Договор дарения на сумму займа
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор дарения на сумму займа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Последствия признания договора займа недействительным
(КонсультантПлюс, 2025)Заемщика не обязывают возвращать деньги, полученные по договору займа, если указанный договор признан притворной сделкой, прикрывающей дарение (займодавец, являющийся аффилированным по отношению к заемщику лицом, не потребовал возврата суммы займа в установленный договором срок)
(КонсультантПлюс, 2025)Заемщика не обязывают возвращать деньги, полученные по договору займа, если указанный договор признан притворной сделкой, прикрывающей дарение (займодавец, являющийся аффилированным по отношению к заемщику лицом, не потребовал возврата суммы займа в установленный договором срок)
Важнейшая практика по ст. 420 НК РФдолга по займу, прощенного работнику (в том числе по договору дарения)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Прощение долга по договору займа заемщику - директору организации связи
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Аналогичный подход ФНС продемонстрировала в отношении ситуации оформления прощения работнику сумм процентного займа договором дарения.
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Аналогичный подход ФНС продемонстрировала в отношении ситуации оформления прощения работнику сумм процентного займа договором дарения.
Статья: О цифровом финансовом активе как инвестиции и запрете встречного предоставления: коллизии правового регулирования
(Дерюгина Т.В.)
("Гражданское право", 2023, N 1)Обобщая приведенный обзор, можно констатировать, что к денежным требованиям, входящим в содержание цифрового права, можно отнести только требования, связанные с безвозмездными сделками и с предъявлением требований о выплате определенной денежной суммы (например, требование о возврате суммы займа по безвозмездному договору, требование из договора дарения в будущем, требование уплаты процентов на вклад, требование к гаранту о выплате денежной суммы бенефициару и т.д.). Таких обязательств в гражданском обороте немного, их сущность заключается в том, что денежные требования (именно сами денежные требования) выступают объектом гражданского оборота и составляют само существо обязательства (то, на что направлены интересы и действия субъектов обязательства - вернуть долг, уплатить проценты, передать подарок). Таким образом, гражданский оборот цифрового финансового актива, имеющего в содержании цифровое право, содержащее денежное требование, значительно ограничен.
(Дерюгина Т.В.)
("Гражданское право", 2023, N 1)Обобщая приведенный обзор, можно констатировать, что к денежным требованиям, входящим в содержание цифрового права, можно отнести только требования, связанные с безвозмездными сделками и с предъявлением требований о выплате определенной денежной суммы (например, требование о возврате суммы займа по безвозмездному договору, требование из договора дарения в будущем, требование уплаты процентов на вклад, требование к гаранту о выплате денежной суммы бенефициару и т.д.). Таких обязательств в гражданском обороте немного, их сущность заключается в том, что денежные требования (именно сами денежные требования) выступают объектом гражданского оборота и составляют само существо обязательства (то, на что направлены интересы и действия субъектов обязательства - вернуть долг, уплатить проценты, передать подарок). Таким образом, гражданский оборот цифрового финансового актива, имеющего в содержании цифровое право, содержащее денежное требование, значительно ограничен.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 337
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за финансовыми вложениями и обязательствами организаций и деятельностью религиозных организаций"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)Положением по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99 установлено, что к доходам относятся выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг; поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации; поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности; поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций (включая проценты и иные доходы по ценным бумагам); прибыль, полученная организацией в результате совместной деятельности (по договору простого товарищества); поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты); проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке; штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения; поступления в возмещение причиненных организации убытков; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности; курсовые разницы; сумма дооценки активов; прочие доходы.
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за финансовыми вложениями и обязательствами организаций и деятельностью религиозных организаций"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)Положением по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99 установлено, что к доходам относятся выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг; поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации; поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности; поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций (включая проценты и иные доходы по ценным бумагам); прибыль, полученная организацией в результате совместной деятельности (по договору простого товарищества); поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты); проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке; штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения; поступления в возмещение причиненных организации убытков; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности; курсовые разницы; сумма дооценки активов; прочие доходы.
Приказ Росархива от 09.10.2001 N 75
"Об утверждении Регламента Государственного реестра уникальных документов Архивного фонда Российской Федерации и организации работы по его созданию"1.5.3. Книга описная, переписная, окладная, писцовая. Купчая. Закладная. Заемное письмо. Книга учета капиталов, имущества. Роспись имущества. Список сумм. Заемный, закладной акт. Акт ущерба. Роспись (список) людей (мастеровых и т.д.). Договор.
"Об утверждении Регламента Государственного реестра уникальных документов Архивного фонда Российской Федерации и организации работы по его созданию"1.5.3. Книга описная, переписная, окладная, писцовая. Купчая. Закладная. Заемное письмо. Книга учета капиталов, имущества. Роспись имущества. Список сумм. Заемный, закладной акт. Акт ущерба. Роспись (список) людей (мастеровых и т.д.). Договор.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.11.2022 N 03-04-05/115606 <Об НДФЛ и страховых взносах при выплате работнику денежных средств по договору займа>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Аналогичную оговорку чиновники ФНС России сделали и в Письме от 30.05.2018 N БС-4-11/10449@, перед этим указав, что в случае прощения процентного займа работнику по письменному договору дарения у организации объекта по страховым взносам не возникнет.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Аналогичную оговорку чиновники ФНС России сделали и в Письме от 30.05.2018 N БС-4-11/10449@, перед этим указав, что в случае прощения процентного займа работнику по письменному договору дарения у организации объекта по страховым взносам не возникнет.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Проценты, полученные по договору займа, а также проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке >>>
Статья: Обязанность должника (debitor cessus) исполнить требование, основанное на недействительной сделке (комментарий к Определению Верховного Суда РФ от 24 ноября 2022 г. N 308-ЭС22-13857 по делу N А53-42777/2020)
(Захаров М.В.)
("Вестник гражданского права", 2024, N 6)Вместе с тем в ходе судебного разбирательства в суде первой инстанции выяснилось, что в день заключения договора займа стороны - Клуб и Центр - также подписали соглашение о прощении долга по нему. Суды первой, апелляционной и кассационной инстанций пришли к выводу, что договор займа, а также соглашение о прощении долга являются единой притворной сделкой, прикрывающей договор дарения денежных средств, и, таким образом, ничтожны (п. 2 ст. 170 ГК РФ). При этом договор дарения, так как он заключен между коммерческими организациями, также был признан ничтожным (подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ). В связи с этим Клуб должен был возвратить сумму займа обратно Центру. Данные денежные средства суды квалифицировали как неосновательное обогащение Должника. И именно требование о возврате такого неосновательного обогащения, по мнению судов, и приобрело Общество на основании соглашения об уступке. Однако, поскольку срок исковой давности по уступленному истцу требованию истек (о чем заявил Клуб), в иске было отказано <5>.
(Захаров М.В.)
("Вестник гражданского права", 2024, N 6)Вместе с тем в ходе судебного разбирательства в суде первой инстанции выяснилось, что в день заключения договора займа стороны - Клуб и Центр - также подписали соглашение о прощении долга по нему. Суды первой, апелляционной и кассационной инстанций пришли к выводу, что договор займа, а также соглашение о прощении долга являются единой притворной сделкой, прикрывающей договор дарения денежных средств, и, таким образом, ничтожны (п. 2 ст. 170 ГК РФ). При этом договор дарения, так как он заключен между коммерческими организациями, также был признан ничтожным (подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ). В связи с этим Клуб должен был возвратить сумму займа обратно Центру. Данные денежные средства суды квалифицировали как неосновательное обогащение Должника. И именно требование о возврате такого неосновательного обогащения, по мнению судов, и приобрело Общество на основании соглашения об уступке. Однако, поскольку срок исковой давности по уступленному истцу требованию истек (о чем заявил Клуб), в иске было отказано <5>.
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае в расходах сумму прощенного долга вы учитывать не должны. При этом не важно, какой долг вы простили - по договору поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) или по договору займа.
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае в расходах сумму прощенного долга вы учитывать не должны. При этом не важно, какой долг вы простили - по договору поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) или по договору займа.
Вопрос: Как облагается НДФЛ доход у учредителя (физического лица - не работника) при прощении части основного долга и процентов организацией по договору займа? Какой код дохода указывается в сведениях о доходах (приложении к справке)?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, прощение учредителю части основного долга и процентов организацией по договору займа можно квалифицировать как дарение, только если у учредителя отсутствует экономический интерес, связанный с прощением долга.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, прощение учредителю части основного долга и процентов организацией по договору займа можно квалифицировать как дарение, только если у учредителя отсутствует экономический интерес, связанный с прощением долга.
Статья: Гражданские правовые договоры: новое в 2023 году
(Курбангалеева О.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 1)Персональные сведения по физическим лицам, с которыми были заключены договоры купли-продажи, аренды, дарения, ссуды, займа и т.п., не приводятся.
(Курбангалеева О.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 1)Персональные сведения по физическим лицам, с которыми были заключены договоры купли-продажи, аренды, дарения, ссуды, займа и т.п., не приводятся.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за август 2024 года
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 10)Если банк обращается в суд с требованием о взыскании с наследников заемщика суммы долга и процентов за пользование займом, при этом после открытия наследства в отношении ответчиков возбуждены процедуры банкротства, то подобное требование банка не является текущим (так как возникло с момента открытия наследства) и подлежит рассмотрению в рамках дел о банкротстве наследников.
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 10)Если банк обращается в суд с требованием о взыскании с наследников заемщика суммы долга и процентов за пользование займом, при этом после открытия наследства в отношении ответчиков возбуждены процедуры банкротства, то подобное требование банка не является текущим (так как возникло с момента открытия наследства) и подлежит рассмотрению в рамках дел о банкротстве наследников.
Статья: Оплата "гражданско-правового" больничного
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)- пенсионеры; лица, получающие доход по договорам купли-продажи, мены, аренды, найма жилого помещения, займа, дарения; лица, получающие доход по договору об осуществлении опеки или попечительства, в том числе по договору о приемной семье.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)- пенсионеры; лица, получающие доход по договорам купли-продажи, мены, аренды, найма жилого помещения, займа, дарения; лица, получающие доход по договору об осуществлении опеки или попечительства, в том числе по договору о приемной семье.
Статья: Прощение долга в бухгалтерском и налоговом учете
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если же заемщик связан трудовым договором с выдавшей заем организацией, то ситуация не такая однозначная. В том случае, когда работнику прощен долг по процентному займу и при этом составлен письменный договор дарения, объекта обложения страховыми взносами нет. При условии что это не происходит систематически <15>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если же заемщик связан трудовым договором с выдавшей заем организацией, то ситуация не такая однозначная. В том случае, когда работнику прощен долг по процентному займу и при этом составлен письменный договор дарения, объекта обложения страховыми взносами нет. При условии что это не происходит систематически <15>.