Договор гпх налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор гпх налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 123 НК РФ Штраф с налогового агента, заключившего ГПД с самозанятым, исчисляется исходя из общей суммы задолженности по НДФЛ без уменьшения ее на сумму переплаты самозанятого по НПД, возникшей из-за переквалификации налоговым органом договора в трудовой и корректировки налоговых обязательств (см. аналогичную позицию судов) >>>
Важнейшая практика по ст. 54.1 НК РФ Налоговый агент, неправомерно заключивший договор ГПХ с самозанятым, не может без его согласия зачесть в счет уплаты НДФЛ переплату по НПД, возникшую из-за переквалификации договора ГПХ в трудовой и корректировки налоговых обязательств >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях налоговый агент удерживает НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях налоговый агент удерживает НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)1. В каких случаях налоговый агент удерживает НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2024)1. В каких случаях налоговый агент удерживает НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Налоговый орган направляет указанное в абзаце втором настоящего пункта уведомление в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента, при наличии в налоговом органе информации, полученной от территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента и при условии, что ранее применительно к соответствующему налоговому периоду такое уведомление налоговыми органами в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось.
(ред. от 17.11.2025)Налоговый орган направляет указанное в абзаце втором настоящего пункта уведомление в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента, при наличии в налоговом органе информации, полученной от территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента и при условии, что ранее применительно к соответствующему налоговому периоду такое уведомление налоговыми органами в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось.
Вопрос: Об отражении организацией в РСВ и персонифицированных сведениях о физлицах информации о физлицах, с которыми заключены ГПД; об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-04-05/54922)Вопрос: Об отражении организацией в РСВ и персонифицированных сведениях о физлицах информации о физлицах, с которыми заключены ГПД; об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-04-05/54922)Вопрос: Об отражении организацией в РСВ и персонифицированных сведениях о физлицах информации о физлицах, с которыми заключены ГПД; об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за февраль - март 2025 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 5)При переквалификации гражданско-правового договора в трудовой налоговый агент обязан перечислить неудержанный налог на доходы физических лиц из собственных средств без учета налога на профессиональный доход, уплаченного самозанятым.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 5)При переквалификации гражданско-правового договора в трудовой налоговый агент обязан перечислить неудержанный налог на доходы физических лиц из собственных средств без учета налога на профессиональный доход, уплаченного самозанятым.
Ситуация: Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2.1. Вы получили доход по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, не являющегося налоговым агентом
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2.1. Вы получили доход по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, не являющегося налоговым агентом
Вопрос: Об исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ организацией (ИП) при выплате дохода по гражданско-правовому договору, заключенному с ИП, переквалифицированному в трудовой договор.
(Письмо Минфина России от 02.04.2025 N 03-04-05/32468)Вопрос: Вправе ли налоговый орган возложить на организацию (индивидуального предпринимателя) обязанность налогового агента по уплате НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору, заключенному с индивидуальным предпринимателем, переквалифицировав его в трудовой на том основании, что в нем установлен режим рабочего времени?
(Письмо Минфина России от 02.04.2025 N 03-04-05/32468)Вопрос: Вправе ли налоговый орган возложить на организацию (индивидуального предпринимателя) обязанность налогового агента по уплате НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору, заключенному с индивидуальным предпринимателем, переквалифицировав его в трудовой на том основании, что в нем установлен режим рабочего времени?
Готовое решение: Как налоговый агент предоставляет профессиональный вычет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)НК РФ не устанавливает ограничений по размеру расходов, на которые может быть предоставлен вычет. Однако отсутствие документов, подтверждающих расходы, должно влечь отказ налогового агента в предоставлении вычета (по гражданско-правовым договорам) либо его предоставление в нормативном размере (по авторским вознаграждениям).
(КонсультантПлюс, 2025)НК РФ не устанавливает ограничений по размеру расходов, на которые может быть предоставлен вычет. Однако отсутствие документов, подтверждающих расходы, должно влечь отказ налогового агента в предоставлении вычета (по гражданско-правовым договорам) либо его предоставление в нормативном размере (по авторским вознаграждениям).
Готовое решение: Налогообложение в розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ с выплат работникам (в том числе по ГПД) в качестве налогового агента;
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ с выплат работникам (в том числе по ГПД) в качестве налогового агента;
Ситуация: Как воспользоваться профессиональным налоговым вычетом лицу, работающему по гражданско-правовому договору?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если доход по гражданско-правовому договору вы получили не от налогового агента, а, например, от заказчика - физического лица, который не является ИП, профессиональный вычет можно получить, подав налоговую декларацию по окончании года в налоговый орган (абз. 6 п. 3 ст. 221, п. 1 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если доход по гражданско-правовому договору вы получили не от налогового агента, а, например, от заказчика - физического лица, который не является ИП, профессиональный вычет можно получить, подав налоговую декларацию по окончании года в налоговый орган (абз. 6 п. 3 ст. 221, п. 1 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Ситуация: Кто имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на себя и как его получить?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Заявление о предоставлении стандартного вычета на себя составляется в произвольной форме. Как правило, оно подается при заключении трудового (гражданско-правового) договора, чтобы налоговый агент мог предоставить вам вычет уже при первом исчислении НДФЛ с причитающегося вам дохода.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Заявление о предоставлении стандартного вычета на себя составляется в произвольной форме. Как правило, оно подается при заключении трудового (гражданско-правового) договора, чтобы налоговый агент мог предоставить вам вычет уже при первом исчислении НДФЛ с причитающегося вам дохода.
Готовое решение: Налогообложение деятельности автомойки
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ с доходов работников (в том числе по ГПД) в качестве налоговых агентов;
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ с доходов работников (в том числе по ГПД) в качестве налоговых агентов;