Дмс лимит
Подборка наиболее важных документов по запросу Дмс лимит (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как на УСН учесть доходы и расходы по договорам страхования
(КонсультантПлюс, 2025)Если по итогам отчетного периода часть расходов на ДМС в лимит не уложилась, то, возможно, ее получится учесть по итогам следующего отчетного периода или по итогам года. Ведь расходы на УСН, в том числе и расходы на оплату труда, с которых считается лимит, вы учитываете нарастающим итогом (п. 5 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если по итогам отчетного периода часть расходов на ДМС в лимит не уложилась, то, возможно, ее получится учесть по итогам следующего отчетного периода или по итогам года. Ведь расходы на УСН, в том числе и расходы на оплату труда, с которых считается лимит, вы учитываете нарастающим итогом (п. 5 ст. 346.18 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.04.2025 N 03-15-06/38070 <Как изменение списка работников по ДМС влияет на налоги?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Согласно пункту 16 статьи 255 НК РФ к расходам на оплату труда работодатели могут отнести суммы платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования работников, предусматривающим оплату медицинских расходов. У данных расходов есть лимит - 6% от суммы расходов на оплату труда.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Согласно пункту 16 статьи 255 НК РФ к расходам на оплату труда работодатели могут отнести суммы платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования работников, предусматривающим оплату медицинских расходов. У данных расходов есть лимит - 6% от суммы расходов на оплату труда.
Нормативные акты
<Рекомендации> МНС РФ
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"- "Предельный размер суммы платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов в пределах норм"
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"- "Предельный размер суммы платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов в пределах норм"
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 10)Лимит доходов для детских вычетов по НДФЛ. Сейчас вычет положен до месяца, в котором 450 тыс. руб. достиг доход, выплаченный предоставляющим вычет работодателем (в подсчет идут доходы, облагаемые по пятиступенчатой шкале). Из новой формулировки можно предположить, что с 2026 г. хотят по итогам года сравнивать с лимитом только доходы, относящиеся к основной налоговой базе, но из всех источников: ИФНС сложит все эти выплаты и с месяца, в котором они совокупно достигли 450 тыс. руб., отменит вычет, пересчитает НДФЛ и направит физлицу уведомление на доплату.
("Главная книга", 2025, N 10)Лимит доходов для детских вычетов по НДФЛ. Сейчас вычет положен до месяца, в котором 450 тыс. руб. достиг доход, выплаченный предоставляющим вычет работодателем (в подсчет идут доходы, облагаемые по пятиступенчатой шкале). Из новой формулировки можно предположить, что с 2026 г. хотят по итогам года сравнивать с лимитом только доходы, относящиеся к основной налоговой базе, но из всех источников: ИФНС сложит все эти выплаты и с месяца, в котором они совокупно достигли 450 тыс. руб., отменит вычет, пересчитает НДФЛ и направит физлицу уведомление на доплату.
Статья: Расходы на оплату труда: ассорти вопросов
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)- взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников;
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)- взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.07.2024 N 03-15-05/61936 <Налог на прибыль и страховые взносы, если по договору ДМС изменился список работников>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Одновременно нужно соблюдать лимит учета расходов. Платежи (взносы) по ДМС можно включить в состав расходов в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Одновременно нужно соблюдать лимит учета расходов. Платежи (взносы) по ДМС можно включить в состав расходов в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда.
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Оплата расходов на лечение работников не является обязанностью работодателя и относится к выплатам социального характера. Отличие этой компенсации от добровольного медицинского страхования (ДМС) заключается в том, что не предполагает заключения организацией договора со страховой компанией.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Оплата расходов на лечение работников не является обязанностью работодателя и относится к выплатам социального характера. Отличие этой компенсации от добровольного медицинского страхования (ДМС) заключается в том, что не предполагает заключения организацией договора со страховой компанией.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.06.2023 N 03-03-06/1/50307 <О налоге на прибыль и страховых взносах в отношении сумм платежей (взносов) по договору ДМС работников>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 18)Одновременно нужно соблюдать лимит учета расходов. Платежи (взносы) по ДМС можно включить в состав расходов в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 18)Одновременно нужно соблюдать лимит учета расходов. Платежи (взносы) по ДМС можно включить в состав расходов в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда.
