Дивиденды при усн декларация прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Дивиденды при усн декларация прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)С дивидендов от иностранных компаний организации на УСН сами платят налог на прибыль и сдают декларации. ИП, получающие дивиденды от иностранной компании, обычно тоже самостоятельно платят НДФЛ и сдают декларации, но есть ситуации, в которых налог удерживает и платит в бюджет налоговый агент.
(КонсультантПлюс, 2026)С дивидендов от иностранных компаний организации на УСН сами платят налог на прибыль и сдают декларации. ИП, получающие дивиденды от иностранной компании, обычно тоже самостоятельно платят НДФЛ и сдают декларации, но есть ситуации, в которых налог удерживает и платит в бюджет налоговый агент.
Статья: Налоговые последствия при получении дивидендов участником, применяющим УСН, от российской организации
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 37)Вопрос об отсутствии необходимости представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в связи с получением дивидендов организацией, применяющей УСН, согласован с Департаментом налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России (письмо Минфина от 03.12.2009 N 03-03-05/223).
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 37)Вопрос об отсутствии необходимости представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в связи с получением дивидендов организацией, применяющей УСН, согласован с Департаментом налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России (письмо Минфина от 03.12.2009 N 03-03-05/223).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 17.05.2011 N АС-4-3/7853@
"О порядке исполнения налогоплательщиком-организацией, применяющим УСН, обязанности налогового агента"В случае, когда учредителями юридического лица являются только физические лица, причитающиеся им суммы дивидендов облагаются налогом на доходы физических лиц. Соответственно, у организации - источника выплаты дивидендов, применяющей упрощенную систему налогообложения, обязанностей по удержанию и уплате налога на прибыль организаций и представлению в налоговые органы Расчета по данному налогу либо по заполнению каких-либо разделов (листов) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций также не возникает.
"О порядке исполнения налогоплательщиком-организацией, применяющим УСН, обязанности налогового агента"В случае, когда учредителями юридического лица являются только физические лица, причитающиеся им суммы дивидендов облагаются налогом на доходы физических лиц. Соответственно, у организации - источника выплаты дивидендов, применяющей упрощенную систему налогообложения, обязанностей по удержанию и уплате налога на прибыль организаций и представлению в налоговые органы Расчета по данному налогу либо по заполнению каких-либо разделов (листов) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций также не возникает.
Письмо ФНС РФ от 24.05.2010 N ШС-21-3/289@
"О представлении налогового расчета налоговым агентом"В приведенной в письме ситуации учредителями общества с ограниченной ответственностью являются только физические лица и причитающиеся им суммы дивидендов облагаются налогом на доходы физических лиц. Соответственно, у организации - источника выплаты дивидендов, применяющей упрощенную систему налогообложения, обязанностей по удержанию и уплате налога на прибыль организаций и представлению в налоговые органы налогового расчета по данному налогу либо по заполнению каких-либо разделов (листов) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций не возникает.
"О представлении налогового расчета налоговым агентом"В приведенной в письме ситуации учредителями общества с ограниченной ответственностью являются только физические лица и причитающиеся им суммы дивидендов облагаются налогом на доходы физических лиц. Соответственно, у организации - источника выплаты дивидендов, применяющей упрощенную систему налогообложения, обязанностей по удержанию и уплате налога на прибыль организаций и представлению в налоговые органы налогового расчета по данному налогу либо по заполнению каких-либо разделов (листов) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций не возникает.
Формы
Вопрос: В какие сроки нужно сдать отчетность по итогам года при УСН?
(Консультация эксперта, 2026)Налоговый расчет и декларация по налогу на прибыль
(Консультация эксперта, 2026)Налоговый расчет и декларация по налогу на прибыль
Готовое решение: Как отразить дивиденды в налоговой отчетности
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы на УСН или ЕСХН либо освобождены от налога на прибыль по иным основаниям, декларация должна состоять из листов 01 и 03. В подразделе 1.3 разд. 1 налог с таких дивидендов не отражается (п. п. 79, 205 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Полагаем, включать его в декларацию не нужно, если наряду с дивидендами иностранным организациям они не выплачиваются российским организациям.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы на УСН или ЕСХН либо освобождены от налога на прибыль по иным основаниям, декларация должна состоять из листов 01 и 03. В подразделе 1.3 разд. 1 налог с таких дивидендов не отражается (п. п. 79, 205 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Полагаем, включать его в декларацию не нужно, если наряду с дивидендами иностранным организациям они не выплачиваются российским организациям.
