Дистанционная работа расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Дистанционная работа расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)17. Облагается ли НДФЛ возмещение дистанционному работнику расходов, связанных с выполнением им трудовых функций
(КонсультантПлюс, 2026)17. Облагается ли НДФЛ возмещение дистанционному работнику расходов, связанных с выполнением им трудовых функций
Готовое решение: Какие установлены особенности труда дистанционного работника
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как компенсировать дистанционному работнику расходы, если он использует собственное оборудование
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как компенсировать дистанционному работнику расходы, если он использует собственное оборудование
Нормативные акты
Справочная информация: "Расходы, нормируемые для целей налогообложения прибыли"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.23. Расходы, связанные с возмещением расходов дистанционного работника, связанных с использованием им для выполнения трудовой функции принадлежащих ему или арендованных им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.23. Расходы, связанные с возмещением расходов дистанционного работника, связанных с использованием им для выполнения трудовой функции принадлежащих ему или арендованных им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2023 году"
(КонсультантПлюс, 2023)С 31 августа компенсации дистанционным работникам учитывают в расходах по нормативу
(КонсультантПлюс, 2023)С 31 августа компенсации дистанционным работникам учитывают в расходах по нормативу
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая АУСН ("доходы минус расходы"), учесть в расходах компенсацию дистанционным работникам затрат на изготовление и получение сертификатов электронной подписи для перехода на электронный кадровый документооборот?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация, применяющая АУСН ("доходы минус расходы"), учесть в расходах компенсацию дистанционным работникам затрат на изготовление и получение сертификатов электронной подписи для перехода на электронный кадровый документооборот?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация, применяющая АУСН ("доходы минус расходы"), учесть в расходах компенсацию дистанционным работникам затрат на изготовление и получение сертификатов электронной подписи для перехода на электронный кадровый документооборот?
Готовое решение: Как отразить отдельные виды выплат в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Если суммы компенсации расходов дистанционных работников, связанных с использованием их личного или арендованного оборудования, программно-технических и иных средств для выполнения трудовой функции, не облагаются страховыми взносами в полной сумме (при соответствии условиям пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ), то отразите их в РСВ следующим образом (п. п. 4.8, 4.9, 13.18 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
(КонсультантПлюс, 2025)Если суммы компенсации расходов дистанционных работников, связанных с использованием их личного или арендованного оборудования, программно-технических и иных средств для выполнения трудовой функции, не облагаются страховыми взносами в полной сумме (при соответствии условиям пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ), то отразите их в РСВ следующим образом (п. п. 4.8, 4.9, 13.18 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
Готовое решение: Какие есть особенности увольнения дистанционного работника
(КонсультантПлюс, 2025)Если дистанционный работник для организации своего труда использовал собственное или арендованное оборудование, программно-технические и иные средства, нес расходы по их использованию и другие расходы, обусловленные дистанционной работой, то убедитесь, что вы выплатили ему всю полагающуюся в связи с этим компенсацию и возместили расходы (ст. 188, ч. 2 ст. 312.6 ТК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если дистанционный работник для организации своего труда использовал собственное или арендованное оборудование, программно-технические и иные средства, нес расходы по их использованию и другие расходы, обусловленные дистанционной работой, то убедитесь, что вы выплатили ему всю полагающуюся в связи с этим компенсацию и возместили расходы (ст. 188, ч. 2 ст. 312.6 ТК РФ).
"Правовые проблемы жизни и работы граждан в районах с неблагоприятными климатическими условиями: монография"
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)При этом некоторые особенности начисления районных коэффициентов к таким выплатам могут зависеть от формы организации труда. Так, например, с появлением в ТК РФ гл. 49.1 о дистанционном труде возник вопрос о том, каким образом дистанционным работникам следует компенсировать расходы на проезд к месту отдыха и обратно в тех случаях, если такие работники проживают на территориях с неблагоприятным климатом, включая районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности, т.е. фактически выполняют трудовую функцию на таких территориях (например, в Мурманской области), но сама организация (фактический работодатель) расположена за их пределами (например, г. Санкт-Петербурге), и будут ли в таком случае применяться районные коэффициенты?
