Дифференцированные налоговые ставки
Подборка наиболее важных документов по запросу Дифференцированные налоговые ставки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Из системного толкования статей 346.14 и 346.20 НК РФ следует, что механизм правового регулирования УСН также предполагает право налогоплательщиков самостоятельно с учетом специфики осуществляемой ими хозяйственной деятельности выбрать объект налогообложения (доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов), что позволяет применять дифференцированные налоговые ставки - 6 и 15 процентов соответственно."
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Финансовые органы муниципальных образований
(КонсультантПлюс, 2025)"...Применительно к земельному налогу органы местного самоуправления при определении налоговой ставки... вправе дифференцировать ее по категориям земель, видам разрешенного использования земельных участков и по месту их нахождения (в отдельных видах муниципальных образований), а также устанавливать льготы по налогу...
(КонсультантПлюс, 2025)"...Применительно к земельному налогу органы местного самоуправления при определении налоговой ставки... вправе дифференцировать ее по категориям земель, видам разрешенного использования земельных участков и по месту их нахождения (в отдельных видах муниципальных образований), а также устанавливать льготы по налогу...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Дифференцированные налоговые ставки
(КонсультантПлюс, 2025)1. Что такое дифференцированные налоговые ставки
(КонсультантПлюс, 2025)1. Что такое дифференцированные налоговые ставки
Ситуация: Как определить ставку налога на имущество физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Допускается установление местными НПА дифференцированных налоговых ставок в зависимости от кадастровой стоимости объекта недвижимости, его вида и места нахождения (п. 5 ст. 406 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Допускается установление местными НПА дифференцированных налоговых ставок в зависимости от кадастровой стоимости объекта недвижимости, его вида и места нахождения (п. 5 ст. 406 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.
Статья: Становление экологического налогообложения: принципы и подходы
(Филогин А.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 2)- принцип пропорциональности: действие налога должно быть пропорционально наносимому экологическому вреду, в том числе за счет применения дифференцированной налоговой ставки;
(Филогин А.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 2)- принцип пропорциональности: действие налога должно быть пропорционально наносимому экологическому вреду, в том числе за счет применения дифференцированной налоговой ставки;
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 07.08.2025 N БС-4-21/7365@ <Какие документы подтверждают использование земельного участка для льготной ставки?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Дифференциация налоговых ставок производится в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, а также от места нахождения объекта налогообложения.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Дифференциация налоговых ставок производится в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, а также от места нахождения объекта налогообложения.
Ситуация: Как облагается налогом на имущество физических лиц нежилое помещение (на примере апартаментов)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При этом допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от кадастровой стоимости объекта, его вида и места нахождения (п. 5 ст. 406 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При этом допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от кадастровой стоимости объекта, его вида и места нахождения (п. 5 ст. 406 НК РФ).
Последние изменения: Туристический налог
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил порядок установления дифференцированных налоговых ставок с учетом сезонности.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил порядок установления дифференцированных налоговых ставок с учетом сезонности.
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые льготы по туристическому налогу могут установить представительные органы муниципальных образований, федеральной территории "Сириус", законодательные органы Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. Таким же образом налоговые ставки могут быть дифференцированы с учетом сезонности и (или) категории средства размещения (п. 2 ст. 418.1, п. 2 ст. 418.5 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые льготы по туристическому налогу могут установить представительные органы муниципальных образований, федеральной территории "Сириус", законодательные органы Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. Таким же образом налоговые ставки могут быть дифференцированы с учетом сезонности и (или) категории средства размещения (п. 2 ст. 418.1, п. 2 ст. 418.5 НК РФ).
Ситуация: Как рассчитывается транспортный налог для физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговая ставка, которая устанавливается законами субъектов РФ в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости или одну единицу транспортного средства. Ставки транспортного налога вы можете посмотреть в законе того субъекта РФ, где состоит на учете ваше ТС. Если такой закон в вашем регионе не принят или ставки в нем не установлены, то применяются ставки, указанные в НК РФ. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории ТС, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска ТС, и (или) их экологического класса (п. п. 1, 3, 4 ст. 361 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговая ставка, которая устанавливается законами субъектов РФ в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости или одну единицу транспортного средства. Ставки транспортного налога вы можете посмотреть в законе того субъекта РФ, где состоит на учете ваше ТС. Если такой закон в вашем регионе не принят или ставки в нем не установлены, то применяются ставки, указанные в НК РФ. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории ТС, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска ТС, и (или) их экологического класса (п. п. 1, 3, 4 ст. 361 НК РФ).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)С 01.01.2023 пониженные налоговые ставки не могут быть установлены в отношении категорий налогоплательщиков и (или) имущества. Однако допускается дифференцировать налоговые ставки в зависимости от вида недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, и (или) его кадастровой стоимости.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)С 01.01.2023 пониженные налоговые ставки не могут быть установлены в отношении категорий налогоплательщиков и (или) имущества. Однако допускается дифференцировать налоговые ставки в зависимости от вида недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, и (или) его кадастровой стоимости.
Статья: Первая декада статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации: вопросы формирования перечней объектов недвижимости для целей налогообложения на основании кадастровой стоимости
(Савинов К.А., Агаджанов А.А., Лаврентьев А.Р.)
("Финансовое право", 2024, N 4)<2> См. об этом, например: Ногина О.А., Темиров Э.А. Правовые проблемы формирования перечня объектов недвижимого имущества органами государственной власти субъектов РФ в целях взимания налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости. Мониторинг судебных актов за 2016 - 2021 годы // Вестник экономического правосудия Российской Федерации. 2022. N 6. С. 154 - 182; Балакин Р.В. Обзор ряда научных публикаций и судебных решений в части законодательных новаций по налогу на имущество организаций // Имущественные отношения в Российской Федерации. 2022. N 12. С. 82 - 93; Григоров К.Н. Правовая регламентация дифференцированных налоговых ставок по имущественным налогам в Налоговом кодексе Российской Федерации // Финансовое право. 2023. N 6. С. 19 - 24; и др.
(Савинов К.А., Агаджанов А.А., Лаврентьев А.Р.)
("Финансовое право", 2024, N 4)<2> См. об этом, например: Ногина О.А., Темиров Э.А. Правовые проблемы формирования перечня объектов недвижимого имущества органами государственной власти субъектов РФ в целях взимания налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости. Мониторинг судебных актов за 2016 - 2021 годы // Вестник экономического правосудия Российской Федерации. 2022. N 6. С. 154 - 182; Балакин Р.В. Обзор ряда научных публикаций и судебных решений в части законодательных новаций по налогу на имущество организаций // Имущественные отношения в Российской Федерации. 2022. N 12. С. 82 - 93; Григоров К.Н. Правовая регламентация дифференцированных налоговых ставок по имущественным налогам в Налоговом кодексе Российской Федерации // Финансовое право. 2023. N 6. С. 19 - 24; и др.
Вопрос: Об установлении дифференцированных ставок по туристическому налогу с учетом фактора сезонности.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-05-04-06/28072)Вопрос: Об установлении дифференцированных ставок по туристическому налогу с учетом фактора сезонности.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-05-04-06/28072)Вопрос: Об установлении дифференцированных ставок по туристическому налогу с учетом фактора сезонности.
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по налоговым спорам, связанным с объектами движимого и недвижимого имущества
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения (пункт 2 статьи 380 НК РФ).
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения (пункт 2 статьи 380 НК РФ).