Декомпозиции 1-го уровня технологических процессов ФНС России
Подборка наиболее важных документов по запросу Декомпозиции 1-го уровня технологических процессов ФНС России (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Реестр деклараций на товары (таможенных) для подтверждения нулевой ставки НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.1. Как заполнить форму реестра из Приложения N 1 к Приказу ФНС России от 14.03.2024 N ЕД-7-15/202@
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.1. Как заполнить форму реестра из Приложения N 1 к Приказу ФНС России от 14.03.2024 N ЕД-7-15/202@
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 15.01.2015 N ММВ-7-12/6@
(ред. от 23.01.2020)
"Об утверждении Перечня технологических процессов ФНС России и их владельцев, а также порядка ведения Перечня технологических процессов ФНС России и Регламента разработки паспортов функций и ведения реестра паспортов функций"1.9. Декомпозицией 1-го уровня является классификация технологических процессов ФНС России на:
(ред. от 23.01.2020)
"Об утверждении Перечня технологических процессов ФНС России и их владельцев, а также порядка ведения Перечня технологических процессов ФНС России и Регламента разработки паспортов функций и ведения реестра паспортов функций"1.9. Декомпозицией 1-го уровня является классификация технологических процессов ФНС России на:
Приказ ФНС России от 29.07.2016 N ММВ-7-12/422@
"О внесении изменений в приказ ФНС России от 15.01.2015 N ММВ-7-12/6@"1.9. Декомпозицией 1-го уровня является классификация технологических процессов ФНС России на:
"О внесении изменений в приказ ФНС России от 15.01.2015 N ММВ-7-12/6@"1.9. Декомпозицией 1-го уровня является классификация технологических процессов ФНС России на:
Статья: ФНС: о результатах анализа системы прослеживаемости
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 3)Следом за Рекомендациями по налоговому контролю с помощью национальной системы прослеживаемости товаров (далее - НСПТ), направленными Письмом от 03.12.2021 N ЕА-4-15/16911@ <1>, ФНС России рассказала о результатах анализа сведений, поступивших в НСПТ, обозначив тем самым основные ошибки хозяйствующих субъектов. Поговорим о Письме ФНС России от 20.01.2022 N ЕА-4-15/527@ далее.
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 3)Следом за Рекомендациями по налоговому контролю с помощью национальной системы прослеживаемости товаров (далее - НСПТ), направленными Письмом от 03.12.2021 N ЕА-4-15/16911@ <1>, ФНС России рассказала о результатах анализа сведений, поступивших в НСПТ, обозначив тем самым основные ошибки хозяйствующих субъектов. Поговорим о Письме ФНС России от 20.01.2022 N ЕА-4-15/527@ далее.
Готовое решение: Как создать и использовать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас есть какая-либо встречная кредиторская задолженность перед этим же контрагентом, то сомнительным долгом признается задолженность только в части, которая превышает ваш долг. Поэтому дебиторскую задолженность можно отнести к сомнительной, только уменьшив ее на сумму всех встречных кредиторских обязательств перед этим же контрагентом (п. 1 ст. 266 НК РФ, Письма Минфина России от 23.08.2024 N 03-03-06/1/80198, от 22.01.2020 N 03-03-06/2/3352, от 20.06.2017 N 03-03-РЗ/38289, от 17.04.2017 N 03-03-06/1/22608, ФНС России от 08.06.2017 N СД-3-3/3929@). При наличии нескольких дебиторских задолженностей одного контрагента с разным сроком возникновения уменьшение на сумму кредиторской задолженности вам нужно начинать с самой старой дебиторской задолженности (п. 1 ст. 266 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас есть какая-либо встречная кредиторская задолженность перед этим же контрагентом, то сомнительным долгом признается задолженность только в части, которая превышает ваш долг. Поэтому дебиторскую задолженность можно отнести к сомнительной, только уменьшив ее на сумму всех встречных кредиторских обязательств перед этим же контрагентом (п. 1 ст. 266 НК РФ, Письма Минфина России от 23.08.2024 N 03-03-06/1/80198, от 22.01.2020 N 03-03-06/2/3352, от 20.06.2017 N 03-03-РЗ/38289, от 17.04.2017 N 03-03-06/1/22608, ФНС России от 08.06.2017 N СД-3-3/3929@). При наличии нескольких дебиторских задолженностей одного контрагента с разным сроком возникновения уменьшение на сумму кредиторской задолженности вам нужно начинать с самой старой дебиторской задолженности (п. 1 ст. 266 НК РФ).
