Декларация по усн доходы минус расходы убыток
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по усн доходы минус расходы убыток (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган не вернул взносы ИП на УСН, который пересчитал их за себя исходя из доходов, уменьшенных на расходы (убытки)
(КонсультантПлюс, 2025)Обоснованным и документально подтвержденным расчетом суммы страховых взносов исходя из доходов, уменьшенных на расходы (убытки)>>>
(КонсультантПлюс, 2025)Обоснованным и документально подтвержденным расчетом суммы страховых взносов исходя из доходов, уменьшенных на расходы (убытки)>>>
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил (взыскал) взносы ИП на УСН, который рассчитал их за себя исходя из доходов, уменьшенных на расходы (убытки)
(КонсультантПлюс, 2025)налоговую декларацию по УСН, в которой указаны объект налогообложения "доходы минус расходы", а также величина доходов и расходов (убытков) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)налоговую декларацию по УСН, в которой указаны объект налогообложения "доходы минус расходы", а также величина доходов и расходов (убытков) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по УСН, если получен убыток
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваши расходы превысили полученный доход, у вас образуется убыток.
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваши расходы превысили полученный доход, у вас образуется убыток.
Вопрос: ООО на УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" ликвидируется в середине года (июнь) с убытком в налоговом учете. Должно ли ООО платить минимальный налог по УСН при ликвидации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" ликвидируется в середине года (июнь) с убытком в налоговом учете. Должно ли ООО платить минимальный налог по УСН при ликвидации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" ликвидируется в середине года (июнь) с убытком в налоговом учете. Должно ли ООО платить минимальный налог по УСН при ликвидации?
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)- Как заполнить декларацию по УСН, если получен убыток
(КонсультантПлюс, 2025)- Как заполнить декларацию по УСН, если получен убыток
<Письмо> ФНС России от 28.07.2020 N БВ-4-7/12120
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения>С 01.01.2017 до прекращения предпринимательской деятельности 13.12.2018 предприниматель применял упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" (далее - УСН).
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения>С 01.01.2017 до прекращения предпринимательской деятельности 13.12.2018 предприниматель применял упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" (далее - УСН).
Статья: Упрощенец платил взносы по тарифу 30% вместо 15%: оставить нельзя исправить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)А те, у кого объект "доходы минус расходы", в уточненную декларацию по УСН должны внести исправления <10>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)А те, у кого объект "доходы минус расходы", в уточненную декларацию по УСН должны внести исправления <10>:
Готовое решение: Как заполнить декларацию по УСН при отсутствии доходов
(КонсультантПлюс, 2025)При объекте "доходы" заполняйте декларацию с нулевыми показателями.
(КонсультантПлюс, 2025)При объекте "доходы" заполняйте декларацию с нулевыми показателями.
Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2025)Но вы все равно должны вести книгу учета доходов и расходов, составить и подать декларацию по УСН, а также платить и отчитываться по другим налогам (сборам, взносам), от которых УСН не освобождает.
(КонсультантПлюс, 2025)Но вы все равно должны вести книгу учета доходов и расходов, составить и подать декларацию по УСН, а также платить и отчитываться по другим налогам (сборам, взносам), от которых УСН не освобождает.
Статья: Новая форма декларации по УСН за 2024 год
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Ошибка 5. Налоговая база по УСН, рассчитываемая налогоплательщиками с объектом "доходы минус расходы" в разд. 2.2, неправомерно уменьшена на сумму убытка прошлых лет. Для уменьшения базы учитывается только убыток, который в налоговом учете был сформирован.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Ошибка 5. Налоговая база по УСН, рассчитываемая налогоплательщиками с объектом "доходы минус расходы" в разд. 2.2, неправомерно уменьшена на сумму убытка прошлых лет. Для уменьшения базы учитывается только убыток, который в налоговом учете был сформирован.
Типовая ситуация: Как переносить убыток на будущее при УСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Убыток - это отрицательная разница между доходами и расходами, учитываемыми при расчете "упрощенного" налога за год. То есть налоговый убыток может возникнуть только при УСН с объектом "доходы минус расходы". Сумма полученного за год налогового убытка (п. 7 ст. 346.18 НК РФ):
(Издательство "Главная книга", 2025)Убыток - это отрицательная разница между доходами и расходами, учитываемыми при расчете "упрощенного" налога за год. То есть налоговый убыток может возникнуть только при УСН с объектом "доходы минус расходы". Сумма полученного за год налогового убытка (п. 7 ст. 346.18 НК РФ):
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы минус расходы" заполнить декларацию по УСН за 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)2. Особенности заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы минус расходы" при ставке 0%
(КонсультантПлюс, 2025)2. Особенности заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы минус расходы" при ставке 0%
Статья: 5 вопросов про тарифы по взносам у МСП и иностранцев
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)Платить взносы по этому тарифу надо с месяца включения ООО в реестр МСП <2>. Если вы в этом реестре числились, например, с января 2023 г., то вам придется сейчас подать уточненные расчеты за I квартал, полугодие, 9 месяцев 2023 г. и за 2023 г. в целом. Ведь в 2025 г. ИФНС вправе провести выездную проверку за 3 предыдущих года, то есть за 2024, 2023 и 2022 гг. <3> И если она выйдет на проверку, то может доначислить либо налог при УСН, либо налог на прибыль (в зависимости от того, какой режим налогообложения вы применяете) или уменьшить сумму убытка. Поскольку по взносам у вас будет переплата, а по налогу при УСН или налогу на прибыль - недоимка (если не было убытка). В частности, при УСН с объектом "доходы минус расходы" или ОСН была учтена завышенная сумма взносов в расходах из-за ее уплаты по общему тарифу 30%, а не по пониженному тарифу 15% с выплат работникам за месяц свыше МРОТ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)Платить взносы по этому тарифу надо с месяца включения ООО в реестр МСП <2>. Если вы в этом реестре числились, например, с января 2023 г., то вам придется сейчас подать уточненные расчеты за I квартал, полугодие, 9 месяцев 2023 г. и за 2023 г. в целом. Ведь в 2025 г. ИФНС вправе провести выездную проверку за 3 предыдущих года, то есть за 2024, 2023 и 2022 гг. <3> И если она выйдет на проверку, то может доначислить либо налог при УСН, либо налог на прибыль (в зависимости от того, какой режим налогообложения вы применяете) или уменьшить сумму убытка. Поскольку по взносам у вас будет переплата, а по налогу при УСН или налогу на прибыль - недоимка (если не было убытка). В частности, при УСН с объектом "доходы минус расходы" или ОСН была учтена завышенная сумма взносов в расходах из-за ее уплаты по общему тарифу 30%, а не по пониженному тарифу 15% с выплат работникам за месяц свыше МРОТ.
Готовое решение: Как учесть убытки при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если за год получен убыток, то налоговая база, которую вы можете уменьшить на убыток прошлых лет, у вас отсутствует и списать убыток вы не можете. В этом случае в строках 120 и 130 разд. III книги учета доходов и расходов при УСН и в строке 230 разд. 2.2 декларации по УСН показатели у вас отсутствуют.
(КонсультантПлюс, 2025)Если за год получен убыток, то налоговая база, которую вы можете уменьшить на убыток прошлых лет, у вас отсутствует и списать убыток вы не можете. В этом случае в строках 120 и 130 разд. III книги учета доходов и расходов при УСН и в строке 230 разд. 2.2 декларации по УСН показатели у вас отсутствуют.
Типовая ситуация: УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)Декларация по УСН с объектом "доходы минус расходы" за 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)Декларация по УСН с объектом "доходы минус расходы" за 2025 г.