Делопроизводство ФНС
Подборка наиболее важных документов по запросу Делопроизводство ФНС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговики утвердили новую схему рассмотрения документов по налогообложению имущества
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 36)Так, п. 1.2 действующей Схемы регламентировано, что налоговый орган, получивший налоговые документы, осуществляет их регистрацию не позднее следующего рабочего дня со дня поступления с присвоением им регистрационного номера. В новой Схеме такие положения отсутствуют. В ней указано, что налоговый орган, получивший формализованные документы, осуществляет в установленном порядке их входящую регистрацию (п. 4 новой Схемы). Отметим, что прием, обработка и регистрация входящих документов регламентируются п. 4.2 Типовой инструкции по делопроизводству в управлении ФНС по субъекту РФ и в межрегиональной инспекции ФНС, утвержденной Приказом ФНС России от 29.12.2022 N ЕД-7-10/1289@. Согласно этой норме все поступившие документы обрабатываются, регистрируются и распределяются в день поступления. А документы, поступившие в течение последних 30 минут до окончания рабочего дня, кроме представленных заявителем лично (через представителя), могут регистрироваться на следующий рабочий день. Таким образом, можно констатировать, что, по сути, время на регистрацию полученных документов осталось прежним.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 36)Так, п. 1.2 действующей Схемы регламентировано, что налоговый орган, получивший налоговые документы, осуществляет их регистрацию не позднее следующего рабочего дня со дня поступления с присвоением им регистрационного номера. В новой Схеме такие положения отсутствуют. В ней указано, что налоговый орган, получивший формализованные документы, осуществляет в установленном порядке их входящую регистрацию (п. 4 новой Схемы). Отметим, что прием, обработка и регистрация входящих документов регламентируются п. 4.2 Типовой инструкции по делопроизводству в управлении ФНС по субъекту РФ и в межрегиональной инспекции ФНС, утвержденной Приказом ФНС России от 29.12.2022 N ЕД-7-10/1289@. Согласно этой норме все поступившие документы обрабатываются, регистрируются и распределяются в день поступления. А документы, поступившие в течение последних 30 минут до окончания рабочего дня, кроме представленных заявителем лично (через представителя), могут регистрироваться на следующий рабочий день. Таким образом, можно констатировать, что, по сути, время на регистрацию полученных документов осталось прежним.
Статья: Направления цифровой трансформации отечественного исполнительного производства
(Назаров А.С.)
("Вестник гражданского процесса", 2024, N 2)4. Системная совместимость: взаимодействие реестровой модели с уже существующими системами и базами данных может представлять технические сложности. Поэтому принципиально важно обеспечить синхронизацию данных в режиме реального времени и обеспечить корректную связь всех существующих публичных ресурсов, необходимых для функционирования реестра исполнительных документов (систем автоматизированного делопроизводства арбитражных судов, сервисов ГАС "Правосудия", реестров налогоплательщиков, Единого государственного реестра недвижимости, баз Социального фонда России, баз ФНС, содержащих информацию о банковских счетах физических и юридических лиц и проч.).
(Назаров А.С.)
("Вестник гражданского процесса", 2024, N 2)4. Системная совместимость: взаимодействие реестровой модели с уже существующими системами и базами данных может представлять технические сложности. Поэтому принципиально важно обеспечить синхронизацию данных в режиме реального времени и обеспечить корректную связь всех существующих публичных ресурсов, необходимых для функционирования реестра исполнительных документов (систем автоматизированного делопроизводства арбитражных судов, сервисов ГАС "Правосудия", реестров налогоплательщиков, Единого государственного реестра недвижимости, баз Социального фонда России, баз ФНС, содержащих информацию о банковских счетах физических и юридических лиц и проч.).
