Дмс лимит
Подборка наиболее важных документов по запросу Дмс лимит (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.04.2025 N 03-15-06/38070 <Как изменение списка работников по ДМС влияет на налоги?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Согласно пункту 16 статьи 255 НК РФ к расходам на оплату труда работодатели могут отнести суммы платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования работников, предусматривающим оплату медицинских расходов. У данных расходов есть лимит - 6% от суммы расходов на оплату труда.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Согласно пункту 16 статьи 255 НК РФ к расходам на оплату труда работодатели могут отнести суммы платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования работников, предусматривающим оплату медицинских расходов. У данных расходов есть лимит - 6% от суммы расходов на оплату труда.
Готовое решение: Как на УСН учесть доходы и расходы по договорам страхования
(КонсультантПлюс, 2026)Если по итогам отчетного периода часть расходов на ДМС в лимит не уложилась, то, возможно, ее получится учесть по итогам следующего отчетного периода или по итогам года. Ведь расходы на УСН, в том числе и расходы на оплату труда, с которых считается лимит, вы учитываете нарастающим итогом (п. 5 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если по итогам отчетного периода часть расходов на ДМС в лимит не уложилась, то, возможно, ее получится учесть по итогам следующего отчетного периода или по итогам года. Ведь расходы на УСН, в том числе и расходы на оплату труда, с которых считается лимит, вы учитываете нарастающим итогом (п. 5 ст. 346.18 НК РФ).
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 15.09.2004 N 3294р
(ред. от 10.04.2008)
"Об утверждении Положения о мерах социальной поддержки работников ОАО "РЖД", членов их семей и неработающих пенсионеров, ушедших на пенсию из ОАО "РЖД", а также из организаций федерального железнодорожного транспорта, имущество которых внесено в уставный капитал ОАО "РЖД"необходимость оплаты дорогостоящего лечения в случае, если лечение данного заболевания не предусмотрено программой добровольного медицинского страхования либо затраты на лечение превышают лимит ответственности программы добровольного медицинского страхования;
(ред. от 10.04.2008)
"Об утверждении Положения о мерах социальной поддержки работников ОАО "РЖД", членов их семей и неработающих пенсионеров, ушедших на пенсию из ОАО "РЖД", а также из организаций федерального железнодорожного транспорта, имущество которых внесено в уставный капитал ОАО "РЖД"необходимость оплаты дорогостоящего лечения в случае, если лечение данного заболевания не предусмотрено программой добровольного медицинского страхования либо затраты на лечение превышают лимит ответственности программы добровольного медицинского страхования;
<Рекомендации> МНС РФ
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"- "Предельный размер суммы платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов в пределах норм"
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"- "Предельный размер суммы платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов в пределах норм"
Статья: Право социального обеспечения: размышления о предмете и межотраслевых связях
(Мачульская Е.Е.)
("Социальное и пенсионное право", 2026, N 2)Социальное обслуживание также осуществляется на основе типовых договоров, форма которых утверждена Приказом Минтруда России <50>. Причем поставщик услуг вправе в одностороннем порядке изменить размер их оплаты при изменении среднедушевого дохода получателя/заказчика и (или) предельной величины среднедушевого дохода, установленной законом субъекта РФ, известив другую сторону об этом письменно в течение двух дней <51>. Кроме того, поставщик услуг не может передавать исполнение обязательств по договору третьим лицам, что обусловлено необходимостью защиты прав получателей.
(Мачульская Е.Е.)
("Социальное и пенсионное право", 2026, N 2)Социальное обслуживание также осуществляется на основе типовых договоров, форма которых утверждена Приказом Минтруда России <50>. Причем поставщик услуг вправе в одностороннем порядке изменить размер их оплаты при изменении среднедушевого дохода получателя/заказчика и (или) предельной величины среднедушевого дохода, установленной законом субъекта РФ, известив другую сторону об этом письменно в течение двух дней <51>. Кроме того, поставщик услуг не может передавать исполнение обязательств по договору третьим лицам, что обусловлено необходимостью защиты прав получателей.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)в рамках предельной величины базы для начисления страховых взносов
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)в рамках предельной величины базы для начисления страховых взносов
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 02.04.2026 N 03-04-05/27441 <Могут ли получить социальный вычет на обучение одновременно и студент, и его родитель?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 12)Общее ограничение для социальных вычетов (кроме вычета на обучение детей и дорогостоящего лечения): 150 000 рублей в год в совокупности по всем социальным вычетам (на свое обучение, на медицину, на спорт, на ДМС и т.д.).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 12)Общее ограничение для социальных вычетов (кроме вычета на обучение детей и дорогостоящего лечения): 150 000 рублей в год в совокупности по всем социальным вычетам (на свое обучение, на медицину, на спорт, на ДМС и т.д.).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации страховую премию по договорам добровольного личного медицинского страхования, действующим в отношении работников, уволенных в связи с выходом на пенсию?..
