Дивиденды от участия в ооо в 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Дивиденды от участия в ооо в 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Порядок выплаты дивидендов в ООО
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 16.06.2021 N Ф10-1983/2021 по делу N А23-667/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 16.06.2021 N Ф10-1983/2021 по делу N А23-667/2020
Определение Верховного Суда РФ от 29.07.2020 N 309-ЭС20-9467 по делу N А71-4808/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании дивидендов.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, так как после принятия решения о выплате дивидендов общество продолжительное время производило выплаты распределенной прибыли согласно принятому и единогласно утвержденному решению учредителей общества, обстоятельств, препятствующих распределению между участниками общества прибыли, не установлено; из данных бухгалтерской отчетности общества не следует, что выплата распределенной прибыли приведет к наличию у общества признаков несостоятельности (банкротства); срок исковой давности не пропущен.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Поздеев Сергей Рудольфович обратился в Арбитражный суд Удмуртской Республики с иском, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), к обществу с ограниченной ответственностью "Кеп" (далее - Общество) о взыскании 31 633 500 рублей дивидендов.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании дивидендов.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, так как после принятия решения о выплате дивидендов общество продолжительное время производило выплаты распределенной прибыли согласно принятому и единогласно утвержденному решению учредителей общества, обстоятельств, препятствующих распределению между участниками общества прибыли, не установлено; из данных бухгалтерской отчетности общества не следует, что выплата распределенной прибыли приведет к наличию у общества признаков несостоятельности (банкротства); срок исковой давности не пропущен.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Поздеев Сергей Рудольфович обратился в Арбитражный суд Удмуртской Республики с иском, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), к обществу с ограниченной ответственностью "Кеп" (далее - Общество) о взыскании 31 633 500 рублей дивидендов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Право миноритариев на дивиденд и его защита по законодательству России
(Красильников М.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2023, N 2)<30> См.: Кузнецов А.А. Оспаривание решений общих собраний участников (акционеров) // Корпоративное право в ожидании перемен: сб. ст. к 20-летию Закона об ООО / отв. ред. А.А. Кузнецов. М., 2020. С. 230 - 231.
(Красильников М.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2023, N 2)<30> См.: Кузнецов А.А. Оспаривание решений общих собраний участников (акционеров) // Корпоративное право в ожидании перемен: сб. ст. к 20-летию Закона об ООО / отв. ред. А.А. Кузнецов. М., 2020. С. 230 - 231.
Нормативные акты
Проект Постановления Правительства РФ
"О приостановлении действия отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации"
(по состоянию на 09.07.2020)
(подготовлен Минфином России, ID проекта 01/01/07-20/00105795)
(Постановление подписано 31.08.2020 N 1327)В связи с этим подготовка отчета об управлении находящимися в федеральной собственности акциями акционерных обществ и использовании специального права на участие Российской Федерации в управлении акционерными обществами ("золотой акции") и отчета об управлении находящимися в собственности Российской Федерации долями в обществах с ограниченной ответственностью за прошедший год (далее - Отчеты) может начаться не ранее 1 октября 2020 г.
"О приостановлении действия отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации"
(по состоянию на 09.07.2020)
(подготовлен Минфином России, ID проекта 01/01/07-20/00105795)
(Постановление подписано 31.08.2020 N 1327)В связи с этим подготовка отчета об управлении находящимися в федеральной собственности акциями акционерных обществ и использовании специального права на участие Российской Федерации в управлении акционерными обществами ("золотой акции") и отчета об управлении находящимися в собственности Российской Федерации долями в обществах с ограниченной ответственностью за прошедший год (далее - Отчеты) может начаться не ранее 1 октября 2020 г.
Формы
Форма: Декларация по налогу на прибыль за 2021 г. до 31.12.2022 (включительно), заполненная организацией на УСН при выплате дивидендов (Форма по КНД 1151006) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2022)У ООО "Альфа" есть учредитель - российская организация ООО "Бета". Доля участия ООО "Бета" в ООО "Альфа" - 20%. Остальные участники - физлица (налоговые резиденты РФ).
(КонсультантПлюс, 2022)У ООО "Альфа" есть учредитель - российская организация ООО "Бета". Доля участия ООО "Бета" в ООО "Альфа" - 20%. Остальные участники - физлица (налоговые резиденты РФ).
Форма: Декларация по налогу на прибыль за 2020 г., заполненная организацией на спецрежиме при выплате дивидендов (Форма по КНД 1151006) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2021)У ООО "Альфа" есть учредитель - российская организация ООО "Бета". Доля участия ООО "Бета" в ООО "Альфа" - 20%. Остальные участники - физлица (налоговые резиденты РФ).
(КонсультантПлюс, 2021)У ООО "Альфа" есть учредитель - российская организация ООО "Бета". Доля участия ООО "Бета" в ООО "Альфа" - 20%. Остальные участники - физлица (налоговые резиденты РФ).
Вопрос: О ставке налога на прибыль при получении МХК дивидендов, если она через участие в двух кипрских компаниях более года непрерывно владеет 17,85% акций выплачивающей их российской организации.
(Письмо Минфина России от 21.11.2020 N 03-08-05/102705)Вопрос: Международная компания (ООО) зарегистрирована в Российской Федерации в результате редомициляции из Республики Кипр и с 18 июня 2020 г. имеет налоговый статус международной холдинговой компании (МХК).