Статья: УСН за 2022 год: проверяем расчет авансовых платежей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)Если по итогам года расходы на ДМС не уложились в 6%-й лимит полностью, перенести остаток на следующий год нельзя.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)Если по итогам года расходы на ДМС не уложились в 6%-й лимит полностью, перенести остаток на следующий год нельзя.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Новое в отчете-2024. С 1 января 2024 года увеличены размеры социальных налоговых вычетов по НДФЛ (Федеральный закон от 28 апреля 2023 года N 159-ФЗ). Максимальный размер налогового вычета по расходам на обучение ребенка составляет 110 000 рублей (было 50 000 рублей). Максимальная величина вычета по расходам на собственное обучение, лечение и приобретение лекарств составляет 150 000 рублей (было 120 000 рублей).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Новое в отчете-2024. С 1 января 2024 года увеличены размеры социальных налоговых вычетов по НДФЛ (Федеральный закон от 28 апреля 2023 года N 159-ФЗ). Максимальный размер налогового вычета по расходам на обучение ребенка составляет 110 000 рублей (было 50 000 рублей). Максимальная величина вычета по расходам на собственное обучение, лечение и приобретение лекарств составляет 150 000 рублей (было 120 000 рублей).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации страховую премию по договорам добровольного личного медицинского страхования, действующим в отношении работников, уволенных в связи с выходом на пенсию?..
(Консультация эксперта, 2025)Страховые премии по договорам ДМС, заключенным на срок не менее года со страховой организацией, имеющей соответствующую лицензию, включаются в состав расходов на оплату труда на основании п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ. Сумма таких премий и других расходов, указанных в абз. 9 п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ, в совокупности не может превышать 6% от суммы расходов на оплату труда. В рассматриваемой ситуации общая сумма страховых премий по договорам ДМС, заключенным организацией в пользу работников, не превышает указанной предельной величины.
(Консультация эксперта, 2025)Страховые премии по договорам ДМС, заключенным на срок не менее года со страховой организацией, имеющей соответствующую лицензию, включаются в состав расходов на оплату труда на основании п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ. Сумма таких премий и других расходов, указанных в абз. 9 п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ, в совокупности не может превышать 6% от суммы расходов на оплату труда. В рассматриваемой ситуации общая сумма страховых премий по договорам ДМС, заключенным организацией в пользу работников, не превышает указанной предельной величины.
Статья: Тест: проверяем правильность заполнения РСВ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)в) Надо подать уточненки за прошлые периоды и отразить доначисленные взносы в периоде заключения договора ДМС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)в) Надо подать уточненки за прошлые периоды и отразить доначисленные взносы в периоде заключения договора ДМС.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Описание ситуации: В случаях, когда командированный работник возвращается из командировки в выходной день (нерабочий праздничный день), следующий за днем окончания командировки, с разрешения руководителя филиала, определенного локальным нормативным актом, разрешающим такое возвращение, филиал возмещает работнику расходы по проезду из места командирования в соответствии с утвержденными Обществом нормативами командировочных расходов, с учетом предельных размеров на приобретение проездных документов, установленных нормативами возмещения работникам расходов, связанных с командировками, утвержденных приказом Общества.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Описание ситуации: В случаях, когда командированный работник возвращается из командировки в выходной день (нерабочий праздничный день), следующий за днем окончания командировки, с разрешения руководителя филиала, определенного локальным нормативным актом, разрешающим такое возвращение, филиал возмещает работнику расходы по проезду из места командирования в соответствии с утвержденными Обществом нормативами командировочных расходов, с учетом предельных размеров на приобретение проездных документов, установленных нормативами возмещения работникам расходов, связанных с командировками, утвержденных приказом Общества.