Декларация по усн ошибки
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по усн ошибки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.18 "Налоговая база" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель в декларации по УСН неверно отразил объект налогообложения ("доходы") по сравнению с ранее заявленным в уведомлении ("доходы, уменьшенные на величину расходов") и не представил документы, подтверждающие расходы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель в декларации по УСН неверно отразил объект налогообложения ("доходы") по сравнению с ранее заявленным в уведомлении ("доходы, уменьшенные на величину расходов") и не представил документы, подтверждающие расходы.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерности применения налогоплательщиком УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", поскольку в первичной декларации налогоплательщик отразил применение УСН с объектом "доходы". Налогоплательщик указывал, что уведомление о переходе на УСН с объектом "доходы" было подано ошибочно, не по нужной форме, что влечет его недействительность. Суд поддержал позицию налогового органа и указал, что действия общества, включая подачу уведомления и последующей первичной декларации с объектом "доходы", однозначно свидетельствовали о его выборе объекта на налоговый период. Пункт 2 ст. 346.13 НК РФ прямо запрещает менять объект налогообложения в течение одного налогового периода, а попытка сделать это через подачу уточненной декларации является недопустимой, доначисление налога исходя из объекта "доходы" правомерно.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерности применения налогоплательщиком УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", поскольку в первичной декларации налогоплательщик отразил применение УСН с объектом "доходы". Налогоплательщик указывал, что уведомление о переходе на УСН с объектом "доходы" было подано ошибочно, не по нужной форме, что влечет его недействительность. Суд поддержал позицию налогового органа и указал, что действия общества, включая подачу уведомления и последующей первичной декларации с объектом "доходы", однозначно свидетельствовали о его выборе объекта на налоговый период. Пункт 2 ст. 346.13 НК РФ прямо запрещает менять объект налогообложения в течение одного налогового периода, а попытка сделать это через подачу уточненной декларации является недопустимой, доначисление налога исходя из объекта "доходы" правомерно.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Какие ошибки допускают плательщики в декларации по УСН?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Что делать, если в сданной декларации по УСН
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Что делать, если в сданной декларации по УСН
Статья: Новости от 06.02.2026
("Главная книга", 2026, N 4)Налоговики рассказали о самых частых ошибках
("Главная книга", 2026, N 4)Налоговики рассказали о самых частых ошибках
Статья: В споре о законности применения ответственности за представление ненадлежащей налоговой декларации точка еще не поставлена
(Сасов К.А.)
("Закон", 2022, N 12)В данном случае своевременная сдача налогоплательщиком в инспекцию налоговой декларации по УСН (ЕНВД) не препятствовала налоговому контролю. При установлении ошибок в поданной налоговой декларации налоговый орган полномочен самостоятельно провести налоговую реконструкцию и определить действительный размер налоговых обязательств налогоплательщика так, как если бы налогоплательщик действовал по закону <2>. Если при этом инспекция выявит недоплату налога, налогоплательщик подлежит ответственности по ст. 122 НК РФ. Реализация законных полномочий налогового органа не обусловлена исправлением налогоплательщиком своей налоговой отчетности (подачей уточненной или новой налоговой декларации).
(Сасов К.А.)
("Закон", 2022, N 12)В данном случае своевременная сдача налогоплательщиком в инспекцию налоговой декларации по УСН (ЕНВД) не препятствовала налоговому контролю. При установлении ошибок в поданной налоговой декларации налоговый орган полномочен самостоятельно провести налоговую реконструкцию и определить действительный размер налоговых обязательств налогоплательщика так, как если бы налогоплательщик действовал по закону <2>. Если при этом инспекция выявит недоплату налога, налогоплательщик подлежит ответственности по ст. 122 НК РФ. Реализация законных полномочий налогового органа не обусловлена исправлением налогоплательщиком своей налоговой отчетности (подачей уточненной или новой налоговой декларации).
Вопрос: Организация в рамках камеральной проверки декларации по УСН получила требование представить расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности. При этом на наличие ошибок, противоречий и несоответствий в требовании не указано. Может ли непредставление расшифровки повлечь ответственность для налогоплательщика?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация в рамках камеральной проверки декларации по УСН получила требование представить расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности. При этом на наличие ошибок, противоречий и несоответствий в требовании не указано. Может ли непредставление расшифровки повлечь ответственность для налогоплательщика?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация в рамках камеральной проверки декларации по УСН получила требование представить расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности. При этом на наличие ошибок, противоречий и несоответствий в требовании не указано. Может ли непредставление расшифровки повлечь ответственность для налогоплательщика?
Статья: ИП на УСН закрывается: в какой срок подать декларацию и уплатить налог
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)Но в случае с ИП не так: после исключения из ЕГРИП гражданин, имевший статус ИП, никуда не девается, и он не только вправе, но и обязан отчитаться по бизнес-налогам за те периоды, когда был предпринимателем <11>. И по мнению Минфина, должен даже подать уточненку, если уже после утраты статуса ИП обнаружит в УСН-декларации ошибку, приводящую к занижению суммы налога <12>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)Но в случае с ИП не так: после исключения из ЕГРИП гражданин, имевший статус ИП, никуда не девается, и он не только вправе, но и обязан отчитаться по бизнес-налогам за те периоды, когда был предпринимателем <11>. И по мнению Минфина, должен даже подать уточненку, если уже после утраты статуса ИП обнаружит в УСН-декларации ошибку, приводящую к занижению суммы налога <12>.
Статья: Новости от 07.04.2023
("Главная книга", 2023, N 8)Распространенные ошибки в УСН-декларации
("Главная книга", 2023, N 8)Распространенные ошибки в УСН-декларации