Дифференцированные налоговые ставки
Подборка наиболее важных документов по запросу Дифференцированные налоговые ставки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.14 "Объекты налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Из системного толкования статей 346.14 и 346.20 НК РФ следует, что механизм правового регулирования УСН также предполагает право налогоплательщиков самостоятельно с учетом специфики осуществляемой ими хозяйственной деятельности выбрать объект налогообложения (доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов), что позволяет применять дифференцированные налоговые ставки - 6 и 15 процентов соответственно."
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Финансовые органы муниципальных образований
(КонсультантПлюс, 2026)"...Применительно к земельному налогу органы местного самоуправления при определении налоговой ставки... вправе дифференцировать ее по категориям земель, видам разрешенного использования земельных участков и по месту их нахождения (в отдельных видах муниципальных образований), а также устанавливать льготы по налогу...
(КонсультантПлюс, 2026)"...Применительно к земельному налогу органы местного самоуправления при определении налоговой ставки... вправе дифференцировать ее по категориям земель, видам разрешенного использования земельных участков и по месту их нахождения (в отдельных видах муниципальных образований), а также устанавливать льготы по налогу...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Дифференцированные налоговые ставки
(КонсультантПлюс, 2026)1. Что такое дифференцированные налоговые ставки
(КонсультантПлюс, 2026)1. Что такое дифференцированные налоговые ставки
Ситуация: Как определить ставку налога на имущество физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Допускается установление местными НПА дифференцированных налоговых ставок в зависимости от кадастровой стоимости объекта недвижимости, его вида и места нахождения (п. 5 ст. 406 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Допускается установление местными НПА дифференцированных налоговых ставок в зависимости от кадастровой стоимости объекта недвижимости, его вида и места нахождения (п. 5 ст. 406 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.
Вопрос: Об установлении ставок по транспортному налогу и их дифференциации по категориям транспортных средств.
(Письмо ФНС России от 11.07.2017 N БС-2-21/867@)Вопрос: Об установлении ставок по транспортному налогу и их дифференциации по категориям транспортных средств.
(Письмо ФНС России от 11.07.2017 N БС-2-21/867@)Вопрос: Об установлении ставок по транспортному налогу и их дифференциации по категориям транспортных средств.
Ситуация: Какие ставки и льготы по налогу на имущество физических лиц действуют в Московской области?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В отдельных муниципальных образованиях установлены дифференцированные налоговые ставки (п. 5 ст. 406 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В отдельных муниципальных образованиях установлены дифференцированные налоговые ставки (п. 5 ст. 406 НК РФ).
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговые льготы по туристическому налогу могут установить представительные органы муниципальных образований, федеральной территории "Сириус", законодательные органы Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. Таким же образом налоговые ставки могут быть дифференцированы с учетом сезонности и (или) категории средства размещения и его типа (п. 2 ст. 418.1, п. 2 ст. 418.5 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговые льготы по туристическому налогу могут установить представительные органы муниципальных образований, федеральной территории "Сириус", законодательные органы Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. Таким же образом налоговые ставки могут быть дифференцированы с учетом сезонности и (или) категории средства размещения и его типа (п. 2 ст. 418.1, п. 2 ст. 418.5 НК РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года; отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года. Законодательный (представительный) орган субъекта РФ при установлении данного налога вправе не устанавливать отчетные периоды. Согласно ст. 380 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка не может превышать 2 процента (за исключением отдельных случаев). Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года; отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года. Законодательный (представительный) орган субъекта РФ при установлении данного налога вправе не устанавливать отчетные периоды. Согласно ст. 380 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка не может превышать 2 процента (за исключением отдельных случаев). Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 0 до 6 процентов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в зависимости:
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 0 до 6 процентов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в зависимости:
Статья: Прекращение юридического лица как источник налоговых рисков государства
(Шабанова И.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)<11> Закон Мурманской области от 17 апреля 2020 г. N 2478-01-змо "О внесении изменений в Закон Мурманской области "Об установлении дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения". URL: https://www.garant.ru/hotlaw/murmansk/1363705/ (дата обращения: 26.02.2021).
(Шабанова И.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)<11> Закон Мурманской области от 17 апреля 2020 г. N 2478-01-змо "О внесении изменений в Закон Мурманской области "Об установлении дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения". URL: https://www.garant.ru/hotlaw/murmansk/1363705/ (дата обращения: 26.02.2021).
Статья: О необходимости изменения системы налогообложения физических лиц в России
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)В статье анализируется действующая на данный момент в России система налогообложения физических лиц, проводится сравнительный анализ этой системы с аналогичными налоговыми системами зарубежных стран, прежде всего европейских. Предлагается новая система подоходного налога в России, основанная на дифференцированной налоговой ставке, в зависимости от размера дохода относительно величины прожиточного минимума.
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)В статье анализируется действующая на данный момент в России система налогообложения физических лиц, проводится сравнительный анализ этой системы с аналогичными налоговыми системами зарубежных стран, прежде всего европейских. Предлагается новая система подоходного налога в России, основанная на дифференцированной налоговой ставке, в зависимости от размера дохода относительно величины прожиточного минимума.
Статья: Реализация принципа справедливости в налоговом праве Российской Федерации
(Андриевский К.В., Бондарчук И.В.)
("Финансовое право", 2025, N 6)Далеко не все эксперты считают, что прогрессивное налогообложение является более справедливым в сравнении с пропорциональным <14>. При установлении прогрессивных налоговых ставок обеспеченные граждане должны платить больше налогов, чем бедные, однако не все обеспеченные плательщики разделяют подобную интерпретацию справедливости. Основным доводом против прогрессивного налогообложения выступает то, что "человек, который много и упорно трудится, должен со своих честно заработанных доходов и платить больше налогов, чем человек, который получает меньший доход за меньшие усилия в труде" <15>. Несмотря на эти и другие риски, связанные с имплементацией прогрессивного налогообложения, все больше государств внедряют в налоговую систему элементы дифференцированных налоговых ставок для физических лиц.
(Андриевский К.В., Бондарчук И.В.)
("Финансовое право", 2025, N 6)Далеко не все эксперты считают, что прогрессивное налогообложение является более справедливым в сравнении с пропорциональным <14>. При установлении прогрессивных налоговых ставок обеспеченные граждане должны платить больше налогов, чем бедные, однако не все обеспеченные плательщики разделяют подобную интерпретацию справедливости. Основным доводом против прогрессивного налогообложения выступает то, что "человек, который много и упорно трудится, должен со своих честно заработанных доходов и платить больше налогов, чем человек, который получает меньший доход за меньшие усилия в труде" <15>. Несмотря на эти и другие риски, связанные с имплементацией прогрессивного налогообложения, все больше государств внедряют в налоговую систему элементы дифференцированных налоговых ставок для физических лиц.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)- применения дифференцированных налоговых ставок.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)- применения дифференцированных налоговых ставок.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- 1,5 процента в отношении прочих земельных участков. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы земельный налог отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований <1>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- 1,5 процента в отношении прочих земельных участков. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы земельный налог отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований <1>.