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)При этом некоторые особенности начисления районных коэффициентов к таким выплатам могут зависеть от формы организации труда. Так, например, с появлением в ТК РФ гл. 49.1 о дистанционном труде возник вопрос о том, каким образом дистанционным работникам следует компенсировать расходы на проезд к месту отдыха и обратно в тех случаях, если такие работники проживают на территориях с неблагоприятным климатом, включая районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности, т.е. фактически выполняют трудовую функцию на таких территориях (например, в Мурманской области), но сама организация (фактический работодатель) расположена за их пределами (например, г. Санкт-Петербурге), и будут ли в таком случае применяться районные коэффициенты?
Статья: Возмещение (компенсация) морального вреда в трудовых и налоговых правоотношениях: к проблеме оптимизации межотраслевых связей Налогового кодекса РФ и Трудового кодекса РФ
(Лушникова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Такой подход к понятийному аппарату выплат в пользу работника в трудовом законодательстве неизбежно порождает и проблемы их квалификации в целях налогообложения. Так, согласно НК РФ (п. 1 ст. 217), не облагаются НДФЛ все виды компенсационных выплат, предусмотренных законодательством. При этом к таким выплатам причисляются выплаты, имеющие различную правовую природу: компенсации в виде возмещения расходов работника (стоимости полагающегося натурального довольствия, расходов дистанционного работника, расходов, связанных со служебной командировкой, и др.) и компенсации, которые являются по назначению социальными выплатами (компенсация стоимости санаторно-курортных путевок работникам и членам их семей, взносы на софинансирование пенсионных накоплений и др.). Такие вышеназванные компенсационные выплаты, будучи различными по своей природе, не являются частью заработной платы, не учитывают характер и условия труда. Иными словами - не соответствуют тому назначению компенсационных выплат, которые указаны в ТК РФ (ст. 129). Между тем в НК РФ отсутствует дефиниция компенсационных выплат в целях налогообложения. Является ли заменой этой дефиниции примерный перечень компенсационных выплат в целях уплаты налога на доходы физических лиц? На этот вопрос, вероятно, следует дать отрицательный ответ. Тем более что Верховный Суд РФ в одном из Обзоров судебной практики прямо указал, что гл. 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц" не содержит дефиниции компенсационных выплат в связи с исполнением трудовых обязанностей, поэтому данное понятие должно применяться в значении, которое ему придает ТК РФ <14>.
(Лушникова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Такой подход к понятийному аппарату выплат в пользу работника в трудовом законодательстве неизбежно порождает и проблемы их квалификации в целях налогообложения. Так, согласно НК РФ (п. 1 ст. 217), не облагаются НДФЛ все виды компенсационных выплат, предусмотренных законодательством. При этом к таким выплатам причисляются выплаты, имеющие различную правовую природу: компенсации в виде возмещения расходов работника (стоимости полагающегося натурального довольствия, расходов дистанционного работника, расходов, связанных со служебной командировкой, и др.) и компенсации, которые являются по назначению социальными выплатами (компенсация стоимости санаторно-курортных путевок работникам и членам их семей, взносы на софинансирование пенсионных накоплений и др.). Такие вышеназванные компенсационные выплаты, будучи различными по своей природе, не являются частью заработной платы, не учитывают характер и условия труда. Иными словами - не соответствуют тому назначению компенсационных выплат, которые указаны в ТК РФ (ст. 129). Между тем в НК РФ отсутствует дефиниция компенсационных выплат в целях налогообложения. Является ли заменой этой дефиниции примерный перечень компенсационных выплат в целях уплаты налога на доходы физических лиц? На этот вопрос, вероятно, следует дать отрицательный ответ. Тем более что Верховный Суд РФ в одном из Обзоров судебной практики прямо указал, что гл. 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц" не содержит дефиниции компенсационных выплат в связи с исполнением трудовых обязанностей, поэтому данное понятие должно применяться в значении, которое ему придает ТК РФ <14>.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Выбор способа компенсации расходов дистанционных сотрудников
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Выбор способа компенсации расходов дистанционных сотрудников
Статья: НДФЛ и взносы с компенсаций дистанционным работникам. О чем нужно помнить?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Компенсация расходов дистанционных сотрудников
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Компенсация расходов дистанционных сотрудников
Статья: Дистанционная (удаленная) работа и институт охраны труда
(Чуча С.Ю.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2022, N 2)Как мы уже отмечали, перевод на удаленную работу - это сложный комплекс мер института охраны труда. Поэтому к его осуществлению законодатель предъявляет многочисленные требования. Работодатель обеспечивает работника необходимыми для выполнения этим работником трудовой функции дистанционно оборудованием, программно-техническими средствами, средствами защиты информации и иными средствами либо выплачивает дистанционному работнику компенсацию за использование принадлежащих ему или арендованных им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, возмещает расходы, связанные с их использованием, а также возмещает дистанционному работнику другие расходы, связанные с выполнением трудовой функции дистанционно. При необходимости работодатель проводит обучение работника применению оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, рекомендованных или предоставленных работодателем. На период временного перевода на дистанционную работу по инициативе работодателя на работника распространяются гарантии, предусмотренные гл. 49.1 ТК РФ для дистанционного работника (ч. 2, 6 ст. 312.9 ТК РФ).
