Добровольное пенсионное страхование вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Добровольное пенсионное страхование вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц. Форма N 3-НДФЛ (Форма по КНД 1151020)
(Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@)1.1. Расчет суммы пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного
(Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@)1.1. Расчет суммы пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного
Форма: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц. Форма N 3-НДФЛ (Форма по КНД 1151020)
(Приказ ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@)1.1. Расчет суммы пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного
(Приказ ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@)1.1. Расчет суммы пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)социальные вычеты для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги (фитнес), уплату страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования и другие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)социальные вычеты для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги (фитнес), уплату страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования и другие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ);
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)9. Как предоставить работнику социальный вычет на добровольное пенсионное страхование и уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию
(КонсультантПлюс, 2025)9. Как предоставить работнику социальный вычет на добровольное пенсионное страхование и уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер вычета по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и (или) по договору (договорам) добровольного страхования жизни
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер вычета по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и (или) по договору (договорам) добровольного страхования жизни
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)1.1. Расчет суммы пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)1.1. Расчет суммы пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного
Статья: Новый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компаний
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)С 01.01.2024 упрощают порядок получения социальных налоговых вычетов на обучение, лечение, спорт, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни <1>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)С 01.01.2024 упрощают порядок получения социальных налоговых вычетов на обучение, лечение, спорт, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни <1>.
Интервью: Единый вычет: проще и выгоднее
("Современные страховые технологии", 2023, N 1)- Виктор Дубровин: Важно уточнить, что сейчас инвестиционное страхование жизни не имеет отдельного вычета, а включено в состав долгосрочного (договор более чем на пять лет) страхования жизни. По договорам страхования жизни (в т.ч. инвестиционного страхования жизни) сроком от 5 лет сегодня можно получить социальный налоговый вычет - до 15 600 рублей. Но кроме страхования жизни, социальный налоговый вычет можно получить на следующие виды расходов: затраты на медицину, образование, добровольное страхование жизни (в том числе инвестиционное страхование жизни), договоры с негосударственными пенсионными фондами, благотворительность и спорт. Такой размер вычета был установлен 10 лет назад и с тех пор не менялся, хотя расходы за это время сильно выросли.
("Современные страховые технологии", 2023, N 1)- Виктор Дубровин: Важно уточнить, что сейчас инвестиционное страхование жизни не имеет отдельного вычета, а включено в состав долгосрочного (договор более чем на пять лет) страхования жизни. По договорам страхования жизни (в т.ч. инвестиционного страхования жизни) сроком от 5 лет сегодня можно получить социальный налоговый вычет - до 15 600 рублей. Но кроме страхования жизни, социальный налоговый вычет можно получить на следующие виды расходов: затраты на медицину, образование, добровольное страхование жизни (в том числе инвестиционное страхование жизни), договоры с негосударственными пенсионными фондами, благотворительность и спорт. Такой размер вычета был установлен 10 лет назад и с тех пор не менялся, хотя расходы за это время сильно выросли.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка пению в муниципальном Доме культуры и танцам в школе.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2024 N 20-21/071896@)Пунктом 2 статьи 219 Кодекса предусмотрено, что социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 - 7 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в отношении соответствующих затрат на обучение, медицинские услуги, расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, по договорам добровольного пенсионного страхования, договорам добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса) предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 150 000 рублей в налоговом периоде.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2024 N 20-21/071896@)Пунктом 2 статьи 219 Кодекса предусмотрено, что социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 - 7 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в отношении соответствующих затрат на обучение, медицинские услуги, расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, по договорам добровольного пенсионного страхования, договорам добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса) предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 150 000 рублей в налоговом периоде.
