01.2025 подрядчик стал плательщиком НДС и просит изменить цену контракта, добавив НДС. В декабре 2024 г. организация уплатила аванс без НДС за работы следующего года. Надо ли в 2025 г. доплачивать НДС или сумма НДС уже входит в цену контракта? Не будет ли противоречия, если в контракте прописана цена без НДС, в актах выполненных работ и счетах-фактурах оформлены с НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2024 г. в рамках Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ организация заключила контракт на выполнение подрядных работ, действующий до декабря 2025 г. Подрядчик на УСН, цена в контракте без НДС. С 01.01.2025 подрядчик стал плательщиком НДС и просит изменить цену контракта, добавив НДС. В декабре 2024 г. организация уплатила аванс без НДС за работы следующего года. Надо ли в 2025 г. доплачивать НДС или сумма НДС уже входит в цену контракта? Не будет ли противоречия, если в контракте прописана цена без НДС, в актах выполненных работ и счетах-фактурах оформлены с НДС?
Вопрос: В 2023 г. организация-подрядчик на УСН заключила договор подряда без учета НДС. В IV квартале 2023 г. организация перешла на ОСН. В 2024 г. организация заключает допсоглашение к договору подряда. Может ли это соглашение быть заключено без учета НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В 2023 г. организация-подрядчик на УСН заключила договор подряда без учета НДС. В IV квартале 2023 г. организация утратила право применения УСН и перешла на ОСН. В 2024 г. организация заключает допсоглашение к договору подряда о выполнении дополнительных работ. Может ли это соглашение быть заключено без учета НДС, в связи с тем что основной договор подряда заключен без учета НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В 2023 г. организация-подрядчик на УСН заключила договор подряда без учета НДС. В IV квартале 2023 г. организация утратила право применения УСН и перешла на ОСН. В 2024 г. организация заключает допсоглашение к договору подряда о выполнении дополнительных работ. Может ли это соглашение быть заключено без учета НДС, в связи с тем что основной договор подряда заключен без учета НДС?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил доначисление налога по УСН в связи с неподтверждением понесенных расходов. Для подтверждения расходов предприниматель представил договоры подряда, локальные сметные расчеты, акты о приемке выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и затрат, составленные по взаимоотношениям с контрагентом и подтверждающие расходы на строительство жилого дома. Суд пришел к выводу, что документы содержат недостоверные сведения в отношении хозяйственных операций с контрагентом и не могут служить основанием для получения налоговой экономии. Суд отметил, что предприниматель по требованию инспекции не представил документы, подтверждающие понесенные расходы, в частности проектную документацию. Кроме того, для выполнения заявленного объема работ потребовалось бы привлечение строителей разной квалификации и использование специальной строительной техники, тогда как согласно утвержденному штатному расписанию и справкам по форме 2-НДФЛ численность сотрудников контрагента составляла 5 - 8 человек, он не владел собственным транспортом и спецтехникой, иным имуществом, не состоял в саморегулируемых организациях, не заявлял в декларациях по УСН доходы от выполнения строительных работ по договору с предпринимателем. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил доначисление налога по УСН в связи с неподтверждением понесенных расходов. Для подтверждения расходов предприниматель представил договоры подряда, локальные сметные расчеты, акты о приемке выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и затрат, составленные по взаимоотношениям с контрагентом и подтверждающие расходы на строительство жилого дома. Суд пришел к выводу, что документы содержат недостоверные сведения в отношении хозяйственных операций с контрагентом и не могут служить основанием для получения налоговой экономии. Суд отметил, что предприниматель по требованию инспекции не представил документы, подтверждающие понесенные расходы, в частности проектную документацию. Кроме того, для выполнения заявленного объема работ потребовалось бы привлечение строителей разной квалификации и использование специальной строительной техники, тогда как согласно утвержденному штатному расписанию и справкам по форме 2-НДФЛ численность сотрудников контрагента составляла 5 - 8 человек, он не владел собственным транспортом и спецтехникой, иным имуществом, не состоял в саморегулируемых организациях, не заявлял в декларациях по УСН доходы от выполнения строительных работ по договору с предпринимателем. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку решение комиссии ЖСК, которым была определена стоимость работ, не признано недействительной сделкой, суд пришел к выводу, что налогоплательщик в проверяемый период получил в оплату выполненных по договору подряда работ имущественные права, а значит, полученный доход подлежал включению в налоговую базу по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку решение комиссии ЖСК, которым была определена стоимость работ, не признано недействительной сделкой, суд пришел к выводу, что налогоплательщик в проверяемый период получил в оплату выполненных по договору подряда работ имущественные права, а значит, полученный доход подлежал включению в налоговую базу по УСН.
Готовое решение: Как учесть компенсацию НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как подрядчику на УСН учесть компенсацию НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как подрядчику на УСН учесть компенсацию НДС
Путеводитель по сделкам. Подряд строительный. ЗаказчикУПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Путеводитель по сделкам. Подряд. Подрядчик (субподрядчик)УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Готовое решение: Как учесть отдельные виды расходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)11. Как учесть расходы на приобретенные по договору подряда работы при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)11. Как учесть расходы на приобретенные по договору подряда работы при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Путеводитель по сделкам. Подряд строительный. Подрядчик (субподрядчик)УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ У ПОДРЯДЧИКА
Вопрос: С 2026 г. ИП на УСН стал плательщиком НДС (7%). При выполнении работ по договору строительного подряда с физлицом применяет освобождение от НДС по пп. 23.2 п. 3 ст. 149 НК РФ. Также ИП реализует готовые дома по договорам купли-продажи. Как реализовать право на освобождение от НДС? Сдавать ли дополнительную отчетность?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: С 2026 г. ИП на УСН становится плательщиком НДС по ставке 7%. При выполнении работ по договору строительного подряда, заключенному с физлицом в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2024 N 186-ФЗ "О строительстве жилых домов по договорам строительного подряда с использованием счетов эскроу", применяется освобождение от НДС по пп. 23.2 п. 3 ст. 149 НК РФ. Также ИП реализует готовые дома по договорам купли-продажи. Каким образом ИП может применить указанное освобождение от НДС? Нужно ли представлять дополнительную отчетность? Если да, то какую и в каком порядке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: С 2026 г. ИП на УСН становится плательщиком НДС по ставке 7%. При выполнении работ по договору строительного подряда, заключенному с физлицом в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2024 N 186-ФЗ "О строительстве жилых домов по договорам строительного подряда с использованием счетов эскроу", применяется освобождение от НДС по пп. 23.2 п. 3 ст. 149 НК РФ. Также ИП реализует готовые дома по договорам купли-продажи. Каким образом ИП может применить указанное освобождение от НДС? Нужно ли представлять дополнительную отчетность? Если да, то какую и в каком порядке?
Путеводитель по сделкам. Подряд. ЗаказчикУПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Готовое решение: Как в учете подрядчика отражать операции по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН с объектом "доходы минус расходы" расходы, возмещаемые по условиям договора, учитывайте в том же порядке, что и при оказании услуг.
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН с объектом "доходы минус расходы" расходы, возмещаемые по условиям договора, учитывайте в том же порядке, что и при оказании услуг.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(+) 13. По мнению ИФНС, налогоплательщиком завышены расходы по УСН по договорам подряда с физическими лицами.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(+) 13. По мнению ИФНС, налогоплательщиком завышены расходы по УСН по договорам подряда с физическими лицами.