Готовое решение: НДС при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановленный НДС в расходах по налогу на прибыль вы учесть не можете. После передачи объекта принимающая сторона сможет заявить к вычету сумму НДС, которую вы восстановили, при соблюдении установленных условий (п. 11 ст. 171, п. 8 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 04.05.2012 N 03-03-06/1/228, ФНС России от 14.04.2014 N ГД-4-3/7044@).
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановленный НДС в расходах по налогу на прибыль вы учесть не можете. После передачи объекта принимающая сторона сможет заявить к вычету сумму НДС, которую вы восстановили, при соблюдении установленных условий (п. 11 ст. 171, п. 8 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 04.05.2012 N 03-03-06/1/228, ФНС России от 14.04.2014 N ГД-4-3/7044@).
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2026)В расчет включаются как прямые, так и косвенные расходы. В том числе в сумму расходов по необлагаемой деятельности вы также должны включить относящуюся к ним часть общехозяйственных расходов. Методику, по которой вы будете определять эту часть, вы разрабатываете самостоятельно (Письма Минфина России от 29.09.2025 N 03-07-11/93968, от 06.02.2023 N 03-07-11/9081, от 03.07.2017 N 03-07-11/41701, п. 1 Письма ФНС России от 22.03.2011 N КЕ-4-3/4475).
(КонсультантПлюс, 2026)В расчет включаются как прямые, так и косвенные расходы. В том числе в сумму расходов по необлагаемой деятельности вы также должны включить относящуюся к ним часть общехозяйственных расходов. Методику, по которой вы будете определять эту часть, вы разрабатываете самостоятельно (Письма Минфина России от 29.09.2025 N 03-07-11/93968, от 06.02.2023 N 03-07-11/9081, от 03.07.2017 N 03-07-11/41701, п. 1 Письма ФНС России от 22.03.2011 N КЕ-4-3/4475).
Статья: Сдача отчетности через сайт ФНС
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)Еще на один год - до 1 июля 2026 года - ФНС России продлила пилотный проект, позволяющий представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде через официальный сайт налоговой службы (Приказ от 06.06.2025 N ЕД-7-26/508@). Подробности - в нашем материале.
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)Еще на один год - до 1 июля 2026 года - ФНС России продлила пилотный проект, позволяющий представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде через официальный сайт налоговой службы (Приказ от 06.06.2025 N ЕД-7-26/508@). Подробности - в нашем материале.
Готовое решение: Как учесть внереализационные расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)на дату, когда вам предъявлен документ об оплате услуг (на дату составления этого документа) (Письма Минфина России от 08.10.2019 N 03-03-06/1/77295, от 03.11.2015 N 03-03-06/1/63478, ФНС России от 25.03.2019 N СД-4-3/5272). Такой же порядок действует, если первичные документы составлены в электронной форме (Письма Минфина России от 07.08.2020 N 03-03-06/1/69363, ФНС России от 25.03.2019 N СД-4-3/5272). Под датой составления электронного документа понимается дата его подписания ответственным лицом (Письмо ФНС России от 27.10.2023 N ЗГ-3-26/13966);
(КонсультантПлюс, 2025)на дату, когда вам предъявлен документ об оплате услуг (на дату составления этого документа) (Письма Минфина России от 08.10.2019 N 03-03-06/1/77295, от 03.11.2015 N 03-03-06/1/63478, ФНС России от 25.03.2019 N СД-4-3/5272). Такой же порядок действует, если первичные документы составлены в электронной форме (Письма Минфина России от 07.08.2020 N 03-03-06/1/69363, ФНС России от 25.03.2019 N СД-4-3/5272). Под датой составления электронного документа понимается дата его подписания ответственным лицом (Письмо ФНС России от 27.10.2023 N ЗГ-3-26/13966);
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)иностранной организацией, не состоящей на учете в российских налоговых органах. Полагаем, что в такой ситуации с налогового агента можно взыскать и недоимку, и пени (пп. 6 п. 7 ст. 45, п. п. 1, 15 ст. 46 НК РФ, п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письма Минфина России от 02.09.2020 N 03-03-06/1/76900, ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).
