ДМС в организации
Подборка наиболее важных документов по запросу ДМС в организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний13.2. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ ВЗНОСАМИ НА СТРАХОВАНИЕ
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 07.12.2022 N 03-15-06/120021 <О страховых взносах с сумм платежей (взносов) по договору ДМС работника организации в случае его увольнения до истечения срока действия такого договора>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3
Нормативные акты
Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)5.1. Временно пребывающий в Российской Федерации иностранный гражданин обязан иметь действующий на территории Российской Федерации договор (полис) добровольного медицинского страхования, заключенный со страховой организацией или с иностранной страховой организацией, имеющими право в соответствии со страховым законодательством на осуществление в Российской Федерации добровольного медицинского страхования, либо договор о предоставлении платных медицинских услуг, заключенный с медицинской организацией, находящейся в субъекте Российской Федерации, на территории которого данный иностранный гражданин намеревается осуществлять трудовую деятельность, либо полис обязательного медицинского страхования в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации об обязательном медицинском страховании.
(ред. от 31.07.2025)
"О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)5.1. Временно пребывающий в Российской Федерации иностранный гражданин обязан иметь действующий на территории Российской Федерации договор (полис) добровольного медицинского страхования, заключенный со страховой организацией или с иностранной страховой организацией, имеющими право в соответствии со страховым законодательством на осуществление в Российской Федерации добровольного медицинского страхования, либо договор о предоставлении платных медицинских услуг, заключенный с медицинской организацией, находящейся в субъекте Российской Федерации, на территории которого данный иностранный гражданин намеревается осуществлять трудовую деятельность, либо полис обязательного медицинского страхования в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации об обязательном медицинском страховании.
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 29.09.2025)Наряду с условиями, предусмотренными частью второй статьи 57 настоящего Кодекса, обязательным для включения в трудовой договор с работником, являющимся в соответствии с законодательством о правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации высококвалифицированным специалистом, временно пребывающим на территории Российской Федерации (далее - высококвалифицированный специалист), за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами Российской Федерации, является условие об указании оснований оказания такому работнику медицинской помощи в течение срока действия трудового договора, в том числе реквизитов договора (полиса) добровольного медицинского страхования либо заключенного работодателем с медицинской организацией договора о предоставлении такому работнику платных медицинских услуг. Договор (полис) добровольного медицинского страхования либо заключенный работодателем с медицинской организацией договор о предоставлении платных медицинских услуг работнику, являющемуся высококвалифицированным специалистом, должен обеспечивать оказание такому работнику первичной медико-санитарной помощи и специализированной медицинской помощи в неотложной форме.
(ред. от 29.09.2025)Наряду с условиями, предусмотренными частью второй статьи 57 настоящего Кодекса, обязательным для включения в трудовой договор с работником, являющимся в соответствии с законодательством о правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации высококвалифицированным специалистом, временно пребывающим на территории Российской Федерации (далее - высококвалифицированный специалист), за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами Российской Федерации, является условие об указании оснований оказания такому работнику медицинской помощи в течение срока действия трудового договора, в том числе реквизитов договора (полиса) добровольного медицинского страхования либо заключенного работодателем с медицинской организацией договора о предоставлении такому работнику платных медицинских услуг. Договор (полис) добровольного медицинского страхования либо заключенный работодателем с медицинской организацией договор о предоставлении платных медицинских услуг работнику, являющемуся высококвалифицированным специалистом, должен обеспечивать оказание такому работнику первичной медико-санитарной помощи и специализированной медицинской помощи в неотложной форме.
Статья: К вопросу о компенсации морального вреда пациентам в связи с оказанием медицинской помощи ненадлежащего качества
(Габай П.Г.)
("Закон", 2025, N 5)<4> Согласно п. 9 Постановления Пленума ВС РФ от 28.06.2012 N 17 "О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей" (далее - Постановление N 17) к отношениям по предоставлению гражданам медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями в рамках добровольного и обязательного медицинского страхования, применяется законодательство о защите прав потребителей. Считаем, что это правило распространяется также на отношения (договорные по своей сути), которые возникают в рамках Программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи (ПГГ). При этом также существует иная позиция. ВС РФ в Определении от 15.07.2019 по делу N 44-КГ19-7 указал, что законодательство о защите прав потребителей применяется лишь к платным медицинским услугам.
(Габай П.Г.)
("Закон", 2025, N 5)<4> Согласно п. 9 Постановления Пленума ВС РФ от 28.06.2012 N 17 "О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей" (далее - Постановление N 17) к отношениям по предоставлению гражданам медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями в рамках добровольного и обязательного медицинского страхования, применяется законодательство о защите прав потребителей. Считаем, что это правило распространяется также на отношения (договорные по своей сути), которые возникают в рамках Программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи (ПГГ). При этом также существует иная позиция. ВС РФ в Определении от 15.07.2019 по делу N 44-КГ19-7 указал, что законодательство о защите прав потребителей применяется лишь к платным медицинским услугам.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2025)Взносы по договорам ДМС на работника и членов его семьи не облагаются НДФЛ. При этом не имеет значения, находятся лечебные организации, оказывающие услуги по ДМС, на территории РФ или на территории иностранного государства. Это следует из п. 3 ст. 213 НК РФ, Писем Минфина России от 04.06.2020 N 03-04-06/47977, от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388, от 05.07.2007 N 03-03-06/3/10.
