Договор мены налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор мены налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Мена. Сторона сделки2. Налог на прибыль при передаче товара по договору мены с одновременным исполнением встречного обязательства
Вопрос: О налоге на прибыль при передаче товара по договору мены.
(Письмо Минфина России от 18.04.2019 N 03-03-07/27795)Вопрос: О налоге на прибыль при передаче товара по договору мены.
(Письмо Минфина России от 18.04.2019 N 03-03-07/27795)Вопрос: О налоге на прибыль при передаче товара по договору мены.
Корреспонденция счетов: Организация-автосалон продала новый автомобиль стороннему юридическому лицу по системе "трейд-ин" в обмен на подержанный, который в дальнейшем также продан. Сделка оформлена договором мены. Как отразить в учете организации эти операции?..
(Консультация эксперта, 2026)Заметим, что каких-либо особенностей составления счетов-фактур при реализации товаров по договорам мены НК РФ не установлено. Таким образом, при реализации автомобилей по договору мены организации составляют счета-фактуры в общеустановленном порядке (п. 3 ст. 168 и п. 3 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Заметим, что каких-либо особенностей составления счетов-фактур при реализации товаров по договорам мены НК РФ не установлено. Таким образом, при реализации автомобилей по договору мены организации составляют счета-фактуры в общеустановленном порядке (п. 3 ст. 168 и п. 3 ст. 169 НК РФ).
Вопрос: Каков порядок налогообложения для юридического и для физического лица операции мены доли в ООО, принадлежащей юридическому лицу, на долю в ООО, принадлежащую физическому лицу, если доли равноценны, а юридическое лицо применяет ОСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Юридическому лицу - плательщику налога на прибыль организаций следует учесть доход по договору мены в качестве дохода от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ). Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах (п. 2 ст. 249 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Юридическому лицу - плательщику налога на прибыль организаций следует учесть доход по договору мены в качестве дохода от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ). Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах (п. 2 ст. 249 НК РФ).
Статья: Прекращение обязательств: бухгалтерский и налоговый учет
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 5)После заключения соглашения о новации продавец становится заимодавцем, а покупатель - заемщиком. В отношении первоначального обязательства никаких корректировок по налогу на прибыль и НДС не производят - налоговые базы и соответствующие обязательства перед бюджетом уже сформированы. Это правило для договоров, предусматривающих последующую оплату.
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 5)После заключения соглашения о новации продавец становится заимодавцем, а покупатель - заемщиком. В отношении первоначального обязательства никаких корректировок по налогу на прибыль и НДС не производят - налоговые базы и соответствующие обязательства перед бюджетом уже сформированы. Это правило для договоров, предусматривающих последующую оплату.
Статья: Основные направления налоговой политики до 2028 года
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)- смягчение условий освобождения от налогообложения доходов в виде сумм, уплаченных работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости (исключение условия, что указанные суммы не облагаются НДФЛ, только если они остались в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль);
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)- смягчение условий освобождения от налогообложения доходов в виде сумм, уплаченных работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости (исключение условия, что указанные суммы не облагаются НДФЛ, только если они остались в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль);
Статья: Расчеты с иностранными организациями, расходы на приобретение оборудования и оплату труда: налоговый риск
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Организация более пяти лет назад приобрела земельный участок за 400 тыс. руб. В настоящее время стоимость участка составляет 1 млн руб. Организация приняла решение обменять участок на другой равноценный участок. Возникает ли у организации доход, подлежащий обложению налогом на прибыль?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Организация более пяти лет назад приобрела земельный участок за 400 тыс. руб. В настоящее время стоимость участка составляет 1 млн руб. Организация приняла решение обменять участок на другой равноценный участок. Возникает ли у организации доход, подлежащий обложению налогом на прибыль?
