Дмс родственников сотрудников НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Дмс родственников сотрудников НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на добровольное медицинское страхование родственников сотрудника
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с суммы страховых премий (взносов), уплачиваемых по договору ДМС за родственников сотрудника, не удерживайте, так как это прямо предусмотрено п. 3 ст. 213 НК РФ и подтверждено многочисленными письмами Минфина России.
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с суммы страховых премий (взносов), уплачиваемых по договору ДМС за родственников сотрудника, не удерживайте, так как это прямо предусмотрено п. 3 ст. 213 НК РФ и подтверждено многочисленными письмами Минфина России.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 22)Освободят от НДФЛ взносы по ДМС, необходимому для командировки, и "северную" компенсацию проезда в отпуск и обратно членам семьи работника, проживающим не совместно с ним.
("Главная книга", 2024, N 22)Освободят от НДФЛ взносы по ДМС, необходимому для командировки, и "северную" компенсацию проезда в отпуск и обратно членам семьи работника, проживающим не совместно с ним.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 19.12.2007 N 28-11/121403
<О порядке налогообложения НДФЛ материальной помощи, выплаченной бывшему работнику, и сумм страховых взносов, выплаченных в пользу родственников сотрудников организации>Вопрос: Облагается ли налогом на доходы физических лиц материальная помощь, выплачиваемая бывшему работнику, который не является налоговым резидентом РФ? Организация заключила договор добровольного медицинского страхования в пользу родственников своих сотрудников. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные по указанному договору?
<О порядке налогообложения НДФЛ материальной помощи, выплаченной бывшему работнику, и сумм страховых взносов, выплаченных в пользу родственников сотрудников организации>Вопрос: Облагается ли налогом на доходы физических лиц материальная помощь, выплачиваемая бывшему работнику, который не является налоговым резидентом РФ? Организация заключила договор добровольного медицинского страхования в пользу родственников своих сотрудников. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные по указанному договору?
Статья: Сложности налогового и бухгалтерского учета при заключении и досрочном расторжении договора ДМС
(Тамилина О.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 21)Если взносы по ДМС превышают норму, возникает постоянная разница.
(Тамилина О.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 21)Если взносы по ДМС превышают норму, возникает постоянная разница.
Статья: Полисы ДМС и оплата медицинских услуг, оказанных родственникам сотрудников
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2019, N 4)Поэтому суммы страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, включая договоры добровольного медицинского страхования, уплаченные из средств работодателей за своих работников и родственников работников, а также лиц, не состоящих в трудовых отношениях с компанией, заключившей договор добровольного личного страхования в пользу таких лиц, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. При этом не имеют значения (п. 3 ст. 213 НК РФ, Письма Минфина России от 05.06.2015 N 03-04-06/32641, от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388, от 05.07.2007 N 03-03-06/3/10, УФНС России по г. Москве от 01.07.2010 N 20-14/3/068886, от 27.02.2009 N 20-15/3/017755@):
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2019, N 4)Поэтому суммы страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, включая договоры добровольного медицинского страхования, уплаченные из средств работодателей за своих работников и родственников работников, а также лиц, не состоящих в трудовых отношениях с компанией, заключившей договор добровольного личного страхования в пользу таких лиц, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. При этом не имеют значения (п. 3 ст. 213 НК РФ, Письма Минфина России от 05.06.2015 N 03-04-06/32641, от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388, от 05.07.2007 N 03-03-06/3/10, УФНС России по г. Москве от 01.07.2010 N 20-14/3/068886, от 27.02.2009 N 20-15/3/017755@):
Статья: Заплатить налоги с иностранца
(Пальмина Е., Привалова Е.)
("Расчет", 2006, N 1)Некоторые компании тратятся еще и на членов семей иностранных сотрудников. Например, заключают для них договоры добровольного медицинского страхования. Эти выплаты нельзя отнести к расходам в налоговом учете (п. п. 6, 49 ст. 270 НК). Следовательно, ЕСН с них платить не надо (п. 3 ст. 236 НК). Это же подтвердил Минфин в Письме от 26 августа 2004 г. N 03-05-02-04/3. НДФЛ начисляем (ст. 211 НК). "Травму" - нет, поскольку родственники сотрудников-иностранцев не состоят в трудовых отношениях с организацией.
(Пальмина Е., Привалова Е.)
("Расчет", 2006, N 1)Некоторые компании тратятся еще и на членов семей иностранных сотрудников. Например, заключают для них договоры добровольного медицинского страхования. Эти выплаты нельзя отнести к расходам в налоговом учете (п. п. 6, 49 ст. 270 НК). Следовательно, ЕСН с них платить не надо (п. 3 ст. 236 НК). Это же подтвердил Минфин в Письме от 26 августа 2004 г. N 03-05-02-04/3. НДФЛ начисляем (ст. 211 НК). "Травму" - нет, поскольку родственники сотрудников-иностранцев не состоят в трудовых отношениях с организацией.
Статья: Заботимся о здоровье работников: страхуем и лечим
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2011, N 21)С оплаты ДМС членов семьи ваших работников не нужно уплачивать ни НДФЛ, ни страховые взносы. Льгота по НДФЛ в отношении оплаты ДМС распространяется на любых граждан, а не только на работников <20>. Что касается начисления взносов на медстраховку родственников, то в данном случае отсутствует объект обложения. Ведь члены семей работников вашими работниками не являются <21>.
