Договор об отчуждении исключительного права на программу для эвм ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор об отчуждении исключительного права на программу для эвм ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация через Интернет приобретает у иностранной организации - правообладателя программное обеспечение по договору об отчуждении исключительных прав. Признается ли организация налоговым агентом по НДС? На основании какой статьи НК РФ определяется место реализации услуг: ст. 148 НК РФ или ст. 174.2 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация через Интернет приобретает у иностранной организации - правообладателя программное обеспечение по договору об отчуждении исключительных прав. Признается ли организация налоговым агентом по НДС? На основании какой статьи НК РФ определяется место реализации услуг: ст. 148 НК РФ или ст. 174.2 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация через Интернет приобретает у иностранной организации - правообладателя программное обеспечение по договору об отчуждении исключительных прав. Признается ли организация налоговым агентом по НДС? На основании какой статьи НК РФ определяется место реализации услуг: ст. 148 НК РФ или ст. 174.2 НК РФ?
Путеводитель по сделкам. Отчуждение исключительного права. ПриобретательТак, объект обложения НДС возникает в ситуации, когда договор об отчуждении исключительного права на программу для ЭВМ или базу данных заключен в периоде освобождения такой передачи от НДС, а переход исключительного права произведен в периоде утраты права на применение освобождения от НДС в связи с тем, что программа (или база данных) не включена в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных и (или) единый реестр результатов научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ военного, специального или двойного назначения. Данный вывод следует из анализа разъяснений Минфина России, приведенных в Письме от 20.11.2020 N 03-07-08/101332. Несмотря на то что разъяснения в указанном Письме даны до внесения изменений в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ и там рассмотрена ситуация касательно лицензионного договора, сделанный в нем вывод, по нашему мнению, применим и в настоящее время в рассматриваемой ситуации.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)7.11. В каких случаях реализация компьютерных программ
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)7.11. В каких случаях реализация компьютерных программ
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Налоговое освобождение применяется в отношении операций по передаче прав на программы для ЭВМ и базы данных независимо от того, каким способом они передаются. При этом освобождение от НДС, предусмотренное подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, не применяется в отношении услуг по разработке программ ЭВМ (баз данных). Реализация таких услуг облагается НДС в общем порядке (Письмо ФНС России от 03.03.2021 N СД-4-3/2692@).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Налоговое освобождение применяется в отношении операций по передаче прав на программы для ЭВМ и базы данных независимо от того, каким способом они передаются. При этом освобождение от НДС, предусмотренное подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, не применяется в отношении услуг по разработке программ ЭВМ (баз данных). Реализация таких услуг облагается НДС в общем порядке (Письмо ФНС России от 03.03.2021 N СД-4-3/2692@).
Вопрос: Организация является производителем телекоммуникационного оборудования, а также разработала и зарегистрировала ПО. Планируется продавать оборудование с предустановленным ПО. По какому договору лучше оформлять реализацию? Если в дальнейшем ПО будет продаваться на материальном носителе, какая ставка НДС применяется?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация на ОСН является производителем телекоммуникационного оборудования, а также собственными силами разработала и зарегистрировала ПО в Едином реестре российских программ для ЭВМ и баз данных. Планируется продавать оборудование (сервер) в составе с предустановленным ПО (зарегистрированное в реестре). В данном случае реализация ПО облагается по ставке 20%? По какому договору лучше оформлять реализацию? Если в дальнейшем ПО будет продаваться на материальном носителе, какая ставка НДС применяется?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация на ОСН является производителем телекоммуникационного оборудования, а также собственными силами разработала и зарегистрировала ПО в Едином реестре российских программ для ЭВМ и баз данных. Планируется продавать оборудование (сервер) в составе с предустановленным ПО (зарегистрированное в реестре). В данном случае реализация ПО облагается по ставке 20%? По какому договору лучше оформлять реализацию? Если в дальнейшем ПО будет продаваться на материальном носителе, какая ставка НДС применяется?
Путеводитель по сделкам. Отчуждение исключительного права. ПравообладательЗаметим: если договор об отчуждении исключительного права на программу для ЭВМ или базу данных заключен в периоде освобождения такой передачи от НДС, а переход самого права произведен в периоде утраты права на применение освобождения от НДС в связи с тем, что программа (или база данных) не включена в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных и (или) единый реестр результатов научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ военного, специального или двойного назначения, то такая передача исключительных прав признается объектом обложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налогообложение производится по ставке 20 процентов (п. 3 ст. 164 НК РФ). Данный вывод следует из анализа разъяснений Минфина России, приведенных в Письме от 20.11.2020 N 03-07-08/101332. Несмотря на то что разъяснения в указанном Письме даны до внесения изменений в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ и там рассмотрена ситуация касательно лицензионного договора, сделанный в нем вывод, по нашему мнению, применим и в настоящее время в рассматриваемой ситуации.
Готовое решение: Как учесть приобретение программного обеспечения для основного средства
(КонсультантПлюс, 2025)В бюджетных и автономных учреждениях программное обеспечение примите к налоговому учету в качестве нематериального актива по первоначальной стоимости на дату ввода его в эксплуатацию, если
(КонсультантПлюс, 2025)В бюджетных и автономных учреждениях программное обеспечение примите к налоговому учету в качестве нематериального актива по первоначальной стоимости на дату ввода его в эксплуатацию, если
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<56> Налоговое освобождение применяется в отношении операций по передаче прав на программы для ЭВМ и базы данных независимо от того, каким способом они передаются. При этом освобождение от НДС, предусмотренное подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, не применяется в отношении услуг по разработке программ ЭВМ (баз данных). Реализация таких услуг облагается НДС в общем порядке (письмо ФНС от 03.03.2021 N СД-4-3/2692@).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<56> Налоговое освобождение применяется в отношении операций по передаче прав на программы для ЭВМ и базы данных независимо от того, каким способом они передаются. При этом освобождение от НДС, предусмотренное подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, не применяется в отношении услуг по разработке программ ЭВМ (баз данных). Реализация таких услуг облагается НДС в общем порядке (письмо ФНС от 03.03.2021 N СД-4-3/2692@).
Корреспонденция счетов: Как отражается в бухгалтерском учете и годовой бухгалтерской отчетности за 2024 г. приобретенное организацией исключительное право на программное обеспечение для электронных вычислительных машин?..
(Консультация эксперта, 2025)28 февраля 2024 г. на основании договора об отчуждении исключительного права организация приобрела у правообладателя - российской организации исключительное право на программное обеспечение для ЭВМ. Вознаграждение правообладателю выплачено в день подписания договора. Оно составило 3 000 000 руб. В данной ситуации передача права на программное обеспечение для ЭВМ НДС не облагается.
(Консультация эксперта, 2025)28 февраля 2024 г. на основании договора об отчуждении исключительного права организация приобрела у правообладателя - российской организации исключительное право на программное обеспечение для ЭВМ. Вознаграждение правообладателю выплачено в день подписания договора. Оно составило 3 000 000 руб. В данной ситуации передача права на программное обеспечение для ЭВМ НДС не облагается.