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 22.07.2013 N 69н
"Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по ведению Государственного реестра контрольно-кассовой техники"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.02.2014 N 31338)а) о входящих номерах, под которыми зарегистрированы в системе делопроизводства ФНС России запросы о предоставлении государственной услуги;
"Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по ведению Государственного реестра контрольно-кассовой техники"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.02.2014 N 31338)а) о входящих номерах, под которыми зарегистрированы в системе делопроизводства ФНС России запросы о предоставлении государственной услуги;
Приказ ФНС России от 26.05.2015 N ММВ-7-6/216@
"О вводе в промышленную эксплуатацию подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя"
(вместе с "Регламентом эксплуатации подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя" налоговыми органами и ФКУ "Налог-сервис" ФНС России", "Рекомендациями для налогоплательщика по работе с "Личным кабинетом налогоплательщика индивидуального предпринимателя")3.4. Обращения обрабатываются в соответствии с правилами делопроизводства ФНС России.
"О вводе в промышленную эксплуатацию подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя"
(вместе с "Регламентом эксплуатации подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя" налоговыми органами и ФКУ "Налог-сервис" ФНС России", "Рекомендациями для налогоплательщика по работе с "Личным кабинетом налогоплательщика индивидуального предпринимателя")3.4. Обращения обрабатываются в соответствии с правилами делопроизводства ФНС России.
Статья: Должностная инструкция: практические ситуации
(Иритикова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 7)Кадровая служба вносит утратившие силу должностные инструкции в опись дел по личному составу, которая составляется ежегодно и подлежит согласованию с архивом (ответственным за архивное хранение), службой делопроизводства и экспертной комиссией организации. Согласование со службой делопроизводства является лучшей практикой, т.к. в годовой раздел описи дел по личному составу всей организации должны быть включены еще и первичные учетные документы, которые составляются и оформляются бухгалтерией (лицевые счета, отчетность в СФР, ФНС России и др.) и отделом охраны труда (документы по охране труда, дающие право на льготы).
(Иритикова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 7)Кадровая служба вносит утратившие силу должностные инструкции в опись дел по личному составу, которая составляется ежегодно и подлежит согласованию с архивом (ответственным за архивное хранение), службой делопроизводства и экспертной комиссией организации. Согласование со службой делопроизводства является лучшей практикой, т.к. в годовой раздел описи дел по личному составу всей организации должны быть включены еще и первичные учетные документы, которые составляются и оформляются бухгалтерией (лицевые счета, отчетность в СФР, ФНС России и др.) и отделом охраны труда (документы по охране труда, дающие право на льготы).
Вопрос: Организацией в порядке ст. 93.1 НК РФ получено требование о представлении документов (информации), в котором, среди прочего, налоговый орган истребует видеозаписи с камер наблюдения. Соответствует ли НК РФ такое требование?
(Консультация эксперта, 2023)Документом признается зафиксированная на носителе информация с реквизитами, позволяющими ее идентифицировать. Заверенной копией документа является копия документа, на которую в соответствии с установленным порядком проставлены необходимые реквизиты, обеспечивающие ее юридическую значимость. При этом юридическая значимость документа - это свойство документа выступать в качестве подтверждения деловой деятельности либо событий личного характера (пп. 7, 14, 25 п. 3.1 ГОСТ Р 7.0.8-2013 "Национальный стандарт Российской Федерации. Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Делопроизводство и архивное дело. Термины и определения", утвержденного Приказом Росстандарта от 17.10.2013 N 1185-ст).
(Консультация эксперта, 2023)Документом признается зафиксированная на носителе информация с реквизитами, позволяющими ее идентифицировать. Заверенной копией документа является копия документа, на которую в соответствии с установленным порядком проставлены необходимые реквизиты, обеспечивающие ее юридическую значимость. При этом юридическая значимость документа - это свойство документа выступать в качестве подтверждения деловой деятельности либо событий личного характера (пп. 7, 14, 25 п. 3.1 ГОСТ Р 7.0.8-2013 "Национальный стандарт Российской Федерации. Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Делопроизводство и архивное дело. Термины и определения", утвержденного Приказом Росстандарта от 17.10.2013 N 1185-ст).
Готовое решение: Какие признаки свидетельствуют о фиктивном дроблении бизнеса
(КонсультантПлюс, 2025)единые службы, которые осуществляют какие-либо функции для всех участников (Письмо ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@).