Готовое решение: Как учитываются доходы от реализации при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Выручка от реализации прочего имущества - это доход, полученный от передачи права собственности на такое имущество, например, по договору купли-продажи или мены (п. 1 ст. 249 НК РФ). Определяйте ее в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Выручка от реализации прочего имущества - это доход, полученный от передачи права собственности на такое имущество, например, по договору купли-продажи или мены (п. 1 ст. 249 НК РФ). Определяйте ее в общем порядке.
Статья: Учет запасов, поступивших по договору мены
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)Как и для налога на прибыль, в целях УСН специальных правил для определения стоимости имущества, полученного по договору мены, в НК РФ нет. Поэтому полученные по договору мены запасы оценивают исходя из цены, указанной в договоре, оплаченной встречной поставкой <27>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)Как и для налога на прибыль, в целях УСН специальных правил для определения стоимости имущества, полученного по договору мены, в НК РФ нет. Поэтому полученные по договору мены запасы оценивают исходя из цены, указанной в договоре, оплаченной встречной поставкой <27>.
Вопрос: По договору поставки покупатель может заменить ранее купленное оборудование на более современное с доплатой разницы между стоимостью старого и нового оборудования. Оборудование учтено у покупателя в составе основных средств. Как ему отразить замену в налоговом учете? Какие счета-фактуры должны выставляться?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Налоговый учет осуществляется исходя из договорных отношений по мене товаров. Организация в целях исчисления налога на прибыль отражает реализацию старого оборудования, при этом доход от реализации объекта ОС уменьшается на остаточную стоимость реализуемого объекта ОС. Покупателю необходимо составить счет-фактуру на стоимость передаваемого старого оборудования. Покупатель вправе принять НДС к вычету исходя из той стоимости, по которой согласно счету-фактуре поставщик отгружает новое оборудование.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Налоговый учет осуществляется исходя из договорных отношений по мене товаров. Организация в целях исчисления налога на прибыль отражает реализацию старого оборудования, при этом доход от реализации объекта ОС уменьшается на остаточную стоимость реализуемого объекта ОС. Покупателю необходимо составить счет-фактуру на стоимость передаваемого старого оборудования. Покупатель вправе принять НДС к вычету исходя из той стоимости, по которой согласно счету-фактуре поставщик отгружает новое оборудование.
Готовое решение: Налоговый учет и амортизация НМА
(КонсультантПлюс, 2026)Если субсидия получена в рамках целевого финансирования или целевых поступлений, то при определении базы по налогу на прибыль не учитывайте ни ее, ни затраты на НМА, приобретенные за ее счет. Это следует из пп. 14 п. 1, п. 2 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 22.05.2020 N 03-03-05/42838.
(КонсультантПлюс, 2026)Если субсидия получена в рамках целевого финансирования или целевых поступлений, то при определении базы по налогу на прибыль не учитывайте ни ее, ни затраты на НМА, приобретенные за ее счет. Это следует из пп. 14 п. 1, п. 2 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 22.05.2020 N 03-03-05/42838.
Вопрос: Как отразить в учете приобретение организацией автомобиля по системе "трейд-ин"?
(Консультация эксперта, 2026)Документальное оформление сделки по системе "трейд-ин" как путем заключения договора мены, так и путем заключения двух договоров купли-продажи почти идентично. Документальным подтверждением являются соответствующий договор (два договора при заключении сделок купли-продажи), а также акт приема-передачи имущества. При заключении двух договоров купли-продажи, если в самих договорах не предусмотрен взаимозачет, оформляется отдельное соглашение о взаимозачете.
(Консультация эксперта, 2026)Документальное оформление сделки по системе "трейд-ин" как путем заключения договора мены, так и путем заключения двух договоров купли-продажи почти идентично. Документальным подтверждением являются соответствующий договор (два договора при заключении сделок купли-продажи), а также акт приема-передачи имущества. При заключении двух договоров купли-продажи, если в самих договорах не предусмотрен взаимозачет, оформляется отдельное соглашение о взаимозачете.