Добровольное страхование сотрудников НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Добровольное страхование сотрудников НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на добровольное страхование командированных сотрудников
(КонсультантПлюс, 2025)3. Нужно ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы при добровольном страховании командированных сотрудников
(КонсультантПлюс, 2025)3. Нужно ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы при добровольном страховании командированных сотрудников
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)25. Предлагается дополнить перечень расходов, связанных со служебной командировкой, оплачиваемых в пользу налогоплательщика (компенсируемых налогоплательщику) и освобождаемых от обложения НДФЛ, страховых взносов по программе добровольного медицинского страхования, необходимой для отправления сотрудника в такую командировку.
(разработаны Минфином России)25. Предлагается дополнить перечень расходов, связанных со служебной командировкой, оплачиваемых в пользу налогоплательщика (компенсируемых налогоплательщику) и освобождаемых от обложения НДФЛ, страховых взносов по программе добровольного медицинского страхования, необходимой для отправления сотрудника в такую командировку.
Определение Конституционного Суда РФ от 19.01.2010 N 137-О-П
"По жалобе гражданки Лимоновой Людмилы Юрьевны на нарушение ее конституционных прав положением статьи 213 Налогового кодекса Российской Федерации"2.1. Статья 213 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 29 декабря 2004 года N 204-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", действовавшая с 1 января 2005 года по 1 января 2008 года, предусматривала включение в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц сумм страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования работников, если указанные суммы вносились за физических лиц из средств работодателей (пункт 3), при этом доходы, полученные в виде страховых выплат, при определении налоговой базы не учитывались, если такие выплаты осуществлялись при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1).
"По жалобе гражданки Лимоновой Людмилы Юрьевны на нарушение ее конституционных прав положением статьи 213 Налогового кодекса Российской Федерации"2.1. Статья 213 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 29 декабря 2004 года N 204-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", действовавшая с 1 января 2005 года по 1 января 2008 года, предусматривала включение в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц сумм страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования работников, если указанные суммы вносились за физических лиц из средств работодателей (пункт 3), при этом доходы, полученные в виде страховых выплат, при определении налоговой базы не учитывались, если такие выплаты осуществлялись при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1).
Формы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы по договору добровольного личного медицинского страхования работников, заключенному на год, если уплата страховой премии производится в рассрочку - двумя платежами?..
(Консультация эксперта, 2025)Суммы страховых взносов по договорам добровольного личного страхования работников (договорам ДМС), уплачиваемые работодателем, не облагаются НДФЛ на основании п. 3 ст. 213 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Суммы страховых взносов по договорам добровольного личного страхования работников (договорам ДМС), уплачиваемые работодателем, не облагаются НДФЛ на основании п. 3 ст. 213 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по договору добровольного личного страхования (ДМС) работников, заключенному на полтора года, если страховая премия уплачивается единовременно при заключении договора?..
(Консультация эксперта, 2025)Суммы страховых взносов по договорам добровольного личного страхования (в том числе по договорам ДМС), уплачиваемые организацией за своих работников, не облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 213 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Суммы страховых взносов по договорам добровольного личного страхования (в том числе по договорам ДМС), уплачиваемые организацией за своих работников, не облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 213 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Суммы выплаченных больничных берите вместе с начисленным по ним НДФЛ (Письмо Минфина России от 11.04.2013 N 03-11-06/2/12039);
(КонсультантПлюс, 2024)Суммы выплаченных больничных берите вместе с начисленным по ним НДФЛ (Письмо Минфина России от 11.04.2013 N 03-11-06/2/12039);
Типовая ситуация: ДМС и оплата лечения работников: учет расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль расходы на ДМС нормируются. Вместе с расходами на путевки для работников они не должны превышать 6% расходов на оплату труда. При расчете норматива расходы на оплату труда берут без платежей на ДМС и другое добровольное страхование работников (ст. 255 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль расходы на ДМС нормируются. Вместе с расходами на путевки для работников они не должны превышать 6% расходов на оплату труда. При расчете норматива расходы на оплату труда берут без платежей на ДМС и другое добровольное страхование работников (ст. 255 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Облагается ли НДФЛ добровольная страховка, уплаченная при покупке билетов командированному работнику?
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ добровольное страхование работников от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ добровольное страхование работников от несчастных случаев
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы по договору добровольного личного медицинского страхования, заключенному на год в пользу работников, если страховая премия уплачивается в рассрочку - ежемесячно (в первый день месяца) в сумме, рассчитанной исходя из количества дней действия договора в каждом текущем месяце?..
(Консультация эксперта, 2025)Суммы страховых взносов по договорам добровольного личного страхования работников (в том числе договорам ДМС), уплачиваемые работодателем, не облагаются НДФЛ на основании п. 3 ст. 213 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Суммы страховых взносов по договорам добровольного личного страхования работников (в том числе договорам ДМС), уплачиваемые работодателем, не облагаются НДФЛ на основании п. 3 ст. 213 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации страховую премию по договорам добровольного личного медицинского страхования, действующим в отношении работников, уволенных в связи с выходом на пенсию?..
(Консультация эксперта, 2025)При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются страховые взносы, если они вносятся за физлиц из средств работодателей либо из средств организаций, не являющихся работодателями в отношении тех физлиц, за которых они вносят страховые взносы. Исключение - случаи, когда страхование производится по договорам обязательного страхования, договорам добровольного личного страхования или договорам добровольного пенсионного страхования (п. 3 ст. 213 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются страховые взносы, если они вносятся за физлиц из средств работодателей либо из средств организаций, не являющихся работодателями в отношении тех физлиц, за которых они вносят страховые взносы. Исключение - случаи, когда страхование производится по договорам обязательного страхования, договорам добровольного личного страхования или договорам добровольного пенсионного страхования (п. 3 ст. 213 НК РФ).