Добровольное страхование сотрудников НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Добровольное страхование сотрудников НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на добровольное страхование командированных сотрудников
(КонсультантПлюс, 2025)3. Нужно ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы при добровольном страховании командированных сотрудников
(КонсультантПлюс, 2025)3. Нужно ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы при добровольном страховании командированных сотрудников
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)25. Предлагается дополнить перечень расходов, связанных со служебной командировкой, оплачиваемых в пользу налогоплательщика (компенсируемых налогоплательщику) и освобождаемых от обложения НДФЛ, страховых взносов по программе добровольного медицинского страхования, необходимой для отправления сотрудника в такую командировку.
(разработаны Минфином России)25. Предлагается дополнить перечень расходов, связанных со служебной командировкой, оплачиваемых в пользу налогоплательщика (компенсируемых налогоплательщику) и освобождаемых от обложения НДФЛ, страховых взносов по программе добровольного медицинского страхования, необходимой для отправления сотрудника в такую командировку.
Определение Конституционного Суда РФ от 19.01.2010 N 137-О-П
"По жалобе гражданки Лимоновой Людмилы Юрьевны на нарушение ее конституционных прав положением статьи 213 Налогового кодекса Российской Федерации"2.1. Статья 213 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 29 декабря 2004 года N 204-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", действовавшая с 1 января 2005 года по 1 января 2008 года, предусматривала включение в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц сумм страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования работников, если указанные суммы вносились за физических лиц из средств работодателей (пункт 3), при этом доходы, полученные в виде страховых выплат, при определении налоговой базы не учитывались, если такие выплаты осуществлялись при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1).
"По жалобе гражданки Лимоновой Людмилы Юрьевны на нарушение ее конституционных прав положением статьи 213 Налогового кодекса Российской Федерации"2.1. Статья 213 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 29 декабря 2004 года N 204-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", действовавшая с 1 января 2005 года по 1 января 2008 года, предусматривала включение в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц сумм страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования работников, если указанные суммы вносились за физических лиц из средств работодателей (пункт 3), при этом доходы, полученные в виде страховых выплат, при определении налоговой базы не учитывались, если такие выплаты осуществлялись при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1).
Статья: Какие изменения по налогам планируются на 2025 - 2027 гг.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)Запланированы положительные для налогоплательщиков изменения. Так, хотят скорректировать порядок освобождения от НДФЛ компенсации работодателем проезда в отпуск и обратно своим работникам и членам их семей, работающим (проживающим) в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Сейчас согласно п. 1 ст. 217 НК РФ для освобождения от налогообложения компенсации стоимости проезда неработающих членов семьи работника необходимо, чтобы они фактически проживали с работником. Это условие о совместном проживании членов семьи хотят снять. Еще одно положительное изменение - в перечень не облагаемых НДФЛ командировочных расходов планируется включить страховые взносы по программе добровольного медицинского страхования, необходимой для отправления сотрудника в командировку.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)Запланированы положительные для налогоплательщиков изменения. Так, хотят скорректировать порядок освобождения от НДФЛ компенсации работодателем проезда в отпуск и обратно своим работникам и членам их семей, работающим (проживающим) в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Сейчас согласно п. 1 ст. 217 НК РФ для освобождения от налогообложения компенсации стоимости проезда неработающих членов семьи работника необходимо, чтобы они фактически проживали с работником. Это условие о совместном проживании членов семьи хотят снять. Еще одно положительное изменение - в перечень не облагаемых НДФЛ командировочных расходов планируется включить страховые взносы по программе добровольного медицинского страхования, необходимой для отправления сотрудника в командировку.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении сумм страховых взносов, уплаченных по договорам ДМС, заключенным в пользу работников, и выплат по таким договорам.