Форма: Заявление о получении социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке (Форма по КНД 1150130)
(Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/871@)Сведения, подтверждающие право на получение социальных налоговых вычетов в сумме уплаченных страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в мою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)
(Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/871@)Сведения, подтверждающие право на получение социальных налоговых вычетов в сумме уплаченных страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в мою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)
Ситуация: Как заполнить заявление о выдаче справки о подтверждении неполучения (получения) социального налогового вычета или налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Заявление необходимо вам для получения справки о подтверждении неполучения или получения социального налогового вычета и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан. Она, в свою очередь, представляется в страховую организацию или НПФ при расторжении договоров добровольного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования, негосударственного пенсионного обеспечения, договора долгосрочных сбережений. На основании указанной справки решается вопрос об удержании НДФЛ с выплачиваемой вам денежной (выкупной) суммы.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Заявление необходимо вам для получения справки о подтверждении неполучения или получения социального налогового вычета и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан. Она, в свою очередь, представляется в страховую организацию или НПФ при расторжении договоров добровольного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования, негосударственного пенсионного обеспечения, договора долгосрочных сбережений. На основании указанной справки решается вопрос об удержании НДФЛ с выплачиваемой вам денежной (выкупной) суммы.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Но мы идем дальше. К концу 2024 года налогоплательщики в упрощенном порядке будут получать социальные вычеты:
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Но мы идем дальше. К концу 2024 года налогоплательщики в упрощенном порядке будут получать социальные вычеты:
Готовое решение: Как в упрощенном порядке получить имущественный, инвестиционный и социальный налоговые вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)социальный вычет по расходам на страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным в пользу налогоплательщика и (или) его супруга, родителей (усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством));
(КонсультантПлюс, 2025)социальный вычет по расходам на страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным в пользу налогоплательщика и (или) его супруга, родителей (усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством));
Статья: Фитнес-вычет в вопросах и ответах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 5)Максимальная сумма фитнес-вычета - 150 000 руб. начиная с расходов 2024 г. и 120 000 руб. - по ежегодным расходам до 2024 г. (то есть за 2022 - 2023 гг.). Но имейте в виду: это общий лимит для вычетов по расходам на лечение (кроме дорогостоящего), обучение (кроме обучения детей), на взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ (с 2025 г. вычет по этим взносам предоставляется в составе вычетов на долгосрочные сбережения <5>), на добровольное пенсионное страхование и некоторые другие. Если сумма расходов на эти цели в пределах календарного года превышает лимит, гражданин сам выбирает, по каким расходам он получит вычет в рамках лимита <6>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 5)Максимальная сумма фитнес-вычета - 150 000 руб. начиная с расходов 2024 г. и 120 000 руб. - по ежегодным расходам до 2024 г. (то есть за 2022 - 2023 гг.). Но имейте в виду: это общий лимит для вычетов по расходам на лечение (кроме дорогостоящего), обучение (кроме обучения детей), на взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ (с 2025 г. вычет по этим взносам предоставляется в составе вычетов на долгосрочные сбережения <5>), на добровольное пенсионное страхование и некоторые другие. Если сумма расходов на эти цели в пределах календарного года превышает лимит, гражданин сам выбирает, по каким расходам он получит вычет в рамках лимита <6>.
Статья: О программе долгосрочных сбережений
(Козлов Н.Б.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 1)Другим стимулом станет налоговый вычет, по которому можно будет вернуть до 52 тыс. руб. в год. Максимальную сумму вычета можно получить при взносах в 400 тыс. руб. и выше в год при условии, что за этот год уплачено более 52 тыс. руб. налога на доходы физического лица. 400 тысяч - существенный рост по сравнению с тем, что было ранее (200 тыс.). Сумма вычета учитывает не только взносы в ПДС, но и такие инвестиционные продукты, как индивидуальные инвестиционные счета, добровольное страхование жизни, а также на негосударственное пенсионное обеспечение (далее - НПО).
(Козлов Н.Б.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 1)Другим стимулом станет налоговый вычет, по которому можно будет вернуть до 52 тыс. руб. в год. Максимальную сумму вычета можно получить при взносах в 400 тыс. руб. и выше в год при условии, что за этот год уплачено более 52 тыс. руб. налога на доходы физического лица. 400 тысяч - существенный рост по сравнению с тем, что было ранее (200 тыс.). Сумма вычета учитывает не только взносы в ПДС, но и такие инвестиционные продукты, как индивидуальные инвестиционные счета, добровольное страхование жизни, а также на негосударственное пенсионное обеспечение (далее - НПО).
Вопрос: О проведении зачета (возврата) денежных средств в рамках ЕНС, о порядке получения вычетов по НДФЛ, а также об основаниях для отказа в приеме налоговым органом декларации по форме 3-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@)Кроме того, по расходам, произведенным гражданами с 01.01.2024, предусмотрена возможность предоставления в упрощенном порядке социальных налоговых вычетов по НДФЛ по расходам, связанным с медицинскими, образовательными, физкультурно-оздоровительными услугами, добровольным медицинским страхованием, негосударственным пенсионным обеспечением, добровольным пенсионным страхованием и добровольным страхованием жизни.
(Письмо ФНС России от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@)Кроме того, по расходам, произведенным гражданами с 01.01.2024, предусмотрена возможность предоставления в упрощенном порядке социальных налоговых вычетов по НДФЛ по расходам, связанным с медицинскими, образовательными, физкультурно-оздоровительными услугами, добровольным медицинским страхованием, негосударственным пенсионным обеспечением, добровольным пенсионным страхованием и добровольным страхованием жизни.