(КонсультантПлюс, 2025)единые службы, которые осуществляют какие-либо функции для всех участников (Письмо ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@).
Вопрос: Организация в рамках ЭДО направляет покупателям первичные документы в формате xml (формализованные документы). Некоторые поставщики присылают неформализованные документы. Считаются ли они подписанными по ЭДО и юридически правильно оформленными, или впоследствии их нужно подписывать на бумажном носителе?
(Консультация эксперта, 2024)- формализованными, формат которых для организаций утвержден ФНС России (абз. 1 п. 7 ст. 80, п. 2 ст. 93 Налогового кодекса РФ, пп. 5.9.51 п. 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 506, п. 6.4.1 Рекомендаций);
(Консультация эксперта, 2024)- формализованными, формат которых для организаций утвержден ФНС России (абз. 1 п. 7 ст. 80, п. 2 ст. 93 Налогового кодекса РФ, пп. 5.9.51 п. 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 506, п. 6.4.1 Рекомендаций);
Вопрос: Какой цвет чернил используется для подписания и заполнения документов в организации?
(Консультация эксперта, 2025)В случае представления в регистрирующий орган формы заявления о регистрации юридического лица, заполняемого вручную, заполнение осуществляется чернилами черного, фиолетового или синего цвета (п. 4 Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утв. Приказом ФНС России от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617@).
(Консультация эксперта, 2025)В случае представления в регистрирующий орган формы заявления о регистрации юридического лица, заполняемого вручную, заполнение осуществляется чернилами черного, фиолетового или синего цвета (п. 4 Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утв. Приказом ФНС России от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617@).
Статья: Проблемы взаимодействия участников электронного документооборота в сфере нотариата
(Курова Н.Н., Строганова Н.К.)
("Наследственное право", 2021, N 1)В рамках межведомственного взаимодействия заключен ряд соглашений, регламентирующих электронный документооборот, между Федеральной нотариальной палатой (ФНП) и Министерством связи и массовых коммуникаций Российской Федерации (далее - РФ) <3>, Федеральной налоговой службой <4> (ФНС), Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии <5> (Росреестр), ОАО "Сбербанк России" <6> (ПАО "Сбербанк"). Кроме того, существуют особые предписания по взаимодействию участников электронного документооборота в нотариальной сфере, исходящие как от Федеральной нотариальной палаты <7>, так и от Федеральной налоговой службы <8>, Центрального банка РФ <9>. Во всех случаях взаимодействия нотариусов и государственных органов и организаций действует принцип обеспечения защиты информации и контроля доступа к информации. Выявим проблемные аспекты такого взаимодействия.
(Курова Н.Н., Строганова Н.К.)
("Наследственное право", 2021, N 1)В рамках межведомственного взаимодействия заключен ряд соглашений, регламентирующих электронный документооборот, между Федеральной нотариальной палатой (ФНП) и Министерством связи и массовых коммуникаций Российской Федерации (далее - РФ) <3>, Федеральной налоговой службой <4> (ФНС), Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии <5> (Росреестр), ОАО "Сбербанк России" <6> (ПАО "Сбербанк"). Кроме того, существуют особые предписания по взаимодействию участников электронного документооборота в нотариальной сфере, исходящие как от Федеральной нотариальной палаты <7>, так и от Федеральной налоговой службы <8>, Центрального банка РФ <9>. Во всех случаях взаимодействия нотариусов и государственных органов и организаций действует принцип обеспечения защиты информации и контроля доступа к информации. Выявим проблемные аспекты такого взаимодействия.
Вопрос: Как оформить заверительную наклейку "Прошито и пронумеровано"?