(Чуча С.Ю.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2022, N 2)Как мы уже отмечали, перевод на удаленную работу - это сложный комплекс мер института охраны труда. Поэтому к его осуществлению законодатель предъявляет многочисленные требования. Работодатель обеспечивает работника необходимыми для выполнения этим работником трудовой функции дистанционно оборудованием, программно-техническими средствами, средствами защиты информации и иными средствами либо выплачивает дистанционному работнику компенсацию за использование принадлежащих ему или арендованных им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, возмещает расходы, связанные с их использованием, а также возмещает дистанционному работнику другие расходы, связанные с выполнением трудовой функции дистанционно. При необходимости работодатель проводит обучение работника применению оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, рекомендованных или предоставленных работодателем. На период временного перевода на дистанционную работу по инициативе работодателя на работника распространяются гарантии, предусмотренные гл. 49.1 ТК РФ для дистанционного работника (ч. 2, 6 ст. 312.9 ТК РФ).
Статья: Налоговые риски выездного мероприятия для партнеров и своего персонала
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Примечание. См. статью "НДФЛ с выплат работникам за выполнение трудовых обязанностей" в N 3, 2022 на стр. 62, где мы разобрали налогообложение компенсационных выплат за работу во вредных или опасных условиях, дистанционных работников, расходы за командировки, аренду жилья при переезде и т.д.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Примечание. См. статью "НДФЛ с выплат работникам за выполнение трудовых обязанностей" в N 3, 2022 на стр. 62, где мы разобрали налогообложение компенсационных выплат за работу во вредных или опасных условиях, дистанционных работников, расходы за командировки, аренду жилья при переезде и т.д.
"Трудовое право в условиях больших вызовов: монография"
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)Трудовой договор с дистанционным работником мог предусматривать в качестве дополнительного условия условие об обязанности дистанционного работника использовать при исполнении им своих обязанностей по трудовому договору о дистанционной работе оборудование, программно-технические средства, средства защиты информации и иные средства, предоставленные или рекомендованные работодателем. Порядок и сроки обеспечения дистанционных работников необходимыми для исполнения ими своих обязанностей по трудовому договору о дистанционной работе оборудованием, программно-техническими средствами, средствами защиты информации и иными средствами, порядок и сроки представления дистанционными работниками отчетов о выполненной работе, размер, порядок и сроки выплаты компенсации за использование дистанционными работниками принадлежащих им либо арендованных ими оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, порядок возмещения других связанных с выполнением дистанционной работы расходов должны были также определяться трудовым договором о дистанционной работе.
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)Трудовой договор с дистанционным работником мог предусматривать в качестве дополнительного условия условие об обязанности дистанционного работника использовать при исполнении им своих обязанностей по трудовому договору о дистанционной работе оборудование, программно-технические средства, средства защиты информации и иные средства, предоставленные или рекомендованные работодателем. Порядок и сроки обеспечения дистанционных работников необходимыми для исполнения ими своих обязанностей по трудовому договору о дистанционной работе оборудованием, программно-техническими средствами, средствами защиты информации и иными средствами, порядок и сроки представления дистанционными работниками отчетов о выполненной работе, размер, порядок и сроки выплаты компенсации за использование дистанционными работниками принадлежащих им либо арендованных ими оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, порядок возмещения других связанных с выполнением дистанционной работы расходов должны были также определяться трудовым договором о дистанционной работе.