Дивиденды от участия в ооо нерезиденту
Подборка наиболее важных документов по запросу Дивиденды от участия в ооо нерезиденту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об указании КБК в Уведомлении об исчисленной сумме НДФЛ и расчете по форме 6-НДФЛ при выплате нерезидентам РФ дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций.
(Письмо ФНС России от 01.03.2024 N БС-2-11/3034@)Вопрос: Об указании КБК в Уведомлении об исчисленной сумме НДФЛ и расчете по форме 6-НДФЛ при выплате нерезидентам РФ дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций.
(Письмо ФНС России от 01.03.2024 N БС-2-11/3034@)Вопрос: Об указании КБК в Уведомлении об исчисленной сумме НДФЛ и расчете по форме 6-НДФЛ при выплате нерезидентам РФ дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций.
Статья: Налогообложение участника при его выходе из ООО: с какими рисками может столкнуться компания
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 12)Пунктом 2 ст. 210 НК РФ установлено, что налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Для доходов, получаемых нерезидентами РФ, установлена ставка НДФЛ в размере 30%. Исключение составляют, в частности, доходы в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций. По таким доходам ставка НДФЛ составляет 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Таким образом, при выплате действительной стоимости доли участнику - нерезиденту РФ сумма превышения действительной стоимости доли над расходами участника на приобретение доли облагается налоговым агентом (ООО) по ставке 15%, а остальная часть действительной стоимости доли - по ставке 30%.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 12)Пунктом 2 ст. 210 НК РФ установлено, что налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Для доходов, получаемых нерезидентами РФ, установлена ставка НДФЛ в размере 30%. Исключение составляют, в частности, доходы в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций. По таким доходам ставка НДФЛ составляет 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Таким образом, при выплате действительной стоимости доли участнику - нерезиденту РФ сумма превышения действительной стоимости доли над расходами участника на приобретение доли облагается налоговым агентом (ООО) по ставке 15%, а остальная часть действительной стоимости доли - по ставке 30%.
Статья: ООО распределяет прибыль между участниками
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 2)Решение о выплате дивидендов было принято общим собранием ООО в июле 2016 года. Дивиденды были выплачены в августе 2016 года. Доходы от долевого участия в других организациях ООО не получало.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 2)Решение о выплате дивидендов было принято общим собранием ООО в июле 2016 года. Дивиденды были выплачены в августе 2016 года. Доходы от долевого участия в других организациях ООО не получало.
Статья: На что обратить внимание при выплате дивидендов участникам-работникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Организация, которая выплачивает физлицу доход от долевого участия, должна удержать НДФЛ. Расчет налога зависит от налогового статуса лица, получающего доход: резидент или нерезидент (напомним, что налоговые резиденты - это физлица, находящиеся в России 183 календарных дня и более в течение 12 месяцев, предшествующих дню выплаты дивидендов) <7>. А не от того, является ли получатель дивидендов российским гражданином или иностранным, работником компании или нет и т.п. В этой связи напомним общий порядок.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Организация, которая выплачивает физлицу доход от долевого участия, должна удержать НДФЛ. Расчет налога зависит от налогового статуса лица, получающего доход: резидент или нерезидент (напомним, что налоговые резиденты - это физлица, находящиеся в России 183 календарных дня и более в течение 12 месяцев, предшествующих дню выплаты дивидендов) <7>. А не от того, является ли получатель дивидендов российским гражданином или иностранным, работником компании или нет и т.п. В этой связи напомним общий порядок.
Вопрос: ООО по итогам 2010 г. приняло решение о выплате участникам дивидендов в размере 1 000 000 руб. Участниками являются физическое лицо - нерезидент с долей 20% и две российские организации с долями 20 и 60%. Кроме того, общество получило доход от долевого участия в российской компании за 2010 г. в размере 300 000 руб. (доля участия - 35%). Как рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате обществом как налоговым агентом?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в коммерческих организациях", 2012, N 1)"Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в коммерческих организациях", 2012, N 1
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в коммерческих организациях", 2012, N 1)"Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в коммерческих организациях", 2012, N 1
Статья: Условия освобождения от налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний
(Орлова О.Е.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2016, N 2)Пример. Российская организация ООО "Альфа" - контролирующее лицо иностранной компании, местом нахождения которой является Республика Кипр. В свою очередь, кипрская компания признается одним из участников российской организации ООО "Бета" с долей участия в виде прямых вложений в капитал последней в сумме, эквивалентной менее 100 000 евро.