(КонсультантПлюс, 2025)Взносы по договорам ДМС на работника и членов его семьи не облагаются НДФЛ. При этом не имеет значения, находятся лечебные организации, оказывающие услуги по ДМС, на территории РФ или на территории иностранного государства. Это следует из п. 3 ст. 213 НК РФ, Писем Минфина России от 04.06.2020 N 03-04-06/47977, от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388, от 05.07.2007 N 03-03-06/3/10.
Ситуация: Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)справка об уплате страховых взносов по договору ДМС - выдается страховыми организациями (их обособленными подразделениями), осуществляющими страховую деятельность.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)справка об уплате страховых взносов по договору ДМС - выдается страховыми организациями (их обособленными подразделениями), осуществляющими страховую деятельность.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Суммы страховых взносов, уплаченные по договорам ДМС из средств организации за работников и членов их семей, не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Суммы страховых взносов, уплаченные по договорам ДМС из средств организации за работников и членов их семей, не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
Ситуация: Как иностранцу получить патент на работу в РФ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)действующий на территории РФ на срок осуществления трудовой деятельности иностранным гражданином договор (полис) добровольного медицинского страхования, заключенный со страховой организацией или с иностранной страховой организацией, имеющими право на осуществление в РФ добровольного медицинского страхования, либо сведения о нем в случае его заключения в форме электронного документа, либо договор о предоставлении платных медицинских услуг, заключенный с медицинской организацией, находящейся в том субъекте РФ, где иностранец намеревается осуществлять трудовую деятельность, либо полис обязательного медицинского страхования или сведения о нем;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)действующий на территории РФ на срок осуществления трудовой деятельности иностранным гражданином договор (полис) добровольного медицинского страхования, заключенный со страховой организацией или с иностранной страховой организацией, имеющими право на осуществление в РФ добровольного медицинского страхования, либо сведения о нем в случае его заключения в форме электронного документа, либо договор о предоставлении платных медицинских услуг, заключенный с медицинской организацией, находящейся в том субъекте РФ, где иностранец намеревается осуществлять трудовую деятельность, либо полис обязательного медицинского страхования или сведения о нем;
Готовое решение: Что нужно знать при приеме на работу "безвизового" иностранца на основании патента
(КонсультантПлюс, 2025)3) договор (полис) ДМС (либо сведения о нем, если он заключен в форме электронного документа), либо договор о предоставлении платных медицинских услуг, либо полис ОМС (сведения о нем). Первый заключается со страховой организацией (в том числе иностранной), которая в соответствии со страховым законодательством имеет право осуществлять в РФ добровольное медстрахование. Второй заключается с медицинской организацией, находящейся в субъекте РФ, где иностранец планирует трудиться. Договор должен действовать на территории РФ и обеспечивать оказание иностранцу первичной медико-санитарной помощи и специализированной медпомощи в неотложной форме. Полис ОМС выдается по специальному основанию (пп. 4 п. 2 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ);
(КонсультантПлюс, 2025)3) договор (полис) ДМС (либо сведения о нем, если он заключен в форме электронного документа), либо договор о предоставлении платных медицинских услуг, либо полис ОМС (сведения о нем). Первый заключается со страховой организацией (в том числе иностранной), которая в соответствии со страховым законодательством имеет право осуществлять в РФ добровольное медстрахование. Второй заключается с медицинской организацией, находящейся в субъекте РФ, где иностранец планирует трудиться. Договор должен действовать на территории РФ и обеспечивать оказание иностранцу первичной медико-санитарной помощи и специализированной медпомощи в неотложной форме. Полис ОМС выдается по специальному основанию (пп. 4 п. 2 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ);
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2025)На наш взгляд, доходы физлица в виде взносов за него, уплаченных по договорам ДМС работодателем или организациями (ИП), которые не являются работодателями, не отражаются в расчете 6-НДФЛ, поскольку не облагаются НДФЛ и, следовательно, для них не существует соответствующей ставки налога. Это следует из п. 3 ст. 213 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письма Минфина России от 05.07.2023 N 03-03-07/62523.
(КонсультантПлюс, 2025)На наш взгляд, доходы физлица в виде взносов за него, уплаченных по договорам ДМС работодателем или организациями (ИП), которые не являются работодателями, не отражаются в расчете 6-НДФЛ, поскольку не облагаются НДФЛ и, следовательно, для них не существует соответствующей ставки налога. Это следует из п. 3 ст. 213 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письма Минфина России от 05.07.2023 N 03-03-07/62523.
Вопрос: Организация заключила договор ДМС в отношении работников. Данный договор неоднократно продлевался. Как определить период действия договора ДМС в отношении работника в целях доначисления страховых взносов в случае увольнения работника до истечения года?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключила договор ДМС в отношении работников. Данный договор неоднократно продлевался. Как определить период действия договора ДМС в отношении работника в целях доначисления страховых взносов в случае увольнения работника до истечения года?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключила договор ДМС в отношении работников. Данный договор неоднократно продлевался. Как определить период действия договора ДМС в отношении работника в целях доначисления страховых взносов в случае увольнения работника до истечения года?
Ситуация: Как получить социальный вычет по расходам на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)копия договора ДМС со страховой организацией (страхового полиса);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)копия договора ДМС со страховой организацией (страхового полиса);
Вопрос: Можно ли застраховать по ДМС только одного руководителя организации и включить страховую премию в расходы для целей налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Можно ли застраховать по ДМС только одного руководителя организации и включить страховую премию в расходы для целей налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Можно ли застраховать по ДМС только одного руководителя организации и включить страховую премию в расходы для целей налогообложения прибыли?