День работника налоговых органов
Подборка наиболее важных документов по запросу День работника налоговых органов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ и налогом на прибыль возмещаемых расходов работника на участие в представительском мероприятии в его выходной день или в отпуске?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По общему правилу работа в отпуске, выходные и нерабочие праздничные дни запрещается. В связи с этим возмещение работнику затрат на проведение представительского мероприятия в такой день может быть признано налоговым органом получением работником дохода в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ. Учет данных расходов по налогу на прибыль может вызвать претензии со стороны контролирующих органов.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По общему правилу работа в отпуске, выходные и нерабочие праздничные дни запрещается. В связи с этим возмещение работнику затрат на проведение представительского мероприятия в такой день может быть признано налоговым органом получением работником дохода в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ. Учет данных расходов по налогу на прибыль может вызвать претензии со стороны контролирующих органов.
Статья: Федеральная налоговая служба: 25 лет позади
(Петрова Н.А.)
("Налоговая проверка", 2016, N 1)Указом Президента РФ от 11.11.2000 N 1868 "О Дне работника налоговых органов Российской Федерации" был установлен день работника налоговых органов Российской Федерации - 21 ноября.
(Петрова Н.А.)
("Налоговая проверка", 2016, N 1)Указом Президента РФ от 11.11.2000 N 1868 "О Дне работника налоговых органов Российской Федерации" был установлен день работника налоговых органов Российской Федерации - 21 ноября.
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 26.08.2011 N ЕД-4-3/13957@
"О возврате налога на доходы физических лиц"
(вместе с Письмом Минфина РФ от 12.08.2011 N 03-04-08/4-146)Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.
"О возврате налога на доходы физических лиц"
(вместе с Письмом Минфина РФ от 12.08.2011 N 03-04-08/4-146)Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.
Постановление Законодательного Собрания Санкт-Петербурга от 16.06.2004 N 317
"Об Обращении Законодательного Собрания Санкт-Петербурга к Президенту Российской Федерации В.В.Путину"В настоящее время в Российской Федерации указами Президента Российской Федерации установлены различные профессиональные праздники. В частности, отмечается День работника прокуратуры Российской Федерации (12 января), День работника налоговых органов Российской Федерации (21 ноября), День работника органов безопасности Российской Федерации (20 декабря). Однако среди профессиональных праздников до сих пор официально не предусмотрен профессиональный праздник судей. Вместе с тем для его установления существуют достаточные основания.
"Об Обращении Законодательного Собрания Санкт-Петербурга к Президенту Российской Федерации В.В.Путину"В настоящее время в Российской Федерации указами Президента Российской Федерации установлены различные профессиональные праздники. В частности, отмечается День работника прокуратуры Российской Федерации (12 января), День работника налоговых органов Российской Федерации (21 ноября), День работника органов безопасности Российской Федерации (20 декабря). Однако среди профессиональных праздников до сих пор официально не предусмотрен профессиональный праздник судей. Вместе с тем для его установления существуют достаточные основания.
Вопрос: Некоммерческая организация оказывает образовательные услуги по обучению иностранным языкам. Для работы привлекаются иностранные преподаватели, которые работают в организации по трудовым договорам. У части данных работников в текущем налоговом периоде статус нерезидента поменялся на статус резидента и до конца налогового периода не изменится. Также у них трудовые контракты заканчиваются до конца налогового периода и они покидают РФ в текущем году. Вправе ли организация, руководствуясь Письмом ФНС России от 09.06.2011 N ЕД-4-3/9150, на основании заявления налогоплательщика произвести перерасчет суммы НДФЛ исходя из ставки 13% и выплатить данную сумму перерасчета на расчетный счет налогоплательщика?
(Письмо Минфина РФ от 26.08.2011 N 03-04-06/1-192)Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может изменяться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.
(Письмо Минфина РФ от 26.08.2011 N 03-04-06/1-192)Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может изменяться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.
Вопрос: Вправе ли работодатель, установивший на основании табеля учета рабочего времени, что иностранный работник находится на территории РФ 100 дней, облагать полученные им доходы по ставке 13%? Вправе ли работник до окончания года обратиться в налоговый орган за подтверждением статуса налогового резидента?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2020)Ответ: Для налогового периода 2020 г. статус налогового резидента при нахождении на территории РФ 100 дней подтверждается налоговым органом после окончания года. Облагать полученные работником доходы по ставке 13% работодатель не вправе.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2020)Ответ: Для налогового периода 2020 г. статус налогового резидента при нахождении на территории РФ 100 дней подтверждается налоговым органом после окончания года. Облагать полученные работником доходы по ставке 13% работодатель не вправе.
Вопрос: В августе 2011 г. работник организации приобрел статус резидента РФ (двойное гражданство РФ и США). Работник обратился к работодателю (налоговому агенту) с просьбой вернуть разницу в НДФЛ (30% - 13%) за предыдущие месяцы 2011 г. Однако работодатель ссылается на п. 1.1 ст. 231 НК РФ, вступивший в силу с 1 января 2011 г., согласно которому возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогам налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента РФ производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания). Каков порядок возврата излишне удержанной суммы налога?
(Письмо Минфина РФ от 02.09.2011 N 03-04-05/6-628)Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.
(Письмо Минфина РФ от 02.09.2011 N 03-04-05/6-628)Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.
Вопрос: ...По общему правилу, установленному п. 1 ст. 231 НК РФ, излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления. Если гражданин приобрел статус налогового резидента РФ в течение налогового периода, суммы налога за предыдущие месяцы этого налогового периода могут быть на основании заявления налогоплательщика пересчитаны исходя из налоговой ставки в размере 13 процентов самим налоговым агентом. Каков порядок возврата сумм удержанного НДФЛ в связи с изменением налогового статуса работника организации?
