Дивиденды от участия в ооо в 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Дивиденды от участия в ооо в 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Декларация по налогу на прибыль за 2021 г. до 31.12.2022 (включительно), заполненная организацией на УСН при выплате дивидендов (Форма по КНД 1151006) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2022)У ООО "Альфа" есть учредитель - российская организация ООО "Бета". Доля участия ООО "Бета" в ООО "Альфа" - 20%. Остальные участники - физлица (налоговые резиденты РФ).
(КонсультантПлюс, 2022)У ООО "Альфа" есть учредитель - российская организация ООО "Бета". Доля участия ООО "Бета" в ООО "Альфа" - 20%. Остальные участники - физлица (налоговые резиденты РФ).
Форма: Декларация по налогу на прибыль за 2020 г., заполненная организацией на спецрежиме при выплате дивидендов (Форма по КНД 1151006) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2021)У ООО "Альфа" есть учредитель - российская организация ООО "Бета". Доля участия ООО "Бета" в ООО "Альфа" - 20%. Остальные участники - физлица (налоговые резиденты РФ).
(КонсультантПлюс, 2021)У ООО "Альфа" есть учредитель - российская организация ООО "Бета". Доля участия ООО "Бета" в ООО "Альфа" - 20%. Остальные участники - физлица (налоговые резиденты РФ).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Порядок выплаты дивидендов в ООО
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 16.06.2021 N Ф10-1983/2021 по делу N А23-667/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 16.06.2021 N Ф10-1983/2021 по делу N А23-667/2020
Определение Верховного Суда РФ от 29.07.2020 N 309-ЭС20-9467 по делу N А71-4808/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании дивидендов.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, так как после принятия решения о выплате дивидендов общество продолжительное время производило выплаты распределенной прибыли согласно принятому и единогласно утвержденному решению учредителей общества, обстоятельств, препятствующих распределению между участниками общества прибыли, не установлено; из данных бухгалтерской отчетности общества не следует, что выплата распределенной прибыли приведет к наличию у общества признаков несостоятельности (банкротства); срок исковой давности не пропущен.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Поздеев Сергей Рудольфович обратился в Арбитражный суд Удмуртской Республики с иском, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), к обществу с ограниченной ответственностью "Кеп" (далее - Общество) о взыскании 31 633 500 рублей дивидендов.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании дивидендов.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, так как после принятия решения о выплате дивидендов общество продолжительное время производило выплаты распределенной прибыли согласно принятому и единогласно утвержденному решению учредителей общества, обстоятельств, препятствующих распределению между участниками общества прибыли, не установлено; из данных бухгалтерской отчетности общества не следует, что выплата распределенной прибыли приведет к наличию у общества признаков несостоятельности (банкротства); срок исковой давности не пропущен.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Поздеев Сергей Рудольфович обратился в Арбитражный суд Удмуртской Республики с иском, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), к обществу с ограниченной ответственностью "Кеп" (далее - Общество) о взыскании 31 633 500 рублей дивидендов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Право миноритариев на дивиденд и его защита по законодательству России
(Красильников М.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2023, N 2)<30> См.: Кузнецов А.А. Оспаривание решений общих собраний участников (акционеров) // Корпоративное право в ожидании перемен: сб. ст. к 20-летию Закона об ООО / отв. ред. А.А. Кузнецов. М., 2020. С. 230 - 231.
(Красильников М.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2023, N 2)<30> См.: Кузнецов А.А. Оспаривание решений общих собраний участников (акционеров) // Корпоративное право в ожидании перемен: сб. ст. к 20-летию Закона об ООО / отв. ред. А.А. Кузнецов. М., 2020. С. 230 - 231.
Нормативные акты
Проект Постановления Правительства РФ
"О приостановлении действия отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации"
(по состоянию на 09.07.2020)
(подготовлен Минфином России, ID проекта 01/01/07-20/00105795)
(Постановление подписано 31.08.2020 N 1327)В связи с этим подготовка отчета об управлении находящимися в федеральной собственности акциями акционерных обществ и использовании специального права на участие Российской Федерации в управлении акционерными обществами ("золотой акции") и отчета об управлении находящимися в собственности Российской Федерации долями в обществах с ограниченной ответственностью за прошедший год (далее - Отчеты) может начаться не ранее 1 октября 2020 г.
"О приостановлении действия отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации"
(по состоянию на 09.07.2020)
(подготовлен Минфином России, ID проекта 01/01/07-20/00105795)
(Постановление подписано 31.08.2020 N 1327)В связи с этим подготовка отчета об управлении находящимися в федеральной собственности акциями акционерных обществ и использовании специального права на участие Российской Федерации в управлении акционерными обществами ("золотой акции") и отчета об управлении находящимися в собственности Российской Федерации долями в обществах с ограниченной ответственностью за прошедший год (далее - Отчеты) может начаться не ранее 1 октября 2020 г.
Вопрос: Российская организация (ООО), единственный учредитель иностранной организации, зарегистрированной в ОАЭ, получила от нее в июне 2020 г. дивиденды. Каков порядок учета в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Российская организация (ООО), единственный учредитель иностранной организации, зарегистрированной в ОАЭ, получила от нее в июне 2020 г. дивиденды. Каков порядок учета в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Российская организация (ООО), единственный учредитель иностранной организации, зарегистрированной в ОАЭ, получила от нее в июне 2020 г. дивиденды. Каков порядок учета в целях налога на прибыль?