(Письмо Минфина России от 25.09.2024 N 03-04-05/92363)В этой связи суммы страховых взносов, уплаченные по договорам добровольного медицинского страхования из средств работодателей за работников, не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 25.09.2024 N 03-04-05/92363)В этой связи суммы страховых взносов, уплаченные по договорам добровольного медицинского страхования из средств работодателей за работников, не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
Ситуация: Когда банк удерживает НДФЛ с дохода клиента?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Банк удерживает НДФЛ, в частности, с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах по кредиту, выданному сотруднику банка, а также при возврате платы за сбор, обработку и техническую передачу информации в случае отказа от участия в программе коллективного добровольного страхования жизни и здоровья.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Банк удерживает НДФЛ, в частности, с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах по кредиту, выданному сотруднику банка, а также при возврате платы за сбор, обработку и техническую передачу информации в случае отказа от участия в программе коллективного добровольного страхования жизни и здоровья.
Статья: Компенсация медстраховки - командировочный расход, не облагаемый НДФЛ?
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Отметим, что данный вывод согласуется с позицией, высказанной в письме Минфина России от 23.05.2023 N 03-04-06/46796. В нем рассматривалась ситуация, когда компания компенсирует командированному работнику расходы по договору добровольного медицинского страхования. Финансисты указали, что доходы в виде суммы компенсации организацией своему работнику его расходов по договору добровольного медицинского страхования в случае, когда такой договор заключен работником лично с российской страховой компанией, при направлении работника в командировку в перечне доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, приведенном в ст. 217 НК РФ, не поименованы. Поэтому указанные доходы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Отметим, что данный вывод согласуется с позицией, высказанной в письме Минфина России от 23.05.2023 N 03-04-06/46796. В нем рассматривалась ситуация, когда компания компенсирует командированному работнику расходы по договору добровольного медицинского страхования. Финансисты указали, что доходы в виде суммы компенсации организацией своему работнику его расходов по договору добровольного медицинского страхования в случае, когда такой договор заключен работником лично с российской страховой компанией, при направлении работника в командировку в перечне доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, приведенном в ст. 217 НК РФ, не поименованы. Поэтому указанные доходы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.
Статья: Новости от 04.08.2023
("Главная книга", 2023, N 16)Специалисты Роструда напомнили: в период приостановления действия трудового договора работодатель обязан сохранять за работником только место работы (должность). А обязанности выплачивать средний заработок нет. Впрочем, работодатель вправе продолжить платить такому сотруднику по своей инициативе. При этом суммы, добровольно перечисляемые мобилизованному работнику, не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами. Помимо этого, такие выплаты можно учесть в составе "прибыльных" расходов.
("Главная книга", 2023, N 16)Специалисты Роструда напомнили: в период приостановления действия трудового договора работодатель обязан сохранять за работником только место работы (должность). А обязанности выплачивать средний заработок нет. Впрочем, работодатель вправе продолжить платить такому сотруднику по своей инициативе. При этом суммы, добровольно перечисляемые мобилизованному работнику, не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами. Помимо этого, такие выплаты можно учесть в составе "прибыльных" расходов.
Готовое решение: Как учесть расходы на добровольное медицинское страхование родственников сотрудника
(КонсультантПлюс, 2025)Как учесть расходы на добровольное медицинское страхование родственников сотрудника
(КонсультантПлюс, 2025)Как учесть расходы на добровольное медицинское страхование родственников сотрудника
Вопрос: Об НДФЛ с суммы компенсации работнику расходов по договору добровольного медицинского страхования, который заключен им лично с российской страховой компанией, при направлении в командировку.
(Письмо Минфина России от 23.05.2023 N 03-04-06/46796)Вопрос: Об НДФЛ с суммы компенсации работнику расходов по договору добровольного медицинского страхования, который заключен им лично с российской страховой компанией, при направлении в командировку.
(Письмо Минфина России от 23.05.2023 N 03-04-06/46796)Вопрос: Об НДФЛ с суммы компенсации работнику расходов по договору добровольного медицинского страхования, который заключен им лично с российской страховой компанией, при направлении в командировку.
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Суммы выплаченных больничных берите вместе с начисленным по ним НДФЛ (Письмо Минфина России от 11.04.2013 N 03-11-06/2/12039);
(КонсультантПлюс, 2024)Суммы выплаченных больничных берите вместе с начисленным по ним НДФЛ (Письмо Минфина России от 11.04.2013 N 03-11-06/2/12039);