Дмс лимит
Подборка наиболее важных документов по запросу Дмс лимит (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как на УСН учесть доходы и расходы по договорам страхования
(КонсультантПлюс, 2026)Если по итогам отчетного периода часть расходов на ДМС в лимит не уложилась, то, возможно, ее получится учесть по итогам следующего отчетного периода или по итогам года. Ведь расходы на УСН, в том числе и расходы на оплату труда, с которых считается лимит, вы учитываете нарастающим итогом (п. 5 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если по итогам отчетного периода часть расходов на ДМС в лимит не уложилась, то, возможно, ее получится учесть по итогам следующего отчетного периода или по итогам года. Ведь расходы на УСН, в том числе и расходы на оплату труда, с которых считается лимит, вы учитываете нарастающим итогом (п. 5 ст. 346.18 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.04.2025 N 03-15-06/38070 <Как изменение списка работников по ДМС влияет на налоги?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Согласно пункту 16 статьи 255 НК РФ к расходам на оплату труда работодатели могут отнести суммы платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования работников, предусматривающим оплату медицинских расходов. У данных расходов есть лимит - 6% от суммы расходов на оплату труда.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Согласно пункту 16 статьи 255 НК РФ к расходам на оплату труда работодатели могут отнести суммы платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования работников, предусматривающим оплату медицинских расходов. У данных расходов есть лимит - 6% от суммы расходов на оплату труда.
Нормативные акты
<Рекомендации> МНС РФ
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"- "Предельный размер суммы платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов в пределах норм"
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"- "Предельный размер суммы платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов в пределах норм"
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Описание ситуации: В случаях, когда командированный работник возвращается из командировки в выходной день (нерабочий праздничный день), следующий за днем окончания командировки, с разрешения руководителя филиала, определенного локальным нормативным актом, разрешающим такое возвращение, филиал возмещает работнику расходы по проезду из места командирования в соответствии с утвержденными Обществом нормативами командировочных расходов, с учетом предельных размеров на приобретение проездных документов, установленных нормативами возмещения работникам расходов, связанных с командировками, утвержденных приказом Общества.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Описание ситуации: В случаях, когда командированный работник возвращается из командировки в выходной день (нерабочий праздничный день), следующий за днем окончания командировки, с разрешения руководителя филиала, определенного локальным нормативным актом, разрешающим такое возвращение, филиал возмещает работнику расходы по проезду из места командирования в соответствии с утвержденными Обществом нормативами командировочных расходов, с учетом предельных размеров на приобретение проездных документов, установленных нормативами возмещения работникам расходов, связанных с командировками, утвержденных приказом Общества.
Статья: Оплатили лечение работнику или иному лицу: налоговая нагрузка
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)- включаются в налоговые расходы на ОСН и УСН как расходы на оплату труда - но лишь в пределах 6% от остальной суммы учитываемых при налогообложении расходов на оплату труда. Причем этот лимит общий для целой группы расходов (в нее также входят расходы на ДМС, оплату туристических и санаторно-курортных услуг для работников и членов их семей). Безопаснее предусмотреть возможность оплаты медицинских услуг в трудовых и (или) коллективном договорах <24>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)- включаются в налоговые расходы на ОСН и УСН как расходы на оплату труда - но лишь в пределах 6% от остальной суммы учитываемых при налогообложении расходов на оплату труда. Причем этот лимит общий для целой группы расходов (в нее также входят расходы на ДМС, оплату туристических и санаторно-курортных услуг для работников и членов их семей). Безопаснее предусмотреть возможность оплаты медицинских услуг в трудовых и (или) коллективном договорах <24>.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)в рамках предельной величины базы для начисления страховых взносов
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)в рамках предельной величины базы для начисления страховых взносов
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.06.2023 N 03-03-06/1/50307 <О налоге на прибыль и страховых взносах в отношении сумм платежей (взносов) по договору ДМС работников>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 18)Одновременно нужно соблюдать лимит учета расходов. Платежи (взносы) по ДМС можно включить в состав расходов в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 18)Одновременно нужно соблюдать лимит учета расходов. Платежи (взносы) по ДМС можно включить в состав расходов в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда.
Готовое решение: Как учитывать расходы при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)5) Нормируемые расходы вы можете учесть только в пределах установленных лимитов. Например, ограничения установлены (п. 16 ч. 2 ст. 255, п. п. 2, 4 ст. 264, ст. 269, пп. 6, 9, 12, 20, 45 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)5) Нормируемые расходы вы можете учесть только в пределах установленных лимитов. Например, ограничения установлены (п. 16 ч. 2 ст. 255, п. п. 2, 4 ст. 264, ст. 269, пп. 6, 9, 12, 20, 45 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ):
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации страховую премию по договорам добровольного личного медицинского страхования, действующим в отношении работников, уволенных в связи с выходом на пенсию?..
(Консультация эксперта, 2026)Страховые премии по договорам ДМС, заключенным на срок не менее года со страховой организацией, имеющей соответствующую лицензию, включаются в состав расходов на оплату труда на основании п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ. Сумма таких премий и других расходов, указанных в абз. 9 п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ, в совокупности не может превышать 6% от суммы расходов на оплату труда. В рассматриваемой ситуации общая сумма страховых премий по договорам ДМС, заключенным организацией в пользу работников, не превышает указанной предельной величины.
(Консультация эксперта, 2026)Страховые премии по договорам ДМС, заключенным на срок не менее года со страховой организацией, имеющей соответствующую лицензию, включаются в состав расходов на оплату труда на основании п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ. Сумма таких премий и других расходов, указанных в абз. 9 п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ, в совокупности не может превышать 6% от суммы расходов на оплату труда. В рассматриваемой ситуации общая сумма страховых премий по договорам ДМС, заключенным организацией в пользу работников, не превышает указанной предельной величины.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.07.2024 N 03-15-05/61936 <Налог на прибыль и страховые взносы, если по договору ДМС изменился список работников>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Одновременно нужно соблюдать лимит учета расходов. Платежи (взносы) по ДМС можно включить в состав расходов в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Одновременно нужно соблюдать лимит учета расходов. Платежи (взносы) по ДМС можно включить в состав расходов в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда.
Статья: Тест: решите 10 задачек про путевки для работников
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)- не превышающую 6% от суммы расходов на оплату труда (всех сотрудников, а не только того, которому оплачивают путевку). Причем затраты на отдых и санаторное лечение должны вписаться в этот лимит в совокупности с расходами на ДМС и оплату медуслуг для работников по договорам, заключенным на год и более.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)- не превышающую 6% от суммы расходов на оплату труда (всех сотрудников, а не только того, которому оплачивают путевку). Причем затраты на отдых и санаторное лечение должны вписаться в этот лимит в совокупности с расходами на ДМС и оплату медуслуг для работников по договорам, заключенным на год и более.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2026 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)Не облагается НДФЛ и взносами компенсация расходов командированного работника, связанных с оформлением полиса добровольного медицинского страхования, требуемого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)Не облагается НДФЛ и взносами компенсация расходов командированного работника, связанных с оформлением полиса добровольного медицинского страхования, требуемого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки.