Дивиденды от участия в ооо нерезиденту
Подборка наиболее важных документов по запросу Дивиденды от участия в ооо нерезиденту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об указании КБК в Уведомлении об исчисленной сумме НДФЛ и расчете по форме 6-НДФЛ при выплате нерезидентам РФ дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций.
(Письмо ФНС России от 01.03.2024 N БС-2-11/3034@)Вопрос: Об указании КБК в Уведомлении об исчисленной сумме НДФЛ и расчете по форме 6-НДФЛ при выплате нерезидентам РФ дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций.
(Письмо ФНС России от 01.03.2024 N БС-2-11/3034@)Вопрос: Об указании КБК в Уведомлении об исчисленной сумме НДФЛ и расчете по форме 6-НДФЛ при выплате нерезидентам РФ дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций.
Статья: Налогообложение участника при его выходе из ООО: с какими рисками может столкнуться компания
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 12)Пунктом 2 ст. 210 НК РФ установлено, что налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Для доходов, получаемых нерезидентами РФ, установлена ставка НДФЛ в размере 30%. Исключение составляют, в частности, доходы в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций. По таким доходам ставка НДФЛ составляет 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Таким образом, при выплате действительной стоимости доли участнику - нерезиденту РФ сумма превышения действительной стоимости доли над расходами участника на приобретение доли облагается налоговым агентом (ООО) по ставке 15%, а остальная часть действительной стоимости доли - по ставке 30%.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 12)Пунктом 2 ст. 210 НК РФ установлено, что налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Для доходов, получаемых нерезидентами РФ, установлена ставка НДФЛ в размере 30%. Исключение составляют, в частности, доходы в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций. По таким доходам ставка НДФЛ составляет 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Таким образом, при выплате действительной стоимости доли участнику - нерезиденту РФ сумма превышения действительной стоимости доли над расходами участника на приобретение доли облагается налоговым агентом (ООО) по ставке 15%, а остальная часть действительной стоимости доли - по ставке 30%.
Статья: Дивиденды - начисление и выплата в организациях торговли и общественного питания
(Гуккаев В.Б.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2006, N 2)Предположим, сама организация (ООО) не получила в отчетном периоде (году) никаких доходов от участия в других организациях. В этом случае она должна удержать налог на прибыль по ставке 9 процентов со всей суммы дивидендов, причитающейся ее учредителям - резидентам, и 30 процентов с величины дивидендов зарубежного участника (физического лица - не резидента):
(Гуккаев В.Б.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2006, N 2)Предположим, сама организация (ООО) не получила в отчетном периоде (году) никаких доходов от участия в других организациях. В этом случае она должна удержать налог на прибыль по ставке 9 процентов со всей суммы дивидендов, причитающейся ее учредителям - резидентам, и 30 процентов с величины дивидендов зарубежного участника (физического лица - не резидента):
Статья: Платим налоги с дивидендов по-новому
(Подкопаев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 12)Д - сумма дивидендов, полученная самим налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) и предыдущем отчетном (налоговом) периодах, если данная сумма ранее не участвовала в расчете при определении облагаемого налогом дохода в виде дивидендов.
(Подкопаев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 12)Д - сумма дивидендов, полученная самим налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) и предыдущем отчетном (налоговом) периодах, если данная сумма ранее не участвовала в расчете при определении облагаемого налогом дохода в виде дивидендов.
Статья: Промежуточные дивиденды. Бухгалтерский учет и налогообложение
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2016, N 43)Пример 1. На общем собрании участников ООО (зарегистрировано в 2015 г.) принято решение о распределении части прибыли, полученной по итогам деятельности общества за 9 месяцев 2016 г. (500 000 руб.), пропорционально долям участников в уставном капитале. Общая сумма прибыли составляет 1 000 000 руб. В предыдущих периодах дивиденды не выплачивались.
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2016, N 43)Пример 1. На общем собрании участников ООО (зарегистрировано в 2015 г.) принято решение о распределении части прибыли, полученной по итогам деятельности общества за 9 месяцев 2016 г. (500 000 руб.), пропорционально долям участников в уставном капитале. Общая сумма прибыли составляет 1 000 000 руб. В предыдущих периодах дивиденды не выплачивались.
Статья: Как учитывать дивиденды
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2007, N 2)Если общество не получало дивидендов от долевого участия в других организациях, считать просто: дивиденды, положенные собственным акционерам (участникам), умножаются на соответствующую ставку (п. 1 ст. 275 НК РФ).
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2007, N 2)Если общество не получало дивидендов от долевого участия в других организациях, считать просто: дивиденды, положенные собственным акционерам (участникам), умножаются на соответствующую ставку (п. 1 ст. 275 НК РФ).
Статья: Условия освобождения от налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний
(Орлова О.Е.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2016, N 2)Пример. Российская организация ООО "Альфа" - контролирующее лицо иностранной компании, местом нахождения которой является Республика Кипр. В свою очередь, кипрская компания признается одним из участников российской организации ООО "Бета" с долей участия в виде прямых вложений в капитал последней в сумме, эквивалентной менее 100 000 евро.
(Орлова О.Е.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2016, N 2)Пример. Российская организация ООО "Альфа" - контролирующее лицо иностранной компании, местом нахождения которой является Республика Кипр. В свою очередь, кипрская компания признается одним из участников российской организации ООО "Бета" с долей участия в виде прямых вложений в капитал последней в сумме, эквивалентной менее 100 000 евро.
Статья: Выплата промежуточных дивидендов: "подводные камни"
(Давыдова О.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 12)Пример 1. На общем собрании участников ООО (зарегистрировано в 2013 г.) принято решение о распределении части прибыли, полученной по итогам деятельности общества за 9 месяцев 2014 г. (450 000 руб.), пропорционально долям участников в уставном капитале. Общая сумма прибыли составляет 675 000 руб. В предыдущих периодах дивиденды не выплачивались.
(Давыдова О.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 12)Пример 1. На общем собрании участников ООО (зарегистрировано в 2013 г.) принято решение о распределении части прибыли, полученной по итогам деятельности общества за 9 месяцев 2014 г. (450 000 руб.), пропорционально долям участников в уставном капитале. Общая сумма прибыли составляет 675 000 руб. В предыдущих периодах дивиденды не выплачивались.
Вопрос: ООО по итогам 2010 г. приняло решение о выплате участникам дивидендов в размере 1 000 000 руб. Участниками являются физическое лицо - нерезидент с долей 20% и две российские организации с долями 20 и 60%. Кроме того, общество получило доход от долевого участия в российской компании за 2010 г. в размере 300 000 руб. (доля участия - 35%). Как рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате обществом как налоговым агентом?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в коммерческих организациях", 2012, N 1)"Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в коммерческих организациях", 2012, N 1
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в коммерческих организациях", 2012, N 1)"Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в коммерческих организациях", 2012, N 1
Вопрос: ...Организация находится на ОСН. Первоначально в уставный капитал (далее - УК) единственным учредителем был внесен взнос 10 000 руб. В дальнейшем по его решению УК увеличен на 500 000 руб. Его источником стало имущество организации, а именно нераспределенная прибыль. В учредительные документы были внесены соответствующие изменения, а в бухучете эта сумма прошла по кредиту 80 и дебету 84 счетов. Если организация будет закрываться, сумма нераспределенной прибыли - по решению единственного учредителя - будет выдана в виде дивидендов. У организации имеется льгота по налогу на прибыль - 0 процентов. Сумма УК подлежит возврату учредителю. Подлежит ли налогообложению возврат УК? Если да, то какие налоги должны быть исчислены?
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 18)Ставка НДФЛ по дивидендам зависит от того, является человек налоговым резидентом в целях гл. 23 Налогового кодекса РФ или нет. Если да, то ставка налога на доходы - 9 процентов. Если нет - 15 процентов (п. п. 3 и 4 ст. 224 НК РФ). Добавим, что для нерезидентов международными договорами об избежании двойного налогообложения может быть предусмотрена ставка налога ниже 15 процентов.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 18)Ставка НДФЛ по дивидендам зависит от того, является человек налоговым резидентом в целях гл. 23 Налогового кодекса РФ или нет. Если да, то ставка налога на доходы - 9 процентов. Если нет - 15 процентов (п. п. 3 и 4 ст. 224 НК РФ). Добавим, что для нерезидентов международными договорами об избежании двойного налогообложения может быть предусмотрена ставка налога ниже 15 процентов.
Статья: На что обратить внимание при выплате дивидендов участникам-работникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Организация, которая выплачивает физлицу доход от долевого участия, должна удержать НДФЛ. Расчет налога зависит от налогового статуса лица, получающего доход: резидент или нерезидент (напомним, что налоговые резиденты - это физлица, находящиеся в России 183 календарных дня и более в течение 12 месяцев, предшествующих дню выплаты дивидендов) <7>. А не от того, является ли получатель дивидендов российским гражданином или иностранным, работником компании или нет и т.п. В этой связи напомним общий порядок.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Организация, которая выплачивает физлицу доход от долевого участия, должна удержать НДФЛ. Расчет налога зависит от налогового статуса лица, получающего доход: резидент или нерезидент (напомним, что налоговые резиденты - это физлица, находящиеся в России 183 календарных дня и более в течение 12 месяцев, предшествующих дню выплаты дивидендов) <7>. А не от того, является ли получатель дивидендов российским гражданином или иностранным, работником компании или нет и т.п. В этой связи напомним общий порядок.