Деятельность налоговых органов
Подборка наиболее важных документов по запросу Деятельность налоговых органов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам9.2.14.3. РЕКОМЕНДАЦИИ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
Нормативные акты
Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1
(ред. от 23.07.2025)
"О налоговых органах Российской Федерации"Глава IV. ИНЫЕ ВОПРОСЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
(ред. от 23.07.2025)
"О налоговых органах Российской Федерации"Глава IV. ИНЫЕ ВОПРОСЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Справочная информация: "Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.1. Перечень документов, представляемых в налоговый орган,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.1. Перечень документов, представляемых в налоговый орган,
Формы
"Должная правовая процедура - гарантия всех остальных прав: К 30-летнему юбилею Конституции Российской Федерации"
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2024)В этом случае, по мнению Конституционного Суда РФ, исчисление двухлетнего срока, в течение которого может быть принято решение о проведении проверки контролируемой сделки, со дня получения уточненного уведомления налогоплательщика не отвечает конституционным требованиям к ограничению конституционных прав именно на основании федерального закона и о законном характере деятельности налоговых органов (ст. 1, ч. 1; ст. 2; ст. 15, ч. 2; ст. 55, ч. 3; ст. 57 Конституции РФ).
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2024)В этом случае, по мнению Конституционного Суда РФ, исчисление двухлетнего срока, в течение которого может быть принято решение о проведении проверки контролируемой сделки, со дня получения уточненного уведомления налогоплательщика не отвечает конституционным требованиям к ограничению конституционных прав именно на основании федерального закона и о законном характере деятельности налоговых органов (ст. 1, ч. 1; ст. 2; ст. 15, ч. 2; ст. 55, ч. 3; ст. 57 Конституции РФ).
Готовое решение: Какие обстоятельства исключают налоговую ответственность
(КонсультантПлюс, 2025)Например, организация не подала расчет по форме 6-НДФЛ, поскольку выплат физлицам не было (компания не ведет деятельность). Налоговый орган не может оштрафовать ее за непредставление расчета, так как у организации просто нет такой обязанности. То есть события нарушения в данном случае нет;
(КонсультантПлюс, 2025)Например, организация не подала расчет по форме 6-НДФЛ, поскольку выплат физлицам не было (компания не ведет деятельность). Налоговый орган не может оштрафовать ее за непредставление расчета, так как у организации просто нет такой обязанности. То есть события нарушения в данном случае нет;
Готовое решение: Налоговая реконструкция
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы определить объем прав и обязанностей в соответствии с действительным экономическим смыслом осуществляемой деятельности, налоговый орган должен консолидировать не только доходы (прибыль) группы лиц, но и уплаченные ими налоги. То есть налоги в отношении дохода от искусственно разделенной деятельности, уплаченные участниками группы на спецрежиме, должны учитываться при определении размера налоговой обязанности по ОСН налогоплательщика - организатора группы (Определение Верховного Суда РФ от 21.07.2022 N 301-ЭС22-4481).
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы определить объем прав и обязанностей в соответствии с действительным экономическим смыслом осуществляемой деятельности, налоговый орган должен консолидировать не только доходы (прибыль) группы лиц, но и уплаченные ими налоги. То есть налоги в отношении дохода от искусственно разделенной деятельности, уплаченные участниками группы на спецрежиме, должны учитываться при определении размера налоговой обязанности по ОСН налогоплательщика - организатора группы (Определение Верховного Суда РФ от 21.07.2022 N 301-ЭС22-4481).
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Что касается сведений, которые связаны с содержанием оказываемой адвокатом юридической помощи и могут быть использованы против его клиента, то, исходя из конституционно значимых принципов адвокатской деятельности, налоговые органы не вправе требовать их представления. Именно поэтому НК РФ устанавливает, что при осуществлении налогового контроля не допускаются сбор, хранение, использование и распространение информации о налогоплательщике, полученной в нарушение принципа сохранности информации, составляющей профессиональную тайну иных лиц, в частности адвокатскую тайну, аудиторскую тайну (п. 4 ст. 82).
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Что касается сведений, которые связаны с содержанием оказываемой адвокатом юридической помощи и могут быть использованы против его клиента, то, исходя из конституционно значимых принципов адвокатской деятельности, налоговые органы не вправе требовать их представления. Именно поэтому НК РФ устанавливает, что при осуществлении налогового контроля не допускаются сбор, хранение, использование и распространение информации о налогоплательщике, полученной в нарушение принципа сохранности информации, составляющей профессиональную тайну иных лиц, в частности адвокатскую тайну, аудиторскую тайну (п. 4 ст. 82).
Готовое решение: Как учитывать расходы при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Важно, чтобы вы соблюдали эти требования не только формально. Расходы, которые сделаны только для того, чтобы уменьшить доходы, и не связаны с реальной деятельностью, налоговый орган может квалифицировать как необоснованную налоговую выгоду. Это повлечет неблагоприятные последствия для вас.
(КонсультантПлюс, 2025)Важно, чтобы вы соблюдали эти требования не только формально. Расходы, которые сделаны только для того, чтобы уменьшить доходы, и не связаны с реальной деятельностью, налоговый орган может квалифицировать как необоснованную налоговую выгоду. Это повлечет неблагоприятные последствия для вас.