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Лист 03 нужно заполнить, если вы являетесь налоговым агентом по налогу на прибыль, например выплачивали дивиденды в отчетном (налоговом) периоде (п. 1.16 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Лист 03 нужно заполнить, если вы являетесь налоговым агентом по налогу на прибыль, например выплачивали дивиденды в отчетном (налоговом) периоде (п. 1.16 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Лист 03 заполняйте, если вы являетесь налоговым агентом по налогу на прибыль, например выплачивали дивиденды в отчетном (налоговом) периоде (п. 20, гл. XII Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)Лист 03 заполняйте, если вы являетесь налоговым агентом по налогу на прибыль, например выплачивали дивиденды в отчетном (налоговом) периоде (п. 20, гл. XII Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если же источником выплаты дивидендов является иностранная компания, то организации-упрощенцу необходимо самостоятельно рассчитать и уплатить налог на прибыль, подав при этом в налоговую инспекцию налоговую декларацию по налогу на прибыль (письмо ФНС России от 01.03.2010 N 3-2-10/4);
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если же источником выплаты дивидендов является иностранная компания, то организации-упрощенцу необходимо самостоятельно рассчитать и уплатить налог на прибыль, подав при этом в налоговую инспекцию налоговую декларацию по налогу на прибыль (письмо ФНС России от 01.03.2010 N 3-2-10/4);
Типовая ситуация: Получение дивидендов: налоги, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)В декларации по налогу на прибыль дивиденды показывают в строке 100 Приложения N 1 к листу 02, а также в строках 020 и 070 листа 02 (п. 115 Порядка заполнения декларации).
(Издательство "Главная книга", 2026)В декларации по налогу на прибыль дивиденды показывают в строке 100 Приложения N 1 к листу 02, а также в строках 020 и 070 листа 02 (п. 115 Порядка заполнения декларации).
Готовое решение: Декларация по налогу на прибыль при применении УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Декларация по налогу на прибыль при применении УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Декларация по налогу на прибыль при применении УСН
Статья: Как участнику учесть налоговый доход (убыток) при ликвидации ООО или выходе из него
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)В случаях, когда налог с таких доходов участнику-упрощенцу придется уплачивать самостоятельно (при ликвидации ООО или при выходе из него и невозможности удержать налог), ему также нужно будет подать в ИФНС декларацию по налогу на прибыль.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)В случаях, когда налог с таких доходов участнику-упрощенцу придется уплачивать самостоятельно (при ликвидации ООО или при выходе из него и невозможности удержать налог), ему также нужно будет подать в ИФНС декларацию по налогу на прибыль.
Статья: АУСН: актуальные вопросы
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Кроме того, плательщикам АУСН больше не нужно вести книги учета доходов и расходов, в отличие от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Кроме того, плательщикам АУСН больше не нужно вести книги учета доходов и расходов, в отличие от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.
Вопрос: ООО на УСН получило в результате ликвидации дочерней организации земельный участок и посчитало полученный доход дивидендами, облагаемыми по ставке 0%. Декларацию по налогу на прибыль организация не представила. Могут ли привлечь организацию к ответственности по ст. 119 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом "доходы минус расходы", являясь единственным участником общества, получило в результате ликвидации дочерней организации земельный участок по оценочной стоимости 2 млн руб. ООО, учитывая срок владения дочерней организацией (более 5 лет), посчитало полученный доход дивидендами, облагаемыми по ставке 0%. В декларацию по УСН данные дивиденды не включались, декларацию по налогу на прибыль организация не представила. Могут ли привлечь организацию к ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление декларации по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом "доходы минус расходы", являясь единственным участником общества, получило в результате ликвидации дочерней организации земельный участок по оценочной стоимости 2 млн руб. ООО, учитывая срок владения дочерней организацией (более 5 лет), посчитало полученный доход дивидендами, облагаемыми по ставке 0%. В декларацию по УСН данные дивиденды не включались, декларацию по налогу на прибыль организация не представила. Могут ли привлечь организацию к ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление декларации по налогу на прибыль?