(Консультация эксперта, 2026)Страховые премии по договорам ДМС, заключенным на срок не менее года со страховой организацией, имеющей соответствующую лицензию, включаются в состав расходов на оплату труда на основании п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ. Сумма таких премий и других расходов, указанных в абз. 9 п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ, в совокупности не может превышать 6% от суммы расходов на оплату труда. В рассматриваемой ситуации общая сумма страховых премий по договорам ДМС, заключенным организацией в пользу работников, не превышает указанной предельной величины.
(Консультация эксперта, 2026)Страховые премии по договорам ДМС, заключенным на срок не менее года со страховой организацией, имеющей соответствующую лицензию, включаются в состав расходов на оплату труда на основании п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ. Сумма таких премий и других расходов, указанных в абз. 9 п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ, в совокупности не может превышать 6% от суммы расходов на оплату труда. В рассматриваемой ситуации общая сумма страховых премий по договорам ДМС, заключенным организацией в пользу работников, не превышает указанной предельной величины.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.07.2024 N 03-15-05/61936 <Налог на прибыль и страховые взносы, если по договору ДМС изменился список работников>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Одновременно нужно соблюдать лимит учета расходов. Платежи (взносы) по ДМС можно включить в состав расходов в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Одновременно нужно соблюдать лимит учета расходов. Платежи (взносы) по ДМС можно включить в состав расходов в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда.
Статья: Оплатили лечение работнику или иному лицу: налоговая нагрузка
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)- включаются в налоговые расходы на ОСН и УСН как расходы на оплату труда - но лишь в пределах 6% от остальной суммы учитываемых при налогообложении расходов на оплату труда. Причем этот лимит общий для целой группы расходов (в нее также входят расходы на ДМС, оплату туристических и санаторно-курортных услуг для работников и членов их семей). Безопаснее предусмотреть возможность оплаты медицинских услуг в трудовых и (или) коллективном договорах <24>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)- включаются в налоговые расходы на ОСН и УСН как расходы на оплату труда - но лишь в пределах 6% от остальной суммы учитываемых при налогообложении расходов на оплату труда. Причем этот лимит общий для целой группы расходов (в нее также входят расходы на ДМС, оплату туристических и санаторно-курортных услуг для работников и членов их семей). Безопаснее предусмотреть возможность оплаты медицинских услуг в трудовых и (или) коллективном договорах <24>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы по договору добровольного личного медицинского страхования работников, заключенному на год, если уплата страховой премии производится в рассрочку - двумя платежами?..
(Консультация эксперта, 2026)Отражены расходы на страхование в части, относящейся к II кварталу
(Консультация эксперта, 2026)Отражены расходы на страхование в части, относящейся к II кварталу
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2026)Один лимит может охватывать несколько видов расходов. Например, расходы на уплату взносов по ДМС вместе с расходами на оказание работникам медицинских услуг медицинскими организациями входят в одну группу расходов, для которой установлен единый норматив для признания - в совокупности не более 6% от суммы расходов на оплату труда (п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Один лимит может охватывать несколько видов расходов. Например, расходы на уплату взносов по ДМС вместе с расходами на оказание работникам медицинских услуг медицинскими организациями входят в одну группу расходов, для которой установлен единый норматив для признания - в совокупности не более 6% от суммы расходов на оплату труда (п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать расходы при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)5) Нормируемые расходы вы можете учесть только в пределах установленных лимитов. Например, ограничения установлены (п. 16 ч. 2 ст. 255, п. п. 2, 4 ст. 264, ст. 269, пп. 6, 9, 12, 20, 45 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)5) Нормируемые расходы вы можете учесть только в пределах установленных лимитов. Например, ограничения установлены (п. 16 ч. 2 ст. 255, п. п. 2, 4 ст. 264, ст. 269, пп. 6, 9, 12, 20, 45 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ):
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Описание ситуации: В случаях, когда командированный работник возвращается из командировки в выходной день (нерабочий праздничный день), следующий за днем окончания командировки, с разрешения руководителя филиала, определенного локальным нормативным актом, разрешающим такое возвращение, филиал возмещает работнику расходы по проезду из места командирования в соответствии с утвержденными Обществом нормативами командировочных расходов, с учетом предельных размеров на приобретение проездных документов, установленных нормативами возмещения работникам расходов, связанных с командировками, утвержденных приказом Общества.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Описание ситуации: В случаях, когда командированный работник возвращается из командировки в выходной день (нерабочий праздничный день), следующий за днем окончания командировки, с разрешения руководителя филиала, определенного локальным нормативным актом, разрешающим такое возвращение, филиал возмещает работнику расходы по проезду из места командирования в соответствии с утвержденными Обществом нормативами командировочных расходов, с учетом предельных размеров на приобретение проездных документов, установленных нормативами возмещения работникам расходов, связанных с командировками, утвержденных приказом Общества.