(Консультация эксперта, 2025)К брошюровке документов для сдачи на длительное хранение в архив единые требования не установлены, однако исходя из порядка делопроизводства в судах, ведомствах можно выделить следующие требования (п. 4.3.3 Инструкции по делопроизводству, утв. Приказом Председателя Верховного Суда РФ от 08.05.2015 N 32-П, п. 70 Правил нотариального делопроизводства, утв. Приказом Минюста России от 14.12.2022 N 394, п. 3 Требований (Приложение N 18 к Приказу ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@)):
(Консультация эксперта, 2025)К брошюровке документов для сдачи на длительное хранение в архив единые требования не установлены, однако исходя из порядка делопроизводства в судах, ведомствах можно выделить следующие требования (п. 4.3.3 Инструкции по делопроизводству, утв. Приказом Председателя Верховного Суда РФ от 08.05.2015 N 32-П, п. 70 Правил нотариального делопроизводства, утв. Приказом Минюста России от 14.12.2022 N 394, п. 3 Требований (Приложение N 18 к Приказу ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@)):
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Свидетельствует ли о дроблении бизнеса то, что у группы лиц одни и те же службы ведут бухучет, кадровое делопроизводство, оказывают им юридические услуги
(КонсультантПлюс, 2025)Есть судебные акты, в которых наличие у группы лиц единых служб по ведению бухучета, кадрового делопроизводства, подбору персонала, юридическому сопровождению и т.д., рассматривается в качестве одного из критериев схемы дробления бизнеса. ФНС России направила информацию о судебных спорах, в которых суды пришли к таким же выводам.
Свидетельствует ли о дроблении бизнеса то, что у группы лиц одни и те же службы ведут бухучет, кадровое делопроизводство, оказывают им юридические услуги
(КонсультантПлюс, 2025)Есть судебные акты, в которых наличие у группы лиц единых служб по ведению бухучета, кадрового делопроизводства, подбору персонала, юридическому сопровождению и т.д., рассматривается в качестве одного из критериев схемы дробления бизнеса. ФНС России направила информацию о судебных спорах, в которых суды пришли к таким же выводам.
Ситуация: Какие гарантии предоставляются участникам амнистии капитала?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Так, освобождение от налоговой ответственности за неправомерное непредставление в установленный срок уведомления о КИК, уведомления об участии в иностранных организациях или представление указанных уведомлений, содержащих недостоверные сведения, возможно, если в отношении декларанта не начато делопроизводство о налоговом правонарушении в порядке ст. 101.4 НК РФ, а именно не вынесен акт о привлечении лица к ответственности. Если вместе со специальной декларацией представлены соответствующие уведомления, освобождение от налоговой ответственности возможно, если специальная декларация представлена до подтверждения факта совершения налогового правонарушения, то есть до вступления в силу соответствующего решения налогового органа (Письмо ФНС России N ШЮ-4-13/5217@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Так, освобождение от налоговой ответственности за неправомерное непредставление в установленный срок уведомления о КИК, уведомления об участии в иностранных организациях или представление указанных уведомлений, содержащих недостоверные сведения, возможно, если в отношении декларанта не начато делопроизводство о налоговом правонарушении в порядке ст. 101.4 НК РФ, а именно не вынесен акт о привлечении лица к ответственности. Если вместе со специальной декларацией представлены соответствующие уведомления, освобождение от налоговой ответственности возможно, если специальная декларация представлена до подтверждения факта совершения налогового правонарушения, то есть до вступления в силу соответствующего решения налогового органа (Письмо ФНС России N ШЮ-4-13/5217@).
Вопрос: Как заверяются копии электронного документа?
(Консультация эксперта, 2025)Так, например, электронный документооборот предусмотрен в налоговом законодательстве, в частности, при подаче налоговых деклараций (расчетов), отчетности по страховым взносам или НДФЛ, пояснений к отчетности, в рамках налогового контроля и т.д. При этом форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) и прилагаемых к ним документов в соответствии с НК РФ в электронной форме утверждаются ФНС России по согласованию с Минфином России (п. п. 4, 7 ст. 80 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Так, например, электронный документооборот предусмотрен в налоговом законодательстве, в частности, при подаче налоговых деклараций (расчетов), отчетности по страховым взносам или НДФЛ, пояснений к отчетности, в рамках налогового контроля и т.д. При этом форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) и прилагаемых к ним документов в соответствии с НК РФ в электронной форме утверждаются ФНС России по согласованию с Минфином России (п. п. 4, 7 ст. 80 НК РФ).