Дивиденды от участия в иностранной компании
Подборка наиболее важных документов по запросу Дивиденды от участия в иностранной компании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Понятие (квалификация) дивидендов, скрытые дивиденды
(КонсультантПлюс, 2025)"...дивиденды, полученные иностранной организацией от участия в российской организации, подлежат обложению налогом, удерживаемым налоговым агентом...
(КонсультантПлюс, 2025)"...дивиденды, полученные иностранной организацией от участия в российской организации, подлежат обложению налогом, удерживаемым налоговым агентом...
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 312 "Специальные положения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако для применения пониженной налоговой ставки с дохода в виде дивидендов, на которой настаивает общество, необходимо прямое участие иностранной компании в обществе, а в данном случае это условие не соблюдено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако для применения пониженной налоговой ставки с дохода в виде дивидендов, на которой настаивает общество, необходимо прямое участие иностранной компании в обществе, а в данном случае это условие не соблюдено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Распределение чистой прибыли. Участник2.3. Налог на прибыль при получении дивидендов (доходов от долевого участия) от иностранной организации
Путеводитель по сделкам. Распределение чистой прибыли. Общество (ООО)3.3. Удержание налога на прибыль при выплате дивидендов (доходов от долевого участия в обществе) иностранной организации
Нормативные акты
Обзор: "Обзор судебной практики в связи с антикризисными мерами"
(КонсультантПлюс, 2025)Суд утвердил Положение о порядке, сроках и условиях продажи доли российского юрлица в уставном капитале юрлица из КНР и уступке права получения дебиторской задолженности (дивидендов с этого юрлица) в ред. конкурсного управляющего. Суд отклонил довод о возможности получения должником дивидендов от участия в уставном капитале иностранной компании и указал, что иностранный мажоритарный участник не согласовал продажу доли российского юрлица третьему лицу. Кроме того, исходя из особенностей объекта продажи и учитывая действия недружественных государств (российское юрлицо попало под блокирующие санкции), которые могут затруднить расчеты с юрлицом КНР или подвергнуть риску его хоз. деятельность, признал редакцию управляющего обоснованной. Не доказано, что взыскание задолженности на территории иностранного государства может быть менее затратно.
(КонсультантПлюс, 2025)Суд утвердил Положение о порядке, сроках и условиях продажи доли российского юрлица в уставном капитале юрлица из КНР и уступке права получения дебиторской задолженности (дивидендов с этого юрлица) в ред. конкурсного управляющего. Суд отклонил довод о возможности получения должником дивидендов от участия в уставном капитале иностранной компании и указал, что иностранный мажоритарный участник не согласовал продажу доли российского юрлица третьему лицу. Кроме того, исходя из особенностей объекта продажи и учитывая действия недружественных государств (российское юрлицо попало под блокирующие санкции), которые могут затруднить расчеты с юрлицом КНР или подвергнуть риску его хоз. деятельность, признал редакцию управляющего обоснованной. Не доказано, что взыскание задолженности на территории иностранного государства может быть менее затратно.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)сумма указанных в абзаце седьмом настоящего пункта дивидендов по акциям (долям) иностранных организаций, депозитарным распискам, удостоверяющим права на акции иностранных организаций (распределения прибыли от иностранных структур без образования юридического лица), полученных каждой иностранной организацией (иностранной структурой без образования юридического лица), через которые (с использованием которых) налогоплательщиком осуществляется косвенное участие в иностранной организации, указанной в абзаце первом настоящего пункта, в части, соответствующей доле прямого участия в каждой такой иностранной организации (иностранной структуре без образования юридического лица) соответствующего участника, через которого (с использованием которого) налогоплательщиком осуществляется указанное косвенное участие в иностранной организации, указанной в абзаце первом настоящего пункта, составляет не менее суммы указанных в абзаце седьмом настоящего пункта дивидендов по акциям (долям) иностранных организаций, депозитарным распискам, удостоверяющим права на акции иностранной организации (распределения прибыли от иностранных структур без образования юридического лица), выплаченных каждой такой иностранной организацией (иностранной структурой без образования юридического лица) соответствующему участнику, через которого (с использованием которого) налогоплательщиком осуществляется указанное косвенное участие в указанной в абзаце первом настоящего пункта иностранной организации, увеличенной на сумму налога, удержанного при выплате таких дивидендов (распределении прибыли) каждой такой иностранной организацией (иностранной структурой без образования юридического лица). Сумма указанных в абзаце седьмом настоящего пункта дивидендов (распределения прибыли), полученных иностранной организацией (иностранной структурой без образования юридического лица), от которой налогоплательщиком получены дивиденды (распределение прибыли), в части, соответствующей доле прямого участия налогоплательщика в такой иностранной организации (иностранной структуре без образования юридического лица), составляет не менее суммы дивидендов, выплаченных этой иностранной организацией (иностранной структурой без образования юридического лица) налогоплательщику, увеличенной на сумму налога, удержанного при выплате таких дивидендов (распределении прибыли) такой иностранной организацией (иностранной структурой без образования юридического лица).
(ред. от 17.11.2025)сумма указанных в абзаце седьмом настоящего пункта дивидендов по акциям (долям) иностранных организаций, депозитарным распискам, удостоверяющим права на акции иностранных организаций (распределения прибыли от иностранных структур без образования юридического лица), полученных каждой иностранной организацией (иностранной структурой без образования юридического лица), через которые (с использованием которых) налогоплательщиком осуществляется косвенное участие в иностранной организации, указанной в абзаце первом настоящего пункта, в части, соответствующей доле прямого участия в каждой такой иностранной организации (иностранной структуре без образования юридического лица) соответствующего участника, через которого (с использованием которого) налогоплательщиком осуществляется указанное косвенное участие в иностранной организации, указанной в абзаце первом настоящего пункта, составляет не менее суммы указанных в абзаце седьмом настоящего пункта дивидендов по акциям (долям) иностранных организаций, депозитарным распискам, удостоверяющим права на акции иностранной организации (распределения прибыли от иностранных структур без образования юридического лица), выплаченных каждой такой иностранной организацией (иностранной структурой без образования юридического лица) соответствующему участнику, через которого (с использованием которого) налогоплательщиком осуществляется указанное косвенное участие в указанной в абзаце первом настоящего пункта иностранной организации, увеличенной на сумму налога, удержанного при выплате таких дивидендов (распределении прибыли) каждой такой иностранной организацией (иностранной структурой без образования юридического лица). Сумма указанных в абзаце седьмом настоящего пункта дивидендов (распределения прибыли), полученных иностранной организацией (иностранной структурой без образования юридического лица), от которой налогоплательщиком получены дивиденды (распределение прибыли), в части, соответствующей доле прямого участия налогоплательщика в такой иностранной организации (иностранной структуре без образования юридического лица), составляет не менее суммы дивидендов, выплаченных этой иностранной организацией (иностранной структурой без образования юридического лица) налогоплательщику, увеличенной на сумму налога, удержанного при выплате таких дивидендов (распределении прибыли) такой иностранной организацией (иностранной структурой без образования юридического лица).
Статья: Минфин включил в список офшоров недружественные страны
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)- 0% в отношении полученных российским юрлицом дивидендов от иностранной компании, доля участия в которой составляет не менее 50%;
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)- 0% в отношении полученных российским юрлицом дивидендов от иностранной компании, доля участия в которой составляет не менее 50%;
Готовое решение: Налог на прибыль при выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно заплатить (перечислить) налог, если суммы дивидендов, выплаченных иностранной компании, больше суммы фактически полученного дохода (то есть которые вернулись в виде дивидендов от участия в иностранной компании с учетом расчета, приведенного выше). Налог исчислите с разницы этих сумм по ставке 15%.
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно заплатить (перечислить) налог, если суммы дивидендов, выплаченных иностранной компании, больше суммы фактически полученного дохода (то есть которые вернулись в виде дивидендов от участия в иностранной компании с учетом расчета, приведенного выше). Налог исчислите с разницы этих сумм по ставке 15%.
Статья: Налоговый мониторинг: новые формы регистров для отражения данных о дивидендах
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)- 1 - доход от долевого участия в виде дивидендов от иностранной организации в денежной форме;
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)- 1 - доход от долевого участия в виде дивидендов от иностранной организации в денежной форме;
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с дивидендов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Порядок обложения НДФЛ дивидендов, полученных от иностранной организации в случае косвенного участия налогоплательщика в российской организации, выплатившей дивиденды, через такую иностранную организацию в материале не рассматривается (п. 1.1 ст. 208, п. 84 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Порядок обложения НДФЛ дивидендов, полученных от иностранной организации в случае косвенного участия налогоплательщика в российской организации, выплатившей дивиденды, через такую иностранную организацию в материале не рассматривается (п. 1.1 ст. 208, п. 84 ст. 217 НК РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)4) 15% - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также дивидендов от участия в капитале организации в иной форме (если нет оснований для ставки 0% и если двусторонним международным договором об избежании двойного налогообложения с соответствующим государством не определена пониженная ставка) <198>.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)4) 15% - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также дивидендов от участия в капитале организации в иной форме (если нет оснований для ставки 0% и если двусторонним международным договором об избежании двойного налогообложения с соответствующим государством не определена пониженная ставка) <198>.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговый орган исходил из того, что на момент принятия компанией решения о выплате дивидендов участие иностранной организации в уставном капитале не превышало 100 000 долларов США. В связи с этим не имелось оснований для применения пониженной налоговой ставки. Налог необходимо было удержать по ставке 15%.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговый орган исходил из того, что на момент принятия компанией решения о выплате дивидендов участие иностранной организации в уставном капитале не превышало 100 000 долларов США. В связи с этим не имелось оснований для применения пониженной налоговой ставки. Налог необходимо было удержать по ставке 15%.