(Письмо Минфина России от 12.08.2011 N 03-04-08/4-146, направлено Письмом ФНС России от 26.08.2011 N ЕД-4-3/13957@)Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.
(Письмо Минфина России от 12.08.2011 N 03-04-08/4-146, направлено Письмом ФНС России от 26.08.2011 N ЕД-4-3/13957@)Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.
Статья: Экспресс - обзор от 22.11.2000
(Николаев С.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2000, N 47)от 11.11.2000 N 1868 "О Дне работника налоговых органов Российской Федерации". Установлен День работника налоговых органов Российской Федерации - 21 ноября. Указ вступил в силу со дня подписания ("Российская газета", 14 ноября, "Финансовая газета" N 46).
(Николаев С.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2000, N 47)от 11.11.2000 N 1868 "О Дне работника налоговых органов Российской Федерации". Установлен День работника налоговых органов Российской Федерации - 21 ноября. Указ вступил в силу со дня подписания ("Российская газета", 14 ноября, "Финансовая газета" N 46).
Вопрос: ...В течение налогового периода (календарного года) иностранные работники филиала и представительства иностранной организации приобретают статус налоговых резидентов РФ. До момента изменения налогового статуса с их доходов удерживается НДФЛ по ставке 30%, а после изменения статуса по ставке 13%. Перерасчет НДФЛ не производится согласно п. 1.1 ст. 231 НК РФ. Согласно Письму ФНС России от 09.06.2011 N ЕД-4-3/9150, если гражданин более 183 дней в году проработал в одной организации (признается резидентом), возврат НДФЛ может быть осуществлен работодателем в течение этого налогового периода. Вправе ли организация произвести перерасчет и возврат НДФЛ исходя из налоговой ставки 13% по заявлению работника в течение налогового периода?
(Письмо Минфина РФ от 30.08.2011 N 03-04-06/4-193)Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может изменяться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.
(Письмо Минфина РФ от 30.08.2011 N 03-04-06/4-193)Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может изменяться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.
Вопрос: ООО привлекает в качестве работника гражданина, который на момент оформления трудового договора не являлся налоговым резидентом РФ, и ООО в качестве налогового агента удерживало с доходов этого работника НДФЛ по ставке 30%. В течение налогового периода гражданин приобрел статус налогового резидента РФ. Начиная с момента приобретения им статуса налогового резидента РФ налогообложение НДФЛ его доходов производилось по ставке 13%. Вправе ли налоговый агент в случае приобретения налогоплательщиком статуса налогового резидента РФ в течение года самостоятельно произвести перерасчет НДФЛ с начала года до момента приобретения налогоплательщиком статуса налогового резидента и возвратить налогоплательщику излишне удержанную сумму НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 02.09.2011 N 03-04-06/6-199)Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.
(Письмо Минфина РФ от 02.09.2011 N 03-04-06/6-199)Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.
Вопрос: ...При работе с ККМ обнаружена неисправность. Специалист центра технического обслуживания сообщил, что ККМ необходимо отправить в ремонт, предварительно составив акт по форме N КМ-2 совместно с представителем налогового органа. Но в налоговом органе сообщили, что работники, осуществляющие контроль за ККТ, заняты, и предложили обратиться через день. Правомерны ли действия налогового органа?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2005)Однако при обращении в этот же день в налоговый орган нам сообщили, что работники, осуществляющие контроль за контрольно-кассовой техникой, заняты (на проверке), и предложили обратиться через день.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2005)Однако при обращении в этот же день в налоговый орган нам сообщили, что работники, осуществляющие контроль за контрольно-кассовой техникой, заняты (на проверке), и предложили обратиться через день.
Вопрос: ...Организация (ООО) выполняет в качестве подрядчика ремонтные работы на шахтах. ООО привлекает к работе как российских, так и иностранных граждан (граждан Украины), прибывающих в Российскую Федерацию в безвизовом режиме. Работники-иностранцы, принятые на работу в ООО, трудятся в нем не менее 12 месяцев. Согласно ст. 224 НК РФ с доходов иностранных граждан, не являющихся налоговыми резидентами РФ, ООО в течение 183 дней с момента пересечения ими российской границы удерживает НДФЛ по ставке 30%. Может ли ООО самостоятельно вернуть суммы НДФЛ, удержанные в 2011 г. с доходов иностранных граждан, которые приобрели статус налоговых резидентов, если данные граждане работают в ООО до настоящего времени?
(Письмо Минфина РФ от 14.09.2011 N 03-04-06/6-220)Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.
(Письмо Минфина РФ от 14.09.2011 N 03-04-06/6-220)Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.
Вопрос: ...Некоммерческая организация для оказания образовательных услуг по обучению иностранным языкам привлекает иностранных преподавателей, которые работают по трудовым договорам. У части данных работников статус физлица в текущем налоговом периоде с нерезидента поменялся на резидента РФ и до конца налогового периода не изменится. Трудовые контракты данных работников заканчиваются до конца налогового периода, и они покидают РФ в текущем году. Может ли некоммерческая организация как налоговый агент в соответствии с Письмом ФНС России от 09.06.2011 ЕД-4-3/9150 на основании заявления указанных работников произвести перерасчет суммы НДФЛ исходя из ставки 13 процентов, а также выплатить данную сумму перерасчета на расчетный счет работника?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2012 N 03-04-06/6-7)Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2012 N 03-04-06/6-7)Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.