Договор мены налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор мены налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Мена. Сторона сделки2. Налог на прибыль при передаче товара по договору мены с одновременным исполнением встречного обязательства
Вопрос: О налоге на прибыль при передаче товара по договору мены.
(Письмо Минфина России от 18.04.2019 N 03-03-07/27795)Вопрос: О налоге на прибыль при передаче товара по договору мены.
(Письмо Минфина России от 18.04.2019 N 03-03-07/27795)Вопрос: О налоге на прибыль при передаче товара по договору мены.
Вопрос: По договору поставки покупатель может заменить ранее купленное оборудование на более современное с доплатой разницы между стоимостью старого и нового оборудования. Оборудование учтено у покупателя в составе основных средств. Как ему отразить замену в налоговом учете? Какие счета-фактуры должны выставляться?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Налоговый учет осуществляется исходя из договорных отношений по мене товаров. Организация в целях исчисления налога на прибыль отражает реализацию старого оборудования, при этом доход от реализации объекта ОС уменьшается на остаточную стоимость реализуемого объекта ОС. Покупателю необходимо составить счет-фактуру на стоимость передаваемого старого оборудования. Покупатель вправе принять НДС к вычету исходя из той стоимости, по которой согласно счету-фактуре поставщик отгружает новое оборудование.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Налоговый учет осуществляется исходя из договорных отношений по мене товаров. Организация в целях исчисления налога на прибыль отражает реализацию старого оборудования, при этом доход от реализации объекта ОС уменьшается на остаточную стоимость реализуемого объекта ОС. Покупателю необходимо составить счет-фактуру на стоимость передаваемого старого оборудования. Покупатель вправе принять НДС к вычету исходя из той стоимости, по которой согласно счету-фактуре поставщик отгружает новое оборудование.
Статья: Прекращение обязательств: бухгалтерский и налоговый учет
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 5)После заключения соглашения о новации продавец становится заимодавцем, а покупатель - заемщиком. В отношении первоначального обязательства никаких корректировок по налогу на прибыль и НДС не производят - налоговые базы и соответствующие обязательства перед бюджетом уже сформированы. Это правило для договоров, предусматривающих последующую оплату.
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 5)После заключения соглашения о новации продавец становится заимодавцем, а покупатель - заемщиком. В отношении первоначального обязательства никаких корректировок по налогу на прибыль и НДС не производят - налоговые базы и соответствующие обязательства перед бюджетом уже сформированы. Это правило для договоров, предусматривающих последующую оплату.
Вопрос: Об определении стоимости материальных ценностей, полученных из государственного резерва в обмен на поставляемые товары, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 19.02.2025 N 03-03-06/1/15286)При этом согласно статье 568 Гражданского кодекса Российской Федерации товары, подлежащие обмену по договору мены, предполагаются равноценными.
(Письмо Минфина России от 19.02.2025 N 03-03-06/1/15286)При этом согласно статье 568 Гражданского кодекса Российской Федерации товары, подлежащие обмену по договору мены, предполагаются равноценными.
Вопрос: Как отразить в учете приобретение организацией автомобиля по системе "трейд-ин"?
(Консультация эксперта, 2025)Документальное оформление сделки по системе "трейд-ин" как путем заключения договора мены, так и путем заключения двух договоров купли-продажи почти идентично. Документальным подтверждением являются соответствующий договор (два договора при заключении сделок купли-продажи), а также акт приема-передачи имущества. При заключении двух договоров купли-продажи, если в самих договорах не предусмотрен взаимозачет, оформляется отдельное соглашение о взаимозачете.
(Консультация эксперта, 2025)Документальное оформление сделки по системе "трейд-ин" как путем заключения договора мены, так и путем заключения двух договоров купли-продажи почти идентично. Документальным подтверждением являются соответствующий договор (два договора при заключении сделок купли-продажи), а также акт приема-передачи имущества. При заключении двух договоров купли-продажи, если в самих договорах не предусмотрен взаимозачет, оформляется отдельное соглашение о взаимозачете.
Статья: Учет запасов, поступивших по договору мены
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)Как и для налога на прибыль, в целях УСН специальных правил для определения стоимости имущества, полученного по договору мены, в НК РФ нет. Поэтому полученные по договору мены запасы оценивают исходя из цены, указанной в договоре, оплаченной встречной поставкой <27>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)Как и для налога на прибыль, в целях УСН специальных правил для определения стоимости имущества, полученного по договору мены, в НК РФ нет. Поэтому полученные по договору мены запасы оценивают исходя из цены, указанной в договоре, оплаченной встречной поставкой <27>.
Вопрос: Каков порядок налогообложения для юридического и для физического лица операции мены доли в ООО, принадлежащей юридическому лицу, на долю в ООО, принадлежащую физическому лицу, если доли равноценны, а юридическое лицо применяет ОСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Юридическому лицу - плательщику налога на прибыль организаций следует учесть доход по договору мены в качестве дохода от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ). Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах (п. 2 ст. 249 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Юридическому лицу - плательщику налога на прибыль организаций следует учесть доход по договору мены в качестве дохода от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ). Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах (п. 2 ст. 249 НК РФ).
Готовое решение: Налоговый учет и амортизация НМА
(КонсультантПлюс, 2025)Если субсидия получена в рамках целевого финансирования или целевых поступлений, то при определении базы по налогу на прибыль не учитывайте ни ее, ни затраты на НМА, приобретенные за ее счет. Это следует из пп. 14 п. 1, п. 2 ст. 251, пп. 3 п. 2 ст. 256 НК РФ, Письма Минфина России от 22.05.2020 N 03-03-05/42838.
(КонсультантПлюс, 2025)Если субсидия получена в рамках целевого финансирования или целевых поступлений, то при определении базы по налогу на прибыль не учитывайте ни ее, ни затраты на НМА, приобретенные за ее счет. Это следует из пп. 14 п. 1, п. 2 ст. 251, пп. 3 п. 2 ст. 256 НК РФ, Письма Минфина России от 22.05.2020 N 03-03-05/42838.
Готовое решение: Как организации оценить основное средство
(КонсультантПлюс, 2025)передачи объектов по договору мены - для определения суммы выручки от реализации при расчете налога на прибыль и налоговой базы по НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)передачи объектов по договору мены - для определения суммы выручки от реализации при расчете налога на прибыль и налоговой базы по НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации операции по договору мены, если согласно договору право собственности на обмениваемое имущество переходит к организации на дату получения этого имущества (до встречной передачи имущества контрагенту)?..
(Консультация эксперта, 2025)Товар передан контрагенту в месяце, следующем за месяцем получения материалов. Фактическая себестоимость товара составила 300 000 руб., что соответствует стоимости его приобретения для целей налогообложения прибыли. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2025)Товар передан контрагенту в месяце, следующем за месяцем получения материалов. Фактическая себестоимость товара составила 300 000 руб., что соответствует стоимости его приобретения для целей налогообложения прибыли. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Статья: Расчеты с иностранными организациями, расходы на приобретение оборудования и оплату труда: налоговый риск
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Организация более пяти лет назад приобрела земельный участок за 400 тыс. руб. В настоящее время стоимость участка составляет 1 млн руб. Организация приняла решение обменять участок на другой равноценный участок. Возникает ли у организации доход, подлежащий обложению налогом на прибыль?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Организация более пяти лет назад приобрела земельный участок за 400 тыс. руб. В настоящее время стоимость участка составляет 1 млн руб. Организация приняла решение обменять участок на другой равноценный участок. Возникает ли у организации доход, подлежащий обложению налогом на прибыль?