Договор гпх налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор гпх налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 123 НК РФШтраф с налогового агента, заключившего ГПД с самозанятым, исчисляется исходя из общей суммы задолженности по НДФЛ без уменьшения ее на сумму переплаты самозанятого по НПД, возникшей из-за переквалификации налоговым органом договора в трудовой и корректировки налоговых обязательств (см. аналогичную позицию судов) >>>
Важнейшая практика по ст. 54.1 НК РФ Налоговый агент, неправомерно заключивший договор ГПХ с самозанятым, не может без его согласия зачесть в счет уплаты НДФЛ переплату по НПД, возникшую из-за переквалификации договора ГПХ в трудовой и корректировки налоговых обязательств >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях налоговый агент удерживает НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях налоговый агент удерживает НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам
Ситуация: Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2.1. Вы получили доход по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, не являющегося налоговым агентом
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2.1. Вы получили доход по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, не являющегося налоговым агентом
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Налоговый орган направляет указанное в абзаце втором настоящего пункта уведомление в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента, при наличии в налоговом органе информации, полученной от территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента и при условии, что ранее применительно к соответствующему налоговому периоду такое уведомление налоговыми органами в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Налоговый орган направляет указанное в абзаце втором настоящего пункта уведомление в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента, при наличии в налоговом органе информации, полученной от территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента и при условии, что ранее применительно к соответствующему налоговому периоду такое уведомление налоговыми органами в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось.
Готовое решение: Налогообложение в розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с выплат работникам (в том числе по ГПД) в качестве налогового агента;
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с выплат работникам (в том числе по ГПД) в качестве налогового агента;
Ситуация: Как воспользоваться профессиональным налоговым вычетом лицу, работающему по гражданско-правовому договору?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если доход по гражданско-правовому договору вы получили не от налогового агента, а, например, от заказчика - физического лица, который не является ИП, профессиональный вычет можно получить, подав налоговую декларацию по окончании года в налоговый орган (абз. 6 п. 3 ст. 221, п. 1 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если доход по гражданско-правовому договору вы получили не от налогового агента, а, например, от заказчика - физического лица, который не является ИП, профессиональный вычет можно получить, подав налоговую декларацию по окончании года в налоговый орган (абз. 6 п. 3 ст. 221, п. 1 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Готовое решение: Как предоставить налогоплательщику стандартный вычет "на себя"
(КонсультантПлюс, 2026)Если налогоплательщик работает у налогового агента не с начала года, то вычет предоставляется с месяца поступления на работу и в отношении доходов, полученных от данного налогового агента. Это следует из п. п. 2, 3 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 27.02.2013 N 03-04-05/8-154. Физические лица, которые заключили с налоговым агентом гражданско-правовые договоры на выполнение работ (оказание услуг), могут получить вычет только за месяцы, в которых действовал этот договор (Письмо Минфина России от 07.04.2011 N 03-04-06/10-81).
(КонсультантПлюс, 2026)Если налогоплательщик работает у налогового агента не с начала года, то вычет предоставляется с месяца поступления на работу и в отношении доходов, полученных от данного налогового агента. Это следует из п. п. 2, 3 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 27.02.2013 N 03-04-05/8-154. Физические лица, которые заключили с налоговым агентом гражданско-правовые договоры на выполнение работ (оказание услуг), могут получить вычет только за месяцы, в которых действовал этот договор (Письмо Минфина России от 07.04.2011 N 03-04-06/10-81).
Ситуация: Кто имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на себя и как его получить?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Заявление о предоставлении стандартного вычета на себя составляется в произвольной форме. Как правило, оно подается при заключении трудового (гражданско-правового) договора, чтобы налоговый агент мог предоставить вам вычет уже при первом исчислении НДФЛ с причитающегося вам дохода.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Заявление о предоставлении стандартного вычета на себя составляется в произвольной форме. Как правило, оно подается при заключении трудового (гражданско-правового) договора, чтобы налоговый агент мог предоставить вам вычет уже при первом исчислении НДФЛ с причитающегося вам дохода.
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговый агент не является работодателем, а заключен ГПД
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговый агент не является работодателем, а заключен ГПД
Готовое решение: Налогообложение деятельности автомойки
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с доходов работников (в том числе по ГПД) в качестве налоговых агентов;
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с доходов работников (в том числе по ГПД) в качестве налоговых агентов;
Статья: Вычеты на детей по НДФЛ: ответы на вопросы 2025 года
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Учтите, что, как ранее разъяснил нам специалист Минфина, в течение срока ГПД вычет налоговый агент вправе предоставлять только за те месяцы, в которых выплачивает доход (см. ГК, 2020, N 11, с. 18), такая позиция есть и в ряде давних Писем Минфина <6>. Так что если вы перечисляете арендную плату ежемесячно, то вычет предоставляйте за каждый месяц, а если ежеквартально - только за месяцы выплаты денег, это безопасный вариант. Начиная с месяца, в котором общая сумма выплаченных вами арендодателю доходов достигнет 450 тыс. руб., вычет применять перестаньте <7>. Не являющийся авансом обеспечительный платеж в эту сумму не входит, так как на момент выплаты не облагается НДФЛ <8>. Справка о доходах, полученных физлицом с начала года, не нужна - учитывать доходы с предыдущего места работы обязаны только работодатели <9>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Учтите, что, как ранее разъяснил нам специалист Минфина, в течение срока ГПД вычет налоговый агент вправе предоставлять только за те месяцы, в которых выплачивает доход (см. ГК, 2020, N 11, с. 18), такая позиция есть и в ряде давних Писем Минфина <6>. Так что если вы перечисляете арендную плату ежемесячно, то вычет предоставляйте за каждый месяц, а если ежеквартально - только за месяцы выплаты денег, это безопасный вариант. Начиная с месяца, в котором общая сумма выплаченных вами арендодателю доходов достигнет 450 тыс. руб., вычет применять перестаньте <7>. Не являющийся авансом обеспечительный платеж в эту сумму не входит, так как на момент выплаты не облагается НДФЛ <8>. Справка о доходах, полученных физлицом с начала года, не нужна - учитывать доходы с предыдущего места работы обязаны только работодатели <9>.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за февраль - март 2025 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 5)При переквалификации гражданско-правового договора в трудовой налоговый агент обязан перечислить неудержанный налог на доходы физических лиц из собственных средств без учета налога на профессиональный доход, уплаченного самозанятым.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 5)При переквалификации гражданско-правового договора в трудовой налоговый агент обязан перечислить неудержанный налог на доходы физических лиц из собственных средств без учета налога на профессиональный доход, уплаченного самозанятым.