(КонсультантПлюс, 2025)иностранной организацией, не состоящей на учете в российских налоговых органах. Полагаем, что в такой ситуации с налогового агента можно взыскать и недоимку, и пени (пп. 6 п. 7 ст. 45, п. п. 1, 15 ст. 46 НК РФ, п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письма Минфина России от 02.09.2020 N 03-03-06/1/76900, ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).
Готовое решение: Корректировочный счет-фактура при возврате товара
(КонсультантПлюс, 2025)Если покупатель возвращает товар в рамках договора, по которому он этот товар приобрел, поставщик должен составить корректировочный счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@, Письма Минфина России от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181, от 28.01.2020 N 03-07-09/4850, от 12.04.2019 N 03-07-09/26046, от 08.04.2019 N 03-07-09/24636, от 04.02.2019 N 03-07-11/6171). Если при реализации был составлен УПД (со статусом 1), при возврате можно оформить корректировочный счет-фактуру или универсальный корректировочный документ (со статусом 1) (Письма ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@, УФНС России по г. Москве от 13.05.2020 N 24-23/3/080514@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если покупатель возвращает товар в рамках договора, по которому он этот товар приобрел, поставщик должен составить корректировочный счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@, Письма Минфина России от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181, от 28.01.2020 N 03-07-09/4850, от 12.04.2019 N 03-07-09/26046, от 08.04.2019 N 03-07-09/24636, от 04.02.2019 N 03-07-11/6171). Если при реализации был составлен УПД (со статусом 1), при возврате можно оформить корректировочный счет-фактуру или универсальный корректировочный документ (со статусом 1) (Письма ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@, УФНС России по г. Москве от 13.05.2020 N 24-23/3/080514@).
Готовое решение: Отличие корректировочного от исправительного счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Согласие покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) или факт его уведомления о таком изменении должны быть оформлены документально. В противном случае составляется исправительный счет-фактура (Письма Минфина России от 15.01.2020 N 03-07-09/1289, от 09.02.2018 N 03-03-06/1/7833, ФНС России от 25.02.2021 N ЕА-3-26/1355@, Информация ФНС России от 05.02.2021).
(КонсультантПлюс, 2025)Согласие покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) или факт его уведомления о таком изменении должны быть оформлены документально. В противном случае составляется исправительный счет-фактура (Письма Минфина России от 15.01.2020 N 03-07-09/1289, от 09.02.2018 N 03-03-06/1/7833, ФНС России от 25.02.2021 N ЕА-3-26/1355@, Информация ФНС России от 05.02.2021).
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 1)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)<1> Письмо ФНС России от 17.08.2023 N БВ-4-7/10590@ "Об основных принципах урегулирования споров (мировых соглашений)" // Официальные документы. 29.08-04.09.2023 (еженедельное приложение к газете "Учет, налоги, право"). N 32.
(постатейный)
(часть 1)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)<1> Письмо ФНС России от 17.08.2023 N БВ-4-7/10590@ "Об основных принципах урегулирования споров (мировых соглашений)" // Официальные документы. 29.08-04.09.2023 (еженедельное приложение к газете "Учет, налоги, право"). N 32.