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2011, N 21)С оплаты ДМС членов семьи ваших работников не нужно уплачивать ни НДФЛ, ни страховые взносы. Льгота по НДФЛ в отношении оплаты ДМС распространяется на любых граждан, а не только на работников <20>. Что касается начисления взносов на медстраховку родственников, то в данном случае отсутствует объект обложения. Ведь члены семей работников вашими работниками не являются <21>.
Вопрос: ...Организация выплатила материальную помощь бывшему работнику. Облагается ли НДФЛ данная сумма? Организация планирует заключить договоры добровольного медицинского страхования в пользу родственников своих сотрудников. Подлежат ли обложению НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные по указанным договорам?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 7)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 7
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 7)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 7
Статья: Учет выплат в пользу членов семьи сотрудника при налогообложении прибыли часто приводит к спорам
(Сунцова М.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 13-14)Причем независимо от того, является ли физлицо работником организации, которая оплачивает страховку (п. 3 ст. 213 НК РФ). Получается, если компания оплатила взносы по договору добровольного медицинского страхования родственников сотрудников, объекта НДФЛ не возникает (Письма Минфина России от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388 и от 04.12.2008 N 03-04-06-01/363, УФНС России по г. Москве от 01.07.2010 N 20-14/3/068886).
(Сунцова М.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 13-14)Причем независимо от того, является ли физлицо работником организации, которая оплачивает страховку (п. 3 ст. 213 НК РФ). Получается, если компания оплатила взносы по договору добровольного медицинского страхования родственников сотрудников, объекта НДФЛ не возникает (Письма Минфина России от 26.12.2008 N 03-04-06-01/388 и от 04.12.2008 N 03-04-06-01/363, УФНС России по г. Москве от 01.07.2010 N 20-14/3/068886).
Статья: Налог в соцпакете
(Богданов И.К.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 7)Следовательно, при наличии заявления от работника можно говорить о том, что именно он и получает доход. Направляя же его на уплату страховых взносов за членов своей семьи, работник лишь распоряжается причитающимися ему средствами. В таком случае суммы страховых взносов могут и не попадать под НДФЛ. Это происходит в случае, если договор ДМС предусматривает возмещение вреда жизни и здоровью физического лица, а страховые взносы внесены за этих лиц из средств работодателей (п.3 ст.213 НК РФ). Обратите внимание, что НК РФ говорит о страховых взносах в пользу любых физических лиц. Получается, что так как взносы по договору ДМС в пользу родственников сотрудника - это доход сотрудника, то НДФЛ он не облагается. Правда, принимая во внимание четкую позицию налоговых органов по рассматриваемому вопросу, такой подход скорее всего придется отстаивать в суде.
(Богданов И.К.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 7)Следовательно, при наличии заявления от работника можно говорить о том, что именно он и получает доход. Направляя же его на уплату страховых взносов за членов своей семьи, работник лишь распоряжается причитающимися ему средствами. В таком случае суммы страховых взносов могут и не попадать под НДФЛ. Это происходит в случае, если договор ДМС предусматривает возмещение вреда жизни и здоровью физического лица, а страховые взносы внесены за этих лиц из средств работодателей (п.3 ст.213 НК РФ). Обратите внимание, что НК РФ говорит о страховых взносах в пользу любых физических лиц. Получается, что так как взносы по договору ДМС в пользу родственников сотрудника - это доход сотрудника, то НДФЛ он не облагается. Правда, принимая во внимание четкую позицию налоговых органов по рассматриваемому вопросу, такой подход скорее всего придется отстаивать в суде.
Статья: Налоговый калейдоскоп - 2008 (краткий обзор основных налоговых изменений)
(Гужелева Л.В., Елина Л.А., Попов П.А., Филимонова Е.М., Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2008, N 1)Взносы по договорам личного страхования (накопительное страхование, страхование жизни и здоровья, добровольное медицинское страхование) и пенсионного страхования в пользу любых физических лиц - не работников, например их родственников, НДФЛ облагаться не должны. Ранее это приходилось доказывать в суде <95>.
(Гужелева Л.В., Елина Л.А., Попов П.А., Филимонова Е.М., Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2008, N 1)Взносы по договорам личного страхования (накопительное страхование, страхование жизни и здоровья, добровольное медицинское страхование) и пенсионного страхования в пользу любых физических лиц - не работников, например их родственников, НДФЛ облагаться не должны. Ранее это приходилось доказывать в суде <95>.
Вопрос: ...Организация, применяющая традиционную систему налогообложения, заключает договоры добровольного медицинского страхования работников и их родственников. Каковы налоговые последствия заключения договора в отношении родственников сотрудников, а также заключения смешанного договора (работников и родственников)?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)Ответ: Уплаченные взносы по договорам добровольного личного страхования физических лиц, не являющихся работниками организации, не являются объектом обложения НДФЛ, взносами на обязательное страхование.
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)Ответ: Уплаченные взносы по договорам добровольного личного страхования физических лиц, не являющихся работниками организации, не являются объектом обложения НДФЛ, взносами на обязательное страхование.
Статья: Заключение договора ДМС в отношении декретниц
(Фимина Н.)
("Налоговый вестник", 2016, N 3)Работодатель может заключить договор ДМС в пользу своих работников, а также их родственников или иных лиц (п. 2 ст. 3, п. 1 ст. 5 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации").
(Фимина Н.)
("Налоговый вестник", 2016, N 3)Работодатель может заключить договор ДМС в пользу своих работников, а также их родственников или иных лиц (п. 2 ст. 3, п. 1 ст. 5 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации").