ДистрибьютОрский договор налог
Подборка наиболее важных документов по запросу ДистрибьютОрский договор налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Язык соглашений об избежании двойного налогообложения: трудности перевода
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)Подавляющее большинство соглашений об избежании двойного налогообложения допускает совместное налогообложение гонораров директоров государством резидентства и государством источника в ст. 16. При этом единственное Соглашение с Кувейтом предусматривает эксклюзивное налогообложение в государстве резидентства директора. А вот соглашения с Алжиром, Бельгией 1995 г. и Марокко, по нашему мнению, имеют некорректный перевод выражения на французском "sont imposables" и на английском "may be taxed" как "облагаются" (эквивалентом для которого обычно выступает "shall be taxable"), что может создать видимость закрепления эксклюзивного права обложения в государстве-источнике.
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)Подавляющее большинство соглашений об избежании двойного налогообложения допускает совместное налогообложение гонораров директоров государством резидентства и государством источника в ст. 16. При этом единственное Соглашение с Кувейтом предусматривает эксклюзивное налогообложение в государстве резидентства директора. А вот соглашения с Алжиром, Бельгией 1995 г. и Марокко, по нашему мнению, имеют некорректный перевод выражения на французском "sont imposables" и на английском "may be taxed" как "облагаются" (эквивалентом для которого обычно выступает "shall be taxable"), что может создать видимость закрепления эксклюзивного права обложения в государстве-источнике.
Статья: Дилерский договор
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Производитель реализует продукцию через эксклюзивного дилера на основании заключенного договора поставки. Другие оптовые покупатели могут приобрести его продукцию только через этого дилера. Эксклюзивный дилер, в свою очередь, осуществляет продажи через дистрибьюторскую сеть, заключая с дистрибьюторами договоры купли-продажи (Статья: Обеспечение дистрибуции - налоговый учет у производителя продукции (Нефедова Т., Лахман Р.) ("Российский налоговый курьер", 2014, N 19)).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Производитель реализует продукцию через эксклюзивного дилера на основании заключенного договора поставки. Другие оптовые покупатели могут приобрести его продукцию только через этого дилера. Эксклюзивный дилер, в свою очередь, осуществляет продажи через дистрибьюторскую сеть, заключая с дистрибьюторами договоры купли-продажи (Статья: Обеспечение дистрибуции - налоговый учет у производителя продукции (Нефедова Т., Лахман Р.) ("Российский налоговый курьер", 2014, N 19)).
Нормативные акты
Приказ ФАС России от 29.10.2025 N 846/25
"Об утверждении методических рекомендаций по разработке торгово-сбытовых политик, предусматривающих реализацию удобрений"сельскохозяйственный товаропроизводитель - российское юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, указанный в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации;
"Об утверждении методических рекомендаций по разработке торгово-сбытовых политик, предусматривающих реализацию удобрений"сельскохозяйственный товаропроизводитель - российское юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, указанный в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации;
<Информация> Банка России
<О Тендерном комитете Банка России>9. Наличие документально оформленных партнерских отношений (дилерских, дистрибьюторских, соглашений о реализации продукции) с производителем оборудования, программного обеспечения (за исключением сферы строительства).
<О Тендерном комитете Банка России>9. Наличие документально оформленных партнерских отношений (дилерских, дистрибьюторских, соглашений о реализации продукции) с производителем оборудования, программного обеспечения (за исключением сферы строительства).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Центрального округа от 05.10.2023 N Ф10-5122/2023 <ФНС допустила опечатку в требовании, из-за чего проиграла дело>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Инспекторы оштрафовали организацию по п. 1 ст. 126 основного фискального НПА за непредставление 101 документа, подтверждающего получение скидок от поставщиков товаров по дистрибьюторским договорам. Однако судьи посчитали наказание необоснованным. Ведь ревизоры не привели доказательств как фактического существования этих документов, так и их наличия в организации. В судебном заседании представители ИФНС не смогли объяснить, на основе каких материалов инспекторы решили, что у истца были упомянутые бумаги. Законодательство позволяет привлекать к налоговой ответственности лишь за неподачу документа, существующего в природе, подчеркнули служители Фемиды.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Инспекторы оштрафовали организацию по п. 1 ст. 126 основного фискального НПА за непредставление 101 документа, подтверждающего получение скидок от поставщиков товаров по дистрибьюторским договорам. Однако судьи посчитали наказание необоснованным. Ведь ревизоры не привели доказательств как фактического существования этих документов, так и их наличия в организации. В судебном заседании представители ИФНС не смогли объяснить, на основе каких материалов инспекторы решили, что у истца были упомянутые бумаги. Законодательство позволяет привлекать к налоговой ответственности лишь за неподачу документа, существующего в природе, подчеркнули служители Фемиды.
Статья: Вопросы методологии использования и применения международных налоговых договоров
(Брук Б.Я.)
("Закон", 2023, NN 11, 12)Ключевые слова: международные налоговые договоры, дистрибутивные правила, избежание двойного налогообложения.
(Брук Б.Я.)
("Закон", 2023, NN 11, 12)Ключевые слова: международные налоговые договоры, дистрибутивные правила, избежание двойного налогообложения.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Включаются ли в базу по НДС покупателя суммы выплат в виде скидок, бонусов, премий за закупку определенного объема товара
(КонсультантПлюс, 2026)Суд отклонил довод инспекции о том, что премия, полученная дистрибьютором за выполнение определенных условий договора, должна включаться в налоговую базу по НДС. В данном случае поставщик выплачивал обществу премии в целях стимулирования дистрибьюторской активности, увеличения объема закупок продукции, поддержки рынка сбыта и дальнейшего увеличения объема продаж. Данные цели деятельности не являются продвижением товара. На этом основании суд пришел к выводу, что суммы полученных премий не связаны с реализацией обществом определенных услуг, поэтому не должны облагаться НДС.
Включаются ли в базу по НДС покупателя суммы выплат в виде скидок, бонусов, премий за закупку определенного объема товара
(КонсультантПлюс, 2026)Суд отклонил довод инспекции о том, что премия, полученная дистрибьютором за выполнение определенных условий договора, должна включаться в налоговую базу по НДС. В данном случае поставщик выплачивал обществу премии в целях стимулирования дистрибьюторской активности, увеличения объема закупок продукции, поддержки рынка сбыта и дальнейшего увеличения объема продаж. Данные цели деятельности не являются продвижением товара. На этом основании суд пришел к выводу, что суммы полученных премий не связаны с реализацией обществом определенных услуг, поэтому не должны облагаться НДС.
Путеводитель по судебной практике: Поставка товаров.
Согласован ли предмет договора поставки, если из договора можно определить наименование и количество товара
(КонсультантПлюс, 2026)"...Как следует из материалов дела, между ЗАО "Веда" (поставщик) и ООО "Юг Росс" (дистрибьютор) заключен договор поставки от 20.02.2006 N Д-8/06, по условиям которого поставщик обязуется передать в собственность дистрибьютора алкогольную продукцию из наличного ассортимента по заказу дистрибьютора, а последний - принять и оплатить продукцию в соответствии с условиями договора (пункт 1.1). Наименование, количество, цена за единицу, налог на добавленную стоимость и общая стоимость поставляемой продукции приводятся в товарных накладных и счетах-фактурах, являющихся неотъемлемой частью договора (пункт 1.2).
Согласован ли предмет договора поставки, если из договора можно определить наименование и количество товара
(КонсультантПлюс, 2026)"...Как следует из материалов дела, между ЗАО "Веда" (поставщик) и ООО "Юг Росс" (дистрибьютор) заключен договор поставки от 20.02.2006 N Д-8/06, по условиям которого поставщик обязуется передать в собственность дистрибьютора алкогольную продукцию из наличного ассортимента по заказу дистрибьютора, а последний - принять и оплатить продукцию в соответствии с условиями договора (пункт 1.1). Наименование, количество, цена за единицу, налог на добавленную стоимость и общая стоимость поставляемой продукции приводятся в товарных накладных и счетах-фактурах, являющихся неотъемлемой частью договора (пункт 1.2).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При отражении у покупателя в налоговой базе скидки, предоставленной ему путем пересмотра цены товара, налогооблагаемого дохода у него не возникает.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При отражении у покупателя в налоговой базе скидки, предоставленной ему путем пересмотра цены товара, налогооблагаемого дохода у него не возникает.
Статья: Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)- операционных расходов розничного продавца на выполнение условий дистрибьюторского соглашения <24>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)- операционных расходов розничного продавца на выполнение условий дистрибьюторского соглашения <24>.
Статья: Налогообложение научно-исследовательской деятельности (часть 2)
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)В суде ФРГ <13> также исследовалась коллизия между ст. 15 и ст. 20 налогового соглашения. Как следовало из обстоятельств дела, немецкий резидент заключил трудовой контракт в 1991 г. с университетом США на полную ставку профессора, который продолжал действовать до 1994 г. За этот период профессор периодически возвращался в Германию, продолжая вести исследования в США. Немецкие налоговые органы посчитали, что его доходы подлежат обложению эксклюзивно в ФРГ на основании ст. 20(1) соглашения с США, поскольку в совокупности пребывание в США составило менее 2 лет, тогда как профессор полагал, что право облагать принадлежит исключительно США на основании ст. 15(1) ("Работа по найму").
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)В суде ФРГ <13> также исследовалась коллизия между ст. 15 и ст. 20 налогового соглашения. Как следовало из обстоятельств дела, немецкий резидент заключил трудовой контракт в 1991 г. с университетом США на полную ставку профессора, который продолжал действовать до 1994 г. За этот период профессор периодически возвращался в Германию, продолжая вести исследования в США. Немецкие налоговые органы посчитали, что его доходы подлежат обложению эксклюзивно в ФРГ на основании ст. 20(1) соглашения с США, поскольку в совокупности пребывание в США составило менее 2 лет, тогда как профессор полагал, что право облагать принадлежит исключительно США на основании ст. 15(1) ("Работа по найму").
Готовое решение: Облагается ли НДС возмещение убытков
(КонсультантПлюс, 2026)убытков, возникающих в результате операционных расходов при выполнении условий дистрибьюторского соглашения с иностранным поставщиком (Письмо Минфина России от 06.02.2020 N 03-07-11/7717);
(КонсультантПлюс, 2026)убытков, возникающих в результате операционных расходов при выполнении условий дистрибьюторского соглашения с иностранным поставщиком (Письмо Минфина России от 06.02.2020 N 03-07-11/7717);
Статья: Соотношение цены договора и НДС: новая постановка старой проблемы
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 5)В 2019 году компания - официальный дистрибьютор программного обеспечения - и банк заключили договор о предоставлении прав на соответствующее программное обеспечение в 2020 - 2022 гг. На момент совершения сделки реализация таких прав не облагалась НДС в силу подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, о чем было указано в договоре. При этом стороны согласовали, что цена (размер вознаграждения) является твердой и не подлежит изменению в течение срока действия договора.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 5)В 2019 году компания - официальный дистрибьютор программного обеспечения - и банк заключили договор о предоставлении прав на соответствующее программное обеспечение в 2020 - 2022 гг. На момент совершения сделки реализация таких прав не облагалась НДС в силу подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, о чем было указано в договоре. При этом стороны согласовали, что цена (размер вознаграждения) является твердой и не подлежит изменению в течение срока действия договора.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом анализ арбитражной практики показывает, что судьи в подобном споре вполне могут встать на сторону налогового органа.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом анализ арбитражной практики показывает, что судьи в подобном споре вполне могут встать на сторону налогового органа.