Дмс лимит
Подборка наиболее важных документов по запросу Дмс лимит (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что надо знать про страховую премию по ДМС работников: бухучет и налогообложение
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2021, N 23)Лимит 6% определяется по итогам I квартала, I полугодия, 9 месяцев и по году. В течение года часть расходов на ДМС в лимит может и не уложиться. Важно проверить, уложились ли ДМС-расходы в лимит по итогам года <11>. Разберем это на примере.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2021, N 23)Лимит 6% определяется по итогам I квартала, I полугодия, 9 месяцев и по году. В течение года часть расходов на ДМС в лимит может и не уложиться. Важно проверить, уложились ли ДМС-расходы в лимит по итогам года <11>. Разберем это на примере.
Готовое решение: Как на УСН учесть доходы и расходы по договорам страхования
(КонсультантПлюс, 2026)Если по итогам отчетного периода часть расходов на ДМС в лимит не уложилась, то, возможно, ее получится учесть по итогам следующего отчетного периода или по итогам года. Ведь расходы на УСН, в том числе и расходы на оплату труда, с которых считается лимит, вы учитываете нарастающим итогом (п. 5 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если по итогам отчетного периода часть расходов на ДМС в лимит не уложилась, то, возможно, ее получится учесть по итогам следующего отчетного периода или по итогам года. Ведь расходы на УСН, в том числе и расходы на оплату труда, с которых считается лимит, вы учитываете нарастающим итогом (п. 5 ст. 346.18 НК РФ).
Нормативные акты
<Рекомендации> МНС РФ
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"- "Предельный размер суммы платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов в пределах норм"
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"- "Предельный размер суммы платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов в пределах норм"
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы по договору добровольного личного медицинского страхования работников, заключенному на год, если уплата страховой премии производится в рассрочку - двумя платежами?..
(Консультация эксперта, 2026)Отражены расходы на страхование в части, относящейся к II кварталу
(Консультация эксперта, 2026)Отражены расходы на страхование в части, относящейся к II кварталу
Статья: Тест: проверяем правильность заполнения РСВ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)в) Надо подать уточненки за прошлые периоды и отразить доначисленные взносы в периоде заключения договора ДМС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)в) Надо подать уточненки за прошлые периоды и отразить доначисленные взносы в периоде заключения договора ДМС.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)в рамках предельной величины базы для начисления страховых взносов
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)в рамках предельной величины базы для начисления страховых взносов
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2026)Один лимит может охватывать несколько видов расходов. Например, расходы на уплату взносов по ДМС вместе с расходами на оказание работникам медицинских услуг медицинскими организациями входят в одну группу расходов, для которой установлен единый норматив для признания - в совокупности не более 6% от суммы расходов на оплату труда (п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Один лимит может охватывать несколько видов расходов. Например, расходы на уплату взносов по ДМС вместе с расходами на оказание работникам медицинских услуг медицинскими организациями входят в одну группу расходов, для которой установлен единый норматив для признания - в совокупности не более 6% от суммы расходов на оплату труда (п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ).
Статья: Оплатили лечение работнику или иному лицу: налоговая нагрузка
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)- включаются в налоговые расходы на ОСН и УСН как расходы на оплату труда - но лишь в пределах 6% от остальной суммы учитываемых при налогообложении расходов на оплату труда. Причем этот лимит общий для целой группы расходов (в нее также входят расходы на ДМС, оплату туристических и санаторно-курортных услуг для работников и членов их семей). Безопаснее предусмотреть возможность оплаты медицинских услуг в трудовых и (или) коллективном договорах <24>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)- включаются в налоговые расходы на ОСН и УСН как расходы на оплату труда - но лишь в пределах 6% от остальной суммы учитываемых при налогообложении расходов на оплату труда. Причем этот лимит общий для целой группы расходов (в нее также входят расходы на ДМС, оплату туристических и санаторно-курортных услуг для работников и членов их семей). Безопаснее предусмотреть возможность оплаты медицинских услуг в трудовых и (или) коллективном договорах <24>.
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Оплата расходов на лечение работников не является обязанностью работодателя и относится к выплатам социального характера. Отличие этой компенсации от добровольного медицинского страхования (ДМС) заключается в том, что не предполагает заключения организацией договора со страховой компанией.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Оплата расходов на лечение работников не является обязанностью работодателя и относится к выплатам социального характера. Отличие этой компенсации от добровольного медицинского страхования (ДМС) заключается в том, что не предполагает заключения организацией договора со страховой компанией.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации страховую премию по договорам добровольного личного медицинского страхования, действующим в отношении работников, уволенных в связи с выходом на пенсию?..
(Консультация эксперта, 2026)Страховые премии по договорам ДМС, заключенным на срок не менее года со страховой организацией, имеющей соответствующую лицензию, включаются в состав расходов на оплату труда на основании п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ. Сумма таких премий и других расходов, указанных в абз. 9 п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ, в совокупности не может превышать 6% от суммы расходов на оплату труда. В рассматриваемой ситуации общая сумма страховых премий по договорам ДМС, заключенным организацией в пользу работников, не превышает указанной предельной величины.
(Консультация эксперта, 2026)Страховые премии по договорам ДМС, заключенным на срок не менее года со страховой организацией, имеющей соответствующую лицензию, включаются в состав расходов на оплату труда на основании п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ. Сумма таких премий и других расходов, указанных в абз. 9 п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ, в совокупности не может превышать 6% от суммы расходов на оплату труда. В рассматриваемой ситуации общая сумма страховых премий по договорам ДМС, заключенным организацией в пользу работников, не превышает указанной предельной величины.
Готовое решение: Как учитывать расходы при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)5) Нормируемые расходы вы можете учесть только в пределах установленных лимитов. Например, ограничения установлены (п. 16 ч. 2 ст. 255, п. п. 2, 4 ст. 264, ст. 269, пп. 6, 9, 12, 20, 45 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)5) Нормируемые расходы вы можете учесть только в пределах установленных лимитов. Например, ограничения установлены (п. 16 ч. 2 ст. 255, п. п. 2, 4 ст. 264, ст. 269, пп. 6, 9, 12, 20, 45 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ):
Статья: Тест: решите 10 задачек про путевки для работников
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)- не превышающую 6% от суммы расходов на оплату труда (всех сотрудников, а не только того, которому оплачивают путевку). Причем затраты на отдых и санаторное лечение должны вписаться в этот лимит в совокупности с расходами на ДМС и оплату медуслуг для работников по договорам, заключенным на год и более.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)- не превышающую 6% от суммы расходов на оплату труда (всех сотрудников, а не только того, которому оплачивают путевку). Причем затраты на отдых и санаторное лечение должны вписаться в этот лимит в совокупности с расходами на ДМС и оплату медуслуг для работников по договорам, заключенным на год и более.
Статья: НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)- лечение (кроме вычета на лекарства) и оплату полиса ДМС;
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)- лечение (кроме вычета на лекарства) и оплату полиса ДМС;