Договор цессии налоги у цессионария
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор цессии налоги у цессионария (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 61.11 "Субсидиарная ответственность за невозможность полного погашения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В связи с непогашением доначисленной недоимки налоговый орган дважды обращался в арбитражный суд с заявлением о признании общества банкротом. Производства по заявлениям налогового органа о признании общества банкротом были прекращены из-за отсутствия у должника имущества, за счет которого могли бы быть покрыты расходы по делу о банкротстве, и отказа учредителя финансировать процедуру. Налоговый орган обратился в суд с требованием о взыскании убытков солидарно с руководителя и учредителя общества, а также с руководителя и учредителя организации, которая извлекла существенную выгоду в результате убыточной для общества уступки прав требования по договору цессии, в результате заключения которого права требования задолженности от контрагента перешли от налогоплательщика к третьему лицу. Налоговый орган установил, что фактическим руководителем цессионария по договору цессии является руководитель и учредитель должника по договору цессии. По мнению налогового органа, принятие руководителем общества решения об отчуждении права требования к лицу, имеющему очевидные перспективы и возможности оплатить задолженность, в пользу третьего лица с дисконтом от номинала в 22 раза должно иметь разумное обоснование с точки зрения преследования исключительно интересов общества или ожидающих исполнения кредиторов. Суд установил, что презумпции, предусмотренные ст. 61.11 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", не опровергнуты, и признал договор об уступке права требования общества к контрагенту заключенным с противоправной целью, не соответствующей стандартно преследуемым коммерческими участниками оборота, доказательств разумности и добросовестности действий сторон договора цессии не представлено. Суд пришел к выводу о наличии оснований для солидарного привлечения к гражданско-правовой ответственности в виде взыскания убытков по обязательствам общества его руководителя и учредителя, а также руководителя и учредителя общества-выгодоприобретателя по противоправной сделке, за исключением штрафов, которые не подлежат включению в состав убытков.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В связи с непогашением доначисленной недоимки налоговый орган дважды обращался в арбитражный суд с заявлением о признании общества банкротом. Производства по заявлениям налогового органа о признании общества банкротом были прекращены из-за отсутствия у должника имущества, за счет которого могли бы быть покрыты расходы по делу о банкротстве, и отказа учредителя финансировать процедуру. Налоговый орган обратился в суд с требованием о взыскании убытков солидарно с руководителя и учредителя общества, а также с руководителя и учредителя организации, которая извлекла существенную выгоду в результате убыточной для общества уступки прав требования по договору цессии, в результате заключения которого права требования задолженности от контрагента перешли от налогоплательщика к третьему лицу. Налоговый орган установил, что фактическим руководителем цессионария по договору цессии является руководитель и учредитель должника по договору цессии. По мнению налогового органа, принятие руководителем общества решения об отчуждении права требования к лицу, имеющему очевидные перспективы и возможности оплатить задолженность, в пользу третьего лица с дисконтом от номинала в 22 раза должно иметь разумное обоснование с точки зрения преследования исключительно интересов общества или ожидающих исполнения кредиторов. Суд установил, что презумпции, предусмотренные ст. 61.11 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", не опровергнуты, и признал договор об уступке права требования общества к контрагенту заключенным с противоправной целью, не соответствующей стандартно преследуемым коммерческими участниками оборота, доказательств разумности и добросовестности действий сторон договора цессии не представлено. Суд пришел к выводу о наличии оснований для солидарного привлечения к гражданско-правовой ответственности в виде взыскания убытков по обязательствам общества его руководителя и учредителя, а также руководителя и учредителя общества-выгодоприобретателя по противоправной сделке, за исключением штрафов, которые не подлежат включению в состав убытков.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 388 "Условия уступки требования" ГК РФЗаключение договора цессии не нарушает интересы Российской Федерации, так как в результате заключения договора цессии ООО "Межрегионагрохим" обязано производить погашение задолженности в пользу цессионария, который является налоговым резидентом Российской Федерации и при получении от ООО "Межрегионагрохим" платежей в счет погашения задолженности обязан произвести соответствующие налоговые платежи в бюджет Российской Федерации."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Бухгалтерский учет и налогообложение операций по договору цессии
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Налогообложение операций по договору цессии (по покупке дебиторской задолженности) у цессионария
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Налогообложение операций по договору цессии (по покупке дебиторской задолженности) у цессионария
Типовая ситуация: Цессия: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Новый кредитор (цессионарий) при переуступке или погашении приобретенного требования по оплате товаров, работ или услуг начисляет НДС по расчетной ставке с разницы между полученной суммой и суммой, за которую купил долг. Если получено меньше, чем потрачено, надо составить счет-фактуру с нулевой суммой налога (ст. 155 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Новый кредитор (цессионарий) при переуступке или погашении приобретенного требования по оплате товаров, работ или услуг начисляет НДС по расчетной ставке с разницы между полученной суммой и суммой, за которую купил долг. Если получено меньше, чем потрачено, надо составить счет-фактуру с нулевой суммой налога (ст. 155 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 279. Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования
(ред. от 17.11.2025)Статья 279. Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования
Путеводитель по сделкам. Уступка денежного требования (цессия). Новый кредиторНАЛОГИ И БУХУЧЕТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ НОВЫМ КРЕДИТОРОМ
Статья: Договор цессии: правовые аспекты, налогообложение и особенности аудита
(Руденко Е.И., Тунешев А.В., Сарычева А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Ключевые слова: цессия, договор уступки прав требований, дебиторская задолженность, аудит договора цессии, налогообложение цессионария.
(Руденко Е.И., Тунешев А.В., Сарычева А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Ключевые слова: цессия, договор уступки прав требований, дебиторская задолженность, аудит договора цессии, налогообложение цессионария.
Готовое решение: Как отразить уступку права требования в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС по договору уступки, который цессионарий принимает к вычету, в декларации по налогу на прибыль не отражается.
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС по договору уступки, который цессионарий принимает к вычету, в декларации по налогу на прибыль не отражается.