Вопрос: В декабре 2020 г. были начислены дивиденды участнику ООО (физлицу). Выплата прошла в январе 2021 г. Какую ставку НДФЛ применить (13 или 15%), если доход превысил 5 000 000?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: В декабре 2020 г. были начислены дивиденды участнику ООО (физлицу). Выплата прошла в январе 2021 г. Какую ставку НДФЛ применить (13 или 15%), если доход превысил 5 000 000?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: В декабре 2020 г. были начислены дивиденды участнику ООО (физлицу). Выплата прошла в январе 2021 г. Какую ставку НДФЛ применить (13 или 15%), если доход превысил 5 000 000?
Статья: Расчеты с учредителями по выплате доходов
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 8)Пример 2. ООО выплачивает единственному учредителю - физическому лицу дивиденды за 2020 год в сумме 750 000 руб. Учредитель является директором организации.
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 8)Пример 2. ООО выплачивает единственному учредителю - физическому лицу дивиденды за 2020 год в сумме 750 000 руб. Учредитель является директором организации.
Статья: Имущественный налоговый вычет при продаже физическим лицом доли в УК ООО
(Габелли Г.К.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Таким образом, Федеральный закон N 14-ФЗ под выходом участника из ООО подразумевает отчуждение доли участника в пользу общества. Поэтому считаем, что при продаже физическим лицом доли в ООО у него не может возникнуть доход, приравненный к дивидендам (см. также Письмо Минфина РФ от 08.04.2020 N 03-04-06/27870).
(Габелли Г.К.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Таким образом, Федеральный закон N 14-ФЗ под выходом участника из ООО подразумевает отчуждение доли участника в пользу общества. Поэтому считаем, что при продаже физическим лицом доли в ООО у него не может возникнуть доход, приравненный к дивидендам (см. также Письмо Минфина РФ от 08.04.2020 N 03-04-06/27870).
Форма: Декларация по налогу на прибыль за 2019 г., заполненная организацией на спецрежиме при выплате дивидендов (Форма по КНД 1151006) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2020)Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2019 г. организацией на спецрежиме при выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2020)Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2019 г. организацией на спецрежиме при выплате дивидендов
Вопрос: Как исчислить и уплатить НДФЛ с дивидендов иностранному физлицу?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Срок уплаты налога зависит от того, кто именно распределяет и выплачивает дивиденды - ООО или АО. Кроме того, если удержать НДФЛ невозможно, нужно сообщить об этом в налоговый орган в форме справки 2-НДФЛ с признаком 2.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Срок уплаты налога зависит от того, кто именно распределяет и выплачивает дивиденды - ООО или АО. Кроме того, если удержать НДФЛ невозможно, нужно сообщить об этом в налоговый орган в форме справки 2-НДФЛ с признаком 2.
Вопрос: О налоге на прибыль при получении дивидендов от КИК, прибыль которой облагалась у российского контролирующего лица ранее; о налоге на прибыль с дивидендов, если прибыль КИК - менее 10 000 000 руб.
(Письмо ФНС России от 12.08.2020 N СД-4-3/12993@)Управление налогообложения юридических лиц Федеральной налоговой службы, рассмотрев интернет-обращение ООО от 16.06.2020, сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 12.08.2020 N СД-4-3/12993@)Управление налогообложения юридических лиц Федеральной налоговой службы, рассмотрев интернет-обращение ООО от 16.06.2020, сообщает следующее.
Вопрос: О ставке налога на прибыль при получении МХК дивидендов, если она через участие в двух кипрских компаниях более года непрерывно владеет 17,85% акций выплачивающей их российской организации.
(Письмо Минфина России от 21.11.2020 N 03-08-05/102705)Вопрос: Международная компания (ООО) зарегистрирована в Российской Федерации в результате редомициляции из Республики Кипр и с 18 июня 2020 г. имеет налоговый статус международной холдинговой компании (МХК).
(Письмо Минфина России от 21.11.2020 N 03-08-05/102705)Вопрос: Международная компания (ООО) зарегистрирована в Российской Федерации в результате редомициляции из Республики Кипр и с 18 июня 2020 г. имеет налоговый статус международной холдинговой компании (МХК).
Вопрос: Учредитель, он же директор, ООО получает в организации заработную плату и дивиденды от долевого участия. Как рассчитывать в 2021 г. НДФЛ с доходов по дивидендам?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Единственный учредитель ООО (и он же директор), резидент РФ, получает в организации заработную плату и дивиденды от долевого участия.
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Единственный учредитель ООО (и он же директор), резидент РФ, получает в организации заработную плату и дивиденды от долевого участия.
Статья: Суд кассационной инстанции признал непропорциональное распределение прибыли иностранным акционерам дивидендами на основании СИДН
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Опубликовано Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 30.06.2020 по делу N А59-8433/2018 (ООО "КСА Дойтаг Дриллинг", далее - Общество), в котором рассмотрен вопрос обязанности налогового агента удерживать налог на прибыль с дивидендов, распределенных непропорционально долям.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Опубликовано Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 30.06.2020 по делу N А59-8433/2018 (ООО "КСА Дойтаг Дриллинг", далее - Общество), в котором рассмотрен вопрос обязанности налогового агента удерживать налог на прибыль с дивидендов, распределенных непропорционально долям.