(Письмо Минфина России от 21.11.2020 N 03-08-05/102705)Вопрос: Международная компания (ООО) зарегистрирована в Российской Федерации в результате редомициляции из Республики Кипр и с 18 июня 2020 г. имеет налоговый статус международной холдинговой компании (МХК).
Статья: Имущественный налоговый вычет при продаже физическим лицом доли в УК ООО
(Габелли Г.К.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Таким образом, Федеральный закон N 14-ФЗ под выходом участника из ООО подразумевает отчуждение доли участника в пользу общества. Поэтому считаем, что при продаже физическим лицом доли в ООО у него не может возникнуть доход, приравненный к дивидендам (см. также Письмо Минфина РФ от 08.04.2020 N 03-04-06/27870).
(Габелли Г.К.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Таким образом, Федеральный закон N 14-ФЗ под выходом участника из ООО подразумевает отчуждение доли участника в пользу общества. Поэтому считаем, что при продаже физическим лицом доли в ООО у него не может возникнуть доход, приравненный к дивидендам (см. также Письмо Минфина РФ от 08.04.2020 N 03-04-06/27870).
Вопрос: Общество, применяющее УСНО, выплачивает дивиденды от участия физическим лицам (участниками ООО являются только физические лица). Дивиденды были выплачены за 2020 и 2021 годы. Правомерен ли запрос ИФНС о представлении декларации по налогу на прибыль?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11
Вопрос: Российская организация (ООО), единственный учредитель иностранной организации, зарегистрированной в ОАЭ, получила от нее в июне 2020 г. дивиденды. Каков порядок учета в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Российская организация (ООО), единственный учредитель иностранной организации, зарегистрированной в ОАЭ, получила от нее в июне 2020 г. дивиденды. Каков порядок учета в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Российская организация (ООО), единственный учредитель иностранной организации, зарегистрированной в ОАЭ, получила от нее в июне 2020 г. дивиденды. Каков порядок учета в целях налога на прибыль?
Вопрос: Учредитель, он же директор, ООО получает в организации заработную плату и дивиденды от долевого участия. Как рассчитывать в 2021 г. НДФЛ с доходов по дивидендам?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Единственный учредитель ООО (и он же директор), резидент РФ, получает в организации заработную плату и дивиденды от долевого участия.
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Единственный учредитель ООО (и он же директор), резидент РФ, получает в организации заработную плату и дивиденды от долевого участия.
Вопрос: В декабре 2020 г. были начислены дивиденды участнику ООО (физлицу). Выплата прошла в январе 2021 г. Какую ставку НДФЛ применить (13 или 15%), если доход превысил 5 000 000?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: В декабре 2020 г. были начислены дивиденды участнику ООО (физлицу). Выплата прошла в январе 2021 г. Какую ставку НДФЛ применить (13 или 15%), если доход превысил 5 000 000?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: В декабре 2020 г. были начислены дивиденды участнику ООО (физлицу). Выплата прошла в январе 2021 г. Какую ставку НДФЛ применить (13 или 15%), если доход превысил 5 000 000?
Статья: Расчеты с учредителями по выплате доходов
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 8)Пример 2. ООО выплачивает единственному учредителю - физическому лицу дивиденды за 2020 год в сумме 750 000 руб. Учредитель является директором организации.
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 8)Пример 2. ООО выплачивает единственному учредителю - физическому лицу дивиденды за 2020 год в сумме 750 000 руб. Учредитель является директором организации.
Статья: Суд кассационной инстанции признал непропорциональное распределение прибыли иностранным акционерам дивидендами на основании СИДН
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Опубликовано Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 30.06.2020 по делу N А59-8433/2018 (ООО "КСА Дойтаг Дриллинг", далее - Общество), в котором рассмотрен вопрос обязанности налогового агента удерживать налог на прибыль с дивидендов, распределенных непропорционально долям.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Опубликовано Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 30.06.2020 по делу N А59-8433/2018 (ООО "КСА Дойтаг Дриллинг", далее - Общество), в котором рассмотрен вопрос обязанности налогового агента удерживать налог на прибыль с дивидендов, распределенных непропорционально долям.
Вопрос: Как исчислить и уплатить НДФЛ с дивидендов иностранному физлицу?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Срок уплаты налога зависит от того, кто именно распределяет и выплачивает дивиденды - ООО или АО. Кроме того, если удержать НДФЛ невозможно, нужно сообщить об этом в налоговый орган в форме справки 2-НДФЛ с признаком 2.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Срок уплаты налога зависит от того, кто именно распределяет и выплачивает дивиденды - ООО или АО. Кроме того, если удержать НДФЛ невозможно, нужно сообщить об этом в налоговый орган в форме справки 2-НДФЛ с признаком 2.
Статья: НДФЛ при выплате дивидендов единственному участнику УК
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)При выплате в 2021 году дивидендов ООО должно исчислить и удержать сумму НДФЛ в размере 830 000 руб. (650 000 руб. + (6 200 000 руб. - 5 000 000 руб.) x 15%), при условии что само ООО не получало доходов от долевого участия в других организациях.
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)При выплате в 2021 году дивидендов ООО должно исчислить и удержать сумму НДФЛ в размере 830 000 руб. (650 000 руб. + (6 200 000 руб. - 5 000 000 руб.) x 15%), при условии что само ООО не получало доходов от долевого участия в других организациях.