(Орлова О.Е.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2016, N 2)Пример. Российская организация ООО "Альфа" - контролирующее лицо иностранной компании, местом нахождения которой является Республика Кипр. В свою очередь, кипрская компания признается одним из участников российской организации ООО "Бета" с долей участия в виде прямых вложений в капитал последней в сумме, эквивалентной менее 100 000 евро.
Статья: Как отразить в учете выплату дивидендов
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2014, N 4)ООО "Успех" применяет упрощенную систему налогообложения. По итогам 2013 г. общество получило чистую прибыль в сумме 1 000 000 руб. В ее состав вошли доходы от долевого участия в других компаниях - 200 000 руб. Всю сумму прибыли 7 апреля 2014 г. учредители организации решили направить на выплату дивидендов в таких суммах:
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2014, N 4)ООО "Успех" применяет упрощенную систему налогообложения. По итогам 2013 г. общество получило чистую прибыль в сумме 1 000 000 руб. В ее состав вошли доходы от долевого участия в других компаниях - 200 000 руб. Всю сумму прибыли 7 апреля 2014 г. учредители организации решили направить на выплату дивидендов в таких суммах:
Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется в отношении выплаты дивидендов ООО нерезиденту?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется в отношении выплаты дивидендов ООО нерезиденту?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется в отношении выплаты дивидендов ООО нерезиденту?
Статья: Выплата дивидендов при отсутствии прибыли или денег
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 8)ООО при безвозмездной передаче денег налоговым агентом не является. Поэтому участник должен уплатить налог самостоятельно. Кроме случая, когда доля участия в ООО больше 50%. Ведь тогда подарки от "дочек" не облагаются <18>
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 8)ООО при безвозмездной передаче денег налоговым агентом не является. Поэтому участник должен уплатить налог самостоятельно. Кроме случая, когда доля участия в ООО больше 50%. Ведь тогда подарки от "дочек" не облагаются <18>
Статья: Выплата промежуточных дивидендов: "подводные камни"
(Давыдова О.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 12)Пример 1. На общем собрании участников ООО (зарегистрировано в 2013 г.) принято решение о распределении части прибыли, полученной по итогам деятельности общества за 9 месяцев 2014 г. (450 000 руб.), пропорционально долям участников в уставном капитале. Общая сумма прибыли составляет 675 000 руб. В предыдущих периодах дивиденды не выплачивались.
(Давыдова О.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 12)Пример 1. На общем собрании участников ООО (зарегистрировано в 2013 г.) принято решение о распределении части прибыли, полученной по итогам деятельности общества за 9 месяцев 2014 г. (450 000 руб.), пропорционально долям участников в уставном капитале. Общая сумма прибыли составляет 675 000 руб. В предыдущих периодах дивиденды не выплачивались.
"Постатейный комментарий к части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(книга 2, главы 25 - 27)
(Гуев А.Н.)
("КОНТРАКТ", "ИНФРА-М", 2002)а) между суммой дивидендов, которая подлежит распределению между участниками организации - налогового агента (т.е. между получателями дивидендов). Иначе говоря, речь идет об общей сумме доходов, распределяемых между получателями дивидендов. Однако эту общую сумму доходов необходимо уменьшить на сумму дивидендов, которые налоговый агент должен выплатить иностранной организации или физическим лицам - нерезидентам (см. об этом п. 3 ст. 275);
(книга 2, главы 25 - 27)
(Гуев А.Н.)
("КОНТРАКТ", "ИНФРА-М", 2002)а) между суммой дивидендов, которая подлежит распределению между участниками организации - налогового агента (т.е. между получателями дивидендов). Иначе говоря, речь идет об общей сумме доходов, распределяемых между получателями дивидендов. Однако эту общую сумму доходов необходимо уменьшить на сумму дивидендов, которые налоговый агент должен выплатить иностранной организации или физическим лицам - нерезидентам (см. об